Loan Loss Reserves Definition & Example |

ما هو:

احتياطي خسارة القروض هي قيود محاسبية تقوم بها البنوك لتغطية الخسائر المقدرة على القروض بسبب التخلف عن السداد وعدم الدفع.

كيف يعمل (مثال):

لنفترض أن البنك XYZ قد قدم 10،000،000 دولار من القروض لمختلف الشركات والأفراد. على الرغم من أن بنك XYZ يعمل بجد لضمان أنه لا يقرض إلا الأشخاص الذين يستطيعون سداد قروضهم (وسدادها في الوقت المحدد) ، فإن بعضهم سوف يتخلفون ، وبعضهم سوف يتخلف ، وبعضهم يجب أن يعاد التفاوض بشأنه.

Bank XYZ يعرف هذا ويقدر أن 1 ٪ من قروضه ، أو 100،000 دولار ، وربما لن أعود إلى ذلك. هذا التقدير البالغ 100.000 دولار هو احتياطي خسارة القرض لدى البنك XYZ ، ويسجل هذا الإحتياطي كرقم سلبي في جزء الأصل في الميزانية العمومية.

إذا قرر البنك XYZ كتابة كل أو جزء من القرض ، إزالة القرض من رصيد الأصول الخاصة به وإزالة مبلغ الشطب من احتياطي خسارة القرض. قد يكون المبلغ المقتطع من احتياطي خسارة القرض خاضعًا للضريبة للبنك XYZ.

سبب ذلك:

احتياطيات خسارة القروض هي معلومات مفيدة للمحللين والمستثمرين لأنها تشير إلى إحساس البنك بمدى استقرار قروضه القاعدة هي. من المهم ملاحظة أن البنوك تختلف عندما يتعلق الأمر بتحديد مقدار قرض شطب ومتى ، مما يجعل المقارنات بين البنوك صعبة في بعض الأحيان.

تتم مراجعة احتياطيات خسائر القروض كل ثلاثة أشهر. تسمى الزيادة في الرصيد مخصص خسارة القروض. ويطلق على الانخفاض في الرصيد صافي تحصيل الرسوم.

من الواضح أن خسائر القروض ليست دائما نتيجة لقرارات الإقراض السيئة أو قرارات الإقراض الخطيرة. على سبيل المثال ، يمكن أن تتسبب التغييرات في عوامل الاقتصاد الكلي في إصابة المقترضين المسؤولين بجد.