التقييم المؤهل للتعريف & مثال |

ما هو:

A التقييم المؤهل هو مستند يصف ويقدر رسمياً قيمة قطعة من الخاصية.

كيف يعمل (مثال):

افترض أن جون يريد التبرع بلوحة لمؤسساته الخيرية المفضلة. ويعتقد أن اللوحة تساوي 20 ألف دولار. وبدلاً من الاكتفاء بخصم 20 ألف دولار على عائده الضريبي للسنة ، حصل جون على تقييم مؤهل لهذه اللوحة. التقييم يضع قيمة اللوحة في 22000 دولار. يقوم John بتقديم نموذج IRS 8283 مع إقراره الضريبي ويخصم 22000 $.

لدى مصلحة الضرائب IRS قواعد محددة للغاية حول التقييمات المؤهلة. على سبيل المثال ، يجب إنشاء وثائق التقييم في موعد لا يتجاوز 60 يومًا قبل تاريخ الهدية أو في موعد لا يتجاوز تاريخ الاستحقاق الضريبي. يجب أن يكون المثمن مثمنًا محترفًا (بمعنى أنه يجب أن يكون للشخص تعيينًا مهنيًا ، وإجراء عمليات تقييم منتظمة ، وتلبية متطلبات معينة في التعليم ، والالتزام بمبادئ توجيهية أخرى) ، ولا يمكن أن يكون الجهة المانحة ، أو الجهة المنفذة ، أو أي شخص طرفًا في الاستحواذ على العقار. أو موظف أو قريب لأي شخص معني.

نموذج IRS 8283 هو ملخص التقييم ، ويجب على أي شخص يدعي مساهمة خيرية بخصم قيمة تزيد قيمتها عن 5000 دولار أن يقدم هذا النموذج مع إقراره الضريبي للحصول على خصم. يجب على المؤسسة الخيرية التوقيع على نموذج 8283 للإقرار بأنها تلقت التبرع بالقيمة المقدرة. يتم استبعاد التبرعات النقدية أو الأوراق المالية المتداولة علنًا من هذا النموذج ، مثل الأسهم غير المتداولة غير العامة ، والملكية الفكرية (مثل براءة الاختراع) ، وبعض أنواع المخزون ، وأحيانًا السيارات.

على الرغم من السماح للمثمن بتحصيل رسوم مقابل التقييم ، إلا أن الرسوم لا يمكن أن تستند إلى نسبة مئوية من قيمة العقار المقدر. كما أن تكلفة التقييم بحد ذاتها ليست قابلة للتعويض كمساهمة خيرية ، على الرغم من أنها قد تكون قابلة للخصم في أماكن أخرى حسب الوضع الضريبي للمتبرع. في بعض الأحيان ، تدفع المؤسسات الخيرية رسوم التقييم ، ولكن بعض أنواع الجمعيات الخيرية مقيدة بذلك.

لماذا يهم ذلك:

على الرغم من أن التبرع للأسباب الجيدة هو واحد من متع الحياة ، إلا أنه فرصة للمشاركة في الاحتيال الضريبي. وبالتالي ، فإن مصلحة الضرائب تتطلب من الأشخاص الذين يرغبون في اقتطاع بعض التبرعات الخيرية الكبيرة للحصول على تقييمات مؤهلة لهذه العناصر. تضمن التقييمات المؤهلة أن المانح لا يخصم الكثير أو القليل جدا. يمكن أن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بفرض عقوبات بنسبة 40٪ على أخطاء فادحة في التبرع (وحتى 20٪ من العقوبات على مجرد خطأ "جوهري") ، ويمكن أيضًا أن تعاقب المثمنين المتورطين في الخطأ.