Bad Debt Reserve Definition & Example |

What is is:

Bad debt reserve ، also called an allowance for doubtful accounts (ADA)، is تخفيض في حسابات الشركة المستحقة القبض. احتياطي الديون المعدومة هو مبلغ الذمم المدينة التي لا تتوقع الشركة جمعها فعليًا.

كيف تعمل (مثال):

لنفترض أن شركة XYZ تبيع سلعًا بقيمة 1،000،000 دولار إلى 10 عملاء مختلفين. تسجل شركة XYZ عائدات بقيمة 1،000،000 دولار أمريكي على بيان الدخل و 1،000،000 دولار في الحسابات المستحقة القبض في الميزانية العمومية (نفترض أن العملاء لديهم 60 يومًا للدفع).

تكتشف شركة XYZ أن أحد عملائها ، Big Store ، لا يقدم أداءً جيدًا. توقف المتجر الكبير عن سداد فواتيره ولا يدفع لشركة XYZ ما قيمته 100،000 دولار من البضائع. إن الشركة ليست واثقة من أن بيج ستور ستدفع على الإطلاق ، لذا فإنها تصنف مبلغ 100000 دولار كديون سيئة. تقوم شركة XYZ بتعديل ميزانيتها العمومية لإظهار 1،000،000 دولار في الحسابات المستحقة القبض و $ 100،000 في احتياطيات الديون المعدومة ، لصافي حسابات القبض بقيمة 900،000 دولار.

لاحظ أن حساب احتياطي الديون المعدومة هو فقط للمبالغ المستحقة القبض على الشركة XYZ لن يتم جمع المشتبه بهم. إذا كانت الشركة XYZ ، في الواقع ، لا يمكن جمع 100،000 دولار (على سبيل المثال ، إذا تم تصفية Big Store) ، فإن الشركة XYZ ستسجل 100،000 دولار في بيان الدخل كمصروف الديون السيئة وتقليل احتياطيات الديون المعدومة بنفس المبلغ.

كيف تحدد شركة XYZ أن المستحق غير قابل للتحصيل هو مسألة حكم وتفاوض. في العالم الحقيقي ، قد لا تقوم الشركات بتحليل إمكانية جمع كل حساب واحد عند تحديد مقدار التسجيل في احتياطي الديون المعدومة. وبدلاً من ذلك ، يمكنهم ببساطة استخدام نسبة مئوية من المبيعات أو الحسابات المستحقة القبض ، أو قد يستخدمون نسبة اتجاهات تاريخية.

لماذا الأمر يهم:

تقريبًا كل شركة تسجل احتياطي الديون السيئة لأن بعض الزبائن سوف تفشل في الدفع. ومع ذلك ، فإن التغيرات في احتياطيات الديون المعدومة يمكن أن تشير إلى اتجاهات أخرى في الشركة. يمكن للتحليل الدقيق لاحتياطيات الديون المعدومة بمرور الوقت أن يقدم رؤى قيّمة للغاية حول مدى فعالية إدارة الشركة للائتمان الذي يمتد إلى العملاء.

على سبيل المثال ، إذا زاد الاحتياطي بشكل كبير ، فقد تقدم الشركة الائتمان للعملاء ذوي المخاطر العالية. مما يهدد موثوقية التدفق النقدي للشركة. من ناحية أخرى ، قد تقوم الشركة بحشو الاحتياطي من أجل جعل الأمور تبدو أسوأ مما هي عليه ، لأن ذلك قد يجعل الأداء المستقبلي يبدو أفضل.