الضريبة على مبيعات الإنترنت

هنا نحيل ضرائب المبيعات على الإنترنت: من الذي يدفعها ، ومن لا ، ولماذا يحدث فرقا لحكومات الولايات

لا يكاد يكون سرًا أن يكره المتسوقون دفع ضريبة المبيعات ويحبون صفقة معفاة من الضرائب. مثال على ذلك ، المحلات التجارية المعفاة من الضرائب في المطارات التي حققت نجاحًا كبيرًا في فصل المسافرين المتجهين إلى جزر البهاما من أموالهم من ماي تاي. ولكن لأنك تحتاج إلى بطاقة صعود دولية قبل أن تتمكن من شراء قطعة من الصابون المصمم المعفى من الضرائب ، فإن المبيعات من هذه المتاجر لا تشكل تهديدًا كبيرًا للتجار أو جامعي الضرائب في Main Street.

أدخل الإنترنت ، الذي يأخذ التسوق المعفي من الضرائب إلى مستوى جديد. في الواقع ، أصبح التسوق بدون ضرائب إغراءًا رئيسيًا لتجار التجزئة عبر الإنترنت الذين يتطلعون إلى جذب المستهلكين على شراء نقرات وشراء. على الرغم من ما تسمعه أحيانًا ، إلا أن بعض مبيعات الإنترنت تخضع لضريبة المبيعات ، وغالباً ما يتحمل المستهلكون مسؤولية تحويل أي ضريبة مبيعات غير مدفوعة على المشتريات عبر الإنترنت مباشرة إلى حالتها.

تحصيل ضريبة المبيعات: بعضها ، والبعض الآخر لا

يتم تحديد الالتزام بدفع ضريبة المبيعات من خلال موقع المشتري وليس البائع. إذا لم يكن لدى أي نشاط تجاري وجود مادي في حالة معينة ، مثل مخزن أو مستودع ، فلا يلزمه جمع ضريبة المبيعات للمبيعات من العملاء في تلك الحالة. في الكلام القانوني ، يشار إلى هذا الرابط بين المبيعات والموقع باسم "العلاقة" وقد تم تأسيسه من قبل المحكمة العليا الأمريكية في Quill v. North Dakota، 504 US 298 (1992).

مثال

مارجو عاطفي حول بساتين الفاكهة النادرة. لسوء الحظ ، تعيش في بلدة صغيرة في ولاية إنديانا ، حيث الحضانة المحلية لا تحمل أصناف تحبها. بدلاً من ذلك ، تطلب شركة Margo إمداداتها عبر الإنترنت من مورد السحلية الذي يقع مقره في ولاية فيرمونت. المورد لديه كل مرافقه في فيرمونت ويجمع المدفوعات في ولاية فيرمونت. لا يتعين على مارجو دفع ضريبة مبيعات ولاية إنديانا على بساتين الفاكهة الخاصة بها.

بعد بضعة أشهر ، يفتح المورد مستودعًا في ولاية إنديانا لمعالجة طلباته عبر الإنترنت للبلد بأكمله. تواصل مارجو ترتيب بساتين الفاكهة لها من المقر الرئيسي في ولاية فيرمونت لكنها يجب الآن دفع ضريبة المبيعات إنديانا. انتهى رحلتها في القطار المعفى من الضرائب.

الاستثناءات من القاعدة

يمكن للعديد من كبار تجار التجزئة الذين يملكون متاجر محلية بيع منتجاتهم بدون ضرائب على الإنترنت لأنهم أنشأوا فروعًا قانونية منفصلة للتعامل مع أعمال الإنترنت. بعبارة أخرى ، فإن Barnes & Noble التي تشتري كتابًا عبر الإنترنت هي شركة مختلفة من Barnes & Noble في المركز التجاري. نظرًا لأن موقع Barnes & Noble عبر الإنترنت ليس له تواجد فعلي في ولايتك ، لا يتم فرض أي ضرائب مبيعات على عمليات الشراء عبر الإنترنت. إن ممارسة إنشاء كيان قانوني منفصل بشكل أساسي لتجنب ضرائب المبيعات أثارت غضب الآلاف من تجار التجزئة الذين لا يزال يتعين على عملائهم دفع ضرائبهم.

تصبح القضية أكثر لزوجة عندما تواجه بعض الشركات عبر الإنترنت وخارجها بعض الشركات التفاعل مع العملاء. على سبيل المثال ، يشتري المستهلك نوادي الجولف المعفاة من الضرائب من Wal-Mart.com ولكن يُسمح له بإعادتها إلى متجر Wal-Mart المحلي. ما إذا كانت هذه الكيانات مستقلة قانونًا عن بعضها البعض هي مسألة لم يتم اختبارها في المحاكم.

تتحمل مسؤولية دفع ضريبة المبيعات

إذا كنت تعيش في ولاية تجمع ضريبة المبيعات ولكنك تتجنب دفعها على الإنترنت الشراء ، لا يزال عليك دفع الضريبة للدولة. عندما تدفعها مباشرة إلى الدولة ، يشار إليها باسم ضريبة "الاستخدام" بدلاً من ضريبة المبيعات.

الفرق الوحيد بين ضريبة المبيعات والاستخدام هو أي شخص - بائع أو مشتري - يدفع الدولة. من الناحية النظرية ، استخدام الضرائب ليست سوى خطة احتياطية للتأكد من أن الدولة تجمع الإيرادات على كل عنصر خاضع للضريبة يتم شراؤه داخل حدودها. ولكن نظرًا لأن تحصيل الضرائب على مشتريات صغيرة أمرٌ في غاية الصعوبة ، فقد حاولت الدول تقليديًا تحصيل ضريبة استخدام فقط على سلع التذاكر الكبيرة التي تتطلب ترخيصًا ، مثل السيارات والقوارب.

ومع ذلك ، فقد غيرت بعض الولايات ، بما في ذلك كونيكتيكت ومين ونبراسكا ونيوجيرسي ونورث كارولينا ، مواقفها وزادت جهودها لجمع ضرائب الاستخدام. لكن البيروقراطية والقواعد الضريبية المعقدة وموارد الدولة المحدودة منعت حتى الآن معظم الدول من اتباع ضرائب الاستخدام. بما أن حكومات الولايات تخسر عوائد كبيرة ، قد يصبح تحصيل ضرائب الاستخدام أولوية إذا استمرت الحكومة الفيدرالية في فرض ضرائب على التجارة الإلكترونية عبر الإنترنت.

مستقبل الإنترنت كمنطقة خالية من الضرائب

من الصعب التنبؤ ما إذا كانت مشتريات الإنترنت ستبقى خالية من الضرائب. في عام 1998 ، وافق الكونغرس على قانون حرية ضرائب الإنترنت (ITFA) ، الذي فرض وقفًا لمدة ثلاث سنوات لفرض ضرائب على خدمات الوصول إلى الإنترنت على مستوى الولاية أو المستوى المحلي. تُعرَّف "خدمة الوصول إلى الإنترنت" بأنها أي خدمة تسمح للمستخدمين بالحصول على المعلومات أو البريد الإلكتروني أو الخدمات الأخرى عبر الإنترنت وتشمل مزودي خدمة الإنترنت الصغار (ISPs) ، وبوابات معلومات كبيرة مثل ياهو وغيرها من المواقع الإلكترونية والشركات التي توفر الاتصال والمعلومات ، مثل مثل AOL.

بموجب الوقف الاختياري لعام 1998 ، لا يمكن أن يكون هناك أي مبيعات جديدة أو ضرائب أخرى يتم تطبيقها على عمليات الشراء عبر الإنترنت. سوف يستمر الوقف الحالي للضرائب الجديدة حتى أكتوبر 2001. ومع ذلك ، لا يؤثر هذا الحظر على التزامك بدفع أي مبيعات أو ضرائب استخدام مستحقة بموجب القانون السابق.

لتحديد مستقبل الضرائب على الإنترنت ، أنشأ الكونغرس 19 - لجنة استشارية في مجال التجارة الإلكترونية تدرس دراسة الضرائب على الإنترنت وتقريرها في 21 أبريل / نيسان 2000. تشير التقارير المبكرة الصادرة عن اللجنة إلى أنها ستوصي بأن يواصل الكونغرس الحفاظ على الإنترنت كمنطقة معفاة من الضرائب حتى عام 2006. التشريعات الفيدرالية التي تتبع هذه المقترحات وقد تم بالفعل عرض في الكونغرس.

