معدلات الضريبة على الاستثمار في عام 2013: زيادة معدل جني الأرباح الرأسمالية المالية وضريبة الرعاية الطبية الجديدة بنسبة 3.8٪

هناك تغييران رئيسيان في كيفية فرض ضريبة على عائدات الاستثمار في عام 2013 وما بعده ، الأمر الذي سيدفع معدلات ضريبة الاستثمار إلى 23.8٪ لبعض المستثمرين ذوي الدخل المرتفع:

1. تشريعات كليف المالية: زيادة الأرباح الرأسمالية ومعدلات ضريبة الأرباح تتزايد من 15٪ إلى 20٪ للأفراد الذين يكسبون 400.000 دولار + والأزواج يكسبون 450.000 دولار. يدفع الأثرياء في أدنى اثنين من ضريبة الدخل ضريبة 0 ٪ على دخل الاستثمار. بالنسبة لأولئك الذين يعبرون العتبة ، ينطبق المعدل الأعلى فقط على مكاسب رأس المال على العتبة. على سبيل المثال ، إذا كنت غير متزوج وكسب 500 ألف دولار ، منها 200 ألف دولار براتب و 300 ألف دولار هو مكسب رأسمالي ، فسيتم فرض ضرائب على 15٪ على أول 200 ألف دولار (400 ألف دولار كحد أدنى من 200 ألف دولار ربح غير رأسمالي) فرض ضرائب بنسبة 20٪ على المكاسب الرأسمالية المتبقية البالغة 100 ألف دولار (إجمالي الأرباح الرأسمالية 300 ألف دولار ناقصًا ضرائب بقيمة 200 ألف دولار بسعر أقل).

حدود الدخل لمكاسب رأس المال وضريبة الأرباح:

معدل الضريبة	غير مرتبطة	زوجت	رب الأسرة
0%	ما يصل إلى 36،250 دولارًا	ما يصل الى 72،850 دولار	ما يصل إلى 48600 دولار
15%	من 36،250 إلى 400 ألف دولار	من 72850 دولار إلى 450 ألف دولار	من 48،600 إلى 425 ألف دولار
20%	أكثر من 400 ألف دولار	أكثر من 450 ألف دولار	أكثر من 425 ألف دولار

2. ضريبة الرعاية الطبية: تبلغ ضريبة الدخل الصافي للاستثمار 3.8٪ وتنطبق على دخل الاستثمار "غير المكتسب" بالنسبة للدخل الإجمالي المعدّل المعدل على المستويات التالية. فقط دخل الاستثمار يخضع لهذه الضريبة الإضافية. يشمل دخل الاستثمار كلا من مكاسب رأس المال من فئات الأصول التقليدية (مثلا مبيعات الأسهم وتوزيعات الصناديق المشتركة) فضلا عن مكاسب من بيع العقارات الاستثمارية. لا تخضع المكاسب الناتجة عن بيع السكن الرئيسي إلا لهذه الضريبة فوق مبلغ الإعفاء القياسي (250 ألف دولار للعزاب و 500 ألف دولار للأزواج).

3.8٪ ضريبة دخل الاستثمار المطبقة فوق عتبات الدخل هذه:

حالة الايداع	عتبة الدخل
تقديم المتزوجين معا	$250,000
تزوج الايداع على حدة	$125,000
غير مرتبطة	$200,000
رب الأسرة	$200,000
أرملة مؤهلة (إيه) مع طفل معال	$250,000

أمثلة:

زوجان متزوجان يكسبان 400 ألف دولار من الراتب: لا توجد ضرائب إضافية

زوجان متزوجان يكسبان 300 ألف دولار من الراتب و 100 ألف دولار من دخل الاستثمار: يدفع 3.8٪ من دخل الاستثمار البالغ 100 ألف دولار

زوجان متزوجان يكسبان 200 ألف دولار من الراتب و 100 ألف دولار من دخل الاستثمار: يدفع 3.8٪ من دخل الاستثمار البالغ 50 ألف دولار على عتبة دخل 250 ألف دولار