الفرق بين الربح والخسارة |

لذا إليك العرض المهم ، التباين. المبيعات أقل من الخطة ، ولكن التكاليف أيضا أقل من الخطة ، ودعونا نتوقف عند هذا الحد ونضع نقطة. يمكنك أن ترى في الرسم التوضيحي كيف أن المبيعات سلبية والتكاليف إيجابية. إذا لم تكن حذراً ، فيمكنك تفسير ذلك مع انخفاض المبيعات وتكلفتها ، الأمر الذي قد يكون كارثة. لكن تحليل التباين محدد إلى حد ما ، ويعرفه المحاسبون والمحللون الماليون ، لذا فإن الإيجابيات في خطوط التكاليف المباشرة تعني تكاليف أقل ، وليس أكثر. يمكن أن يكون ذلك صعباً.

يمكنك التحقق من ذلك بالنظر إلى هامش الربح الإجمالي. هامش الربح الإجمالي مخيّب للآمال ، دون الخطة ، ولكن ليس بشكل مروع. يبدو أن عناصر التحكم في التكلفة ساعدت على تخفيف حدة انخفاض المبيعات.

ثم تبدأ بالنظر إلى صفوف النفقات ، وهناك العديد من المفاجآت المثيرة.

هذا هو المكان الذي نذهب إليه من تفاصيل الحسابات ، الحساب الفعلي ، للتفاصيل البشرية. ماذا حدث هنا؟ ما الذي يجب تغييره؟ هل تحتاج الخطة إلى مراجعة؟ هل تم تغيير الافتراضات. كيف كان أداء الناس؟