وبطبيعة الحال ، هناك قدر كبير من المعارضة من حكومات الولايات وتجار التجزئة لبنة وقذائف هاون. نظرة على الأرقام توضح السبب. تبلغ إيرادات ضرائب المبيعات حالياً حوالي 150 مليار دولار سنوياً وتشكل حوالي ثلث إجمالي إيرادات الدولة. تدفع هذه الضرائب لكل شيء من المدارس والشرطة إلى الطرق والحدائق والخدمات الحكومية الأخرى. الدول التي ليس لديها ضريبة دخل شخصية ، مثل ولاية تكساس ، هي أكثر اعتمادا على عائدات ضريبة المبيعات. (الدول الخمس التي لا تملك ضريبة مبيعات - ألاسكا ، ديلاوير ، مونتانا ، نيو هامبشاير وأوريغون - لا تؤذي على الإطلاق). استنادًا إلى توقعات مبيعات الإنترنت المقبولة عمومًا ، يمكن أن تصل الإيرادات الضائعة في ضريبة المبيعات غير المدفوعة من المعاملات عبر الإنترنت إلى 10.8 مليار دولار بحلول عام 2003.

يرى العديد من تجار التجزئة في Main Main أن السماح للمستهلكين بتجنب ضريبة المبيعات يمنح بائعي التجزئة عبر الإنترنت ميزة تنافسية غير عادلة ، خاصة في الولايات التي تكون فيها ضرائب المبيعات مرتفعة. وهي غاضبة بشكل خاص من قبل كبار تجار التجزئة الذين تسمح شركاتهم الفرعية بمبيعات خالية من الضرائب ، لكنهم يسمحون بإعادة المشتريات عبر الإنترنت إلى متاجر الطوب. أعرب مؤيدو المساواة في الضرائب لجميع تجار التجزئة عن غضبهم من أن اللجنة لا تمثل مصالحهم بشكل كاف ، ويشعرون بأن تقرير اللجنة إلى الكونغرس سيكون منحازًا.

مشروع ضريبي للمبيعات والاستخدام

في عام 2002 ، نظمت حكومات الولايات للقتال. في إطار مبادرة تقودها الدولة وتعرف باتفاقية الضبط البسيط للمبيعات والاستخدام (SSUTA) ، اتفقت 40 ولاية ومقاطعة كولومبيا على تبسيط رموز ضريبة المبيعات من أجل تسهيل تحصيل ضرائب المبيعات. تحت SSUTA ، لا يزال تحصيل ضريبة المبيعات طوعيًا. ومع ذلك ، فإنه يعتبر نقطة انطلاق ضرورية للتشريع الفيدرالي.

اكتسبت SSUTA الجر. وقد تفاوض العديد من تجار التجزئة الوطنيين مع الدول الأعضاء للحصول على صفقات العفو مقابل جمع ضريبة المبيعات في المستقبل ، ومن المتوقع أن يتبع ذلك المزيد. بالإضافة إلى ذلك ، عدلت عدة ولايات بالفعل قوانينها الضريبية لتتوافق مع SSUTA. مع كل هذا الضغط من الدول ، يعتقد العديد من الخبراء أنه في غضون السنوات القليلة القادمة سوف يتم طرح بضعة دولارات إضافية في عربة التسوق الخاصة بك لضرائب مبيعات الولاية.

مزيد من المعلومات حول ضريبة مبيعات الإنترنت

يمكنك العثور على الموقع الإلكتروني للجنة التجارة الإلكترونية على العنوان //www.ecommercecommission.org.

مواقع الويب المفيدة الأخرى تشمل:

E-fairness، (//www.e-fairness.org) تمثل متاجر التجزئة المنظمات الضغط على الكونغرس لضرائب متساوية.

معهد ضريبة المبيعات ، (//www.salestaxinstitute.com) توفير مجموعة من الخدمات والروابط المرتبطة بضريبة المبيعات.

مجلس إدارة ضريبة المبيعات المبسطة (http يحتفظ موقع الويب //www.streamlinedsalestax.org) بموقع ويب يوضح تفاصيل تقدم المؤسسة.