ضرائب كسب / خسارة حصاد تعريف & مثال

ما هو:

كسب الضريبة / الخسارة هي إستراتيجية لتقليل الضرائب.

كيف يعمل (مثال):

قام John Doe بإجراء عمليتي استثمار رئيسيتين هذا العام:

1. تم بيع 1000 سهم لشركة XYZ بسعر 25 دولارًا أمريكيًا للسهم (تم شراؤها في الأصل قبل خمس سنوات مقابل 15 دولارًا أمريكيًا للسهم)

2. تم بيع 1000 سهم لشركة ABC بسعر 40 دولار للسهم (تم شراؤها في الأصل قبل خمس سنوات مقابل 20 دولارًا أمريكيًا للسهم)

حققت هاتان العمليتان ربحًا قدره 30،000 دولار ، وسيتعين عليه دفع ضريبة أرباح رأس مالية قدرها 15٪ مثلاً ، أو 4،500 دولار.

من أجل تقليل هذا الضريبة الضخمة ، يمكن لجون دو أيضًا استخدام هذا كفرصة لإفراغ بعض أسهم الكلاب التي كان يشن عليها. على سبيل المثال ، قد يمتلك John Doe 200 سهم من أسهم شركة DEF ، والتي اشتراها مقابل 30 دولارًا أمريكيًا للسهم وهي الآن تستحوذ على 15 دولارًا أمريكيًا للسهم مع القليل من الأمل في التعافي. إذا قام جون دو ببيع تلك الأسهم ، فسوف يتكبد خسارة قدرها 15 × 200 دولار = 3000 دولار.

هذه الخسارة قابلة للاقتطاع من الضرائب. وهكذا ، إذا كان جون دو يريد تخفيض فاتورته الضريبية ، فإنه قد يبيع مخزونه من الكلاب الآن ويقلل من مكاسبه الخاضعة للضريبة. وبناءً على ذلك ، بدلاً من دفع 4500 دولار من الضرائب ، سيدفع John Doe:

ضريبة الأرباح الرأسمالية ، ما بعد الحصاد = (30،000 - 3000 $) × 15٪ = 4،050 $

يبدو أن تفريغ كلابه الآن سيوفر عليه 450 دولارًا من الضرائب. ومع ذلك ، لاحظ أن John Doe سيتحمل أيضًا رسوم المعاملات لتنفيذ هذه المعاملات ، مما سيقلل من توفيراته الضريبية.

سبب ذلك:

بشكل عام ، القاعدة هي أنه يجب على المستثمرين صافي المