الضمانة المالية تعريف & مثال |

ما هو:

بشكل عام ، الضمان المالي هو وعد لتحمل المسؤولية عن شركة أخرى التزام مالي إذا لم تستطع تلك الشركة الوفاء بالتزامها. يسمى الكيان الذي يحمل هذه المسؤولية الضامن.

كيف يعمل (مثال):

لنفترض أن لدى شركة XYZ شركة فرعية اسمها ABC Company. شركة ABC ترغب في بناء مصنع جديد وبالتالي ترغب في اقتراض 10 ملايين دولار من أحد البنوك. من المحتمل أن يطلب البنك من شركة XYZ تقديم ضمان مالي للقرض. من خلال القيام بذلك ، توافق شركة XYZ على سداد القرض باستخدام التدفقات النقدية من أجزاء أخرى من أعمالها إذا كانت شركة ABC غير قادرة على توليد ما يكفي من النقود بمفردها لسداد الديون.

في كثير من الأحيان ، تقدم الشركة الأم ضمانًا ماليًا السندات الصادرة عن إحدى الشركات التابعة للوالدين ، ولكن هناك الكثير من المواقف الأخرى التي قد تتضمن ضمانات. على سبيل المثال ، يطلب البائعون في بعض الأحيان ضمانات مالية من عملائهم إذا كان البائع غير متأكد من قدرة العميل على الدفع (يحدث هذا غالبًا في المعاملات التي تنطوي على معدات باهظة الثمن أو غيرها من الممتلكات المادية). في هذه الحالات ، قد يضمن بنك العميل ماديًا دفع العميل ، مما يعني أن البنك سيدفع للبائع إذا لم يفعل ذلك العميل.

لا يضمن الضامنون الماليون دائمًا كامل مبلغ الالتزام. في قضايا السندات ، على سبيل المثال ، قد يضمن الضامن المالي فقط سداد الفائدة أو الأصل ، ولكن ليس كليهما. في بعض الأحيان ، قد تضمن أكثر من شركة ضمانًا ماليًا. في هذه الحالات ، يكون كل ضامن مسؤولاً في العادة عن جزء تناسبي فقط من القضية ، ولكن في حالات أخرى ، قد يكون كل ضامن مسؤولاً عن أجزاء الضامنين الآخرين إذا تخلفوا أيضاً عن تحمل مسؤولياتهم.

شركات السكك الحديدية في حالة جيدة تعرف السندات المضمونة الخاصة بهم لأنه من أجل شركة سكة حديد لتأجير سكة حديد شركة أخرى ، يجب على المستأجر في كثير من الأحيان أن يضمن دين المؤجر.

لماذا يهم:

الضمانات المالية تخفف المخاطر ، ولكن من المهم ملاحظة أنها لا تجعل الأمن خالية من المخاطر. بعد كل شيء ، لا يزال من الممكن حتى أن الضامن يمكن أن يتخلف عن المسؤولية إذا كانت المسؤولية كبيرة جدا أو إذا كان الضامن يكافح بالفعل لأسباب أخرى. وبغض النظر عن ذلك ، فإن الضمانات توفر طبقة إضافية من الأمن ، ولهذا السبب غالباً ما تحصل الأوراق المالية المضمونة على تصنيفات ائتمانية أعلى.

من الناحية التاريخية ، كشف الضامنون الماليون عن طبيعة وحجم ضماناتهم في الملاحظات على بياناتهم المالية. من المهم ملاحظة أن الضمانات الصادرة بين الوالدين والشركات التابعة لها لا يجب حجزها كخصوم في الميزانية العمومية. تتضمن األمثلة على ذلك ضمان الشركة األم لدين الشركة التابعة لطرف ثالث أو ضمان شركة تابعة ديون الشركة األم لطرف ثالث أو شركة تابعة أخرى.

مع ذلك ، يجب اإلفصاح عن جميع الضمانات المالية. يجب على الضامن الإفصاح عن طبيعة الضمان (الشروط والتاريخ والأحداث التي من شأنها أن تضع الضامن على الخطاف) ، والمسؤولية القصوى المحتملة بموجب الضمان وأي أحكام قد تمكّن الضامن من استرداد أي أموال دفعت بموجب الضمان.