Cost Basis Definition & Example |
Investopedia Video: Cost Basis Basics
جدول المحتويات:
ما هو:
أساس التكلفة يشير إلى السعر الأصلي للأصل. أساس التكلفة يسمى في بعض الأحيان أساس الضرائب.
كيف يعمل (مثال):
لنفرض أنك قمت بشراء 100 سهم من أسهم شركة XYZ مقابل 5 دولارات للسهم الواحد ، وأنك تدفع عمولة 10 دولار للشراء. سيكون أساس التكلفة الخاص بك:
(100 × 5 دولارات) + 10 دولار = 510 دولار
دخل محقق من الأصل ، بما في ذلك توزيعات الأرباح وتوزيعات رأس المال (حتى إذا تم استثمارها بدلاً من استلامها نقدًا) زيادة أساس التكلفة. وبالتالي في المثال أعلاه ، إذا دفعت أسهمك أرباحًا بقيمة 1 دولار أمريكي للسهم كل عام لمدة ثلاث سنوات ، فسيزيد الأساس الخاص بك إلى:
$ 510 + (100 × $ 1 × 3) = $ 810
الأموال التي تنفق على التحسينات على الأصل (مثل بعض التحسينات المنزلية) تضاف إلى أساس تكلفة الأصل ، ويتم طرح الإهلاك على أساس الأصول من أساس التكلفة.
لماذا يهم:
أصل > يصبح أساس التكلفة مهمًا جدًا عندما يبيع المالك مادة العرض. ويسمى الفرق بين سعر البيع وأساس الكلفة "الربح الرأسمالي" (إذا كان سعر البيع أعلى من أساس التكلفة) أو خسارة رأس المال (إذا كان سعر البيع أقل من أساس التكلفة). أرباح رأس المال عادة ما تكون خاضعة للضريبة فقط عندما يقوم المستثمر ببيع الأصل بالفعل. يمكن أن تعوض الخسائر المحققة في كثير من الأحيان هذه المكاسب وبالتالي تخفض ضرائب أرباح رأس المال المحتملة للمستثمر. طول الفترة الزمنية التي يحتفظ بها الأصل ، من بين أمور أخرى ، يحدد الأثر الضريبي للأرباح أو الخسائر. قد تؤثر التغييرات في معدلات الضرائب أيضًا على قلق المستثمر بشأن أساس التكلفة.
يستند أساس تكلفة الأصل عادةً إلى سعر الشراء الأصلي ، ولكن أحيانًا يرث الأشخاص الأصول بدلاً من شرائها. في هذه الحالات ، يصبح أساس التكلفة للأصل قيمة الموجودات في الوقت الذي يرثه المستثمر (وهذا ما يسمى خطوة إلى الأعلى في الأساس).
في كثير من الأحيان ، يتراكم المستثمرون الأسهم من نفس السعر. الأسهم بأسعار مختلفة على مر الزمن. وبسبب هذا ، عندما يبيع المستثمر بعض الأسهم ، يجب عليه تحديد الأسهم التي تم بيعها من المخزون من أجل حساب مكاسب أو خسائر رأس المال. بشكل عام ، يرغب المستثمرون في تقليل الأرباح الخاضعة للضريبة عن طريق بيع الأسهم بأعلى أساس للتكلفة أولاً. ومع ذلك ، إذا لم يستطع المستثمر تحديد الأسهم التي تتطلبها ، فإن مصلحة الضرائب تتطلب استخدام أول طريقة (FIFO) لأول مرة ، مما يعني أن على المستثمر أن يفترض أنه أو أنها تبيع الأسهم التي تحمل أطول. قد لا يكون لهذه الأسهم القديمة أساس التكلفة الأعلى لمستودع المستثمرين للأسهم ، وبالتالي يمكن للطريقة أن تضخم فاتورة ضريبة المستثمر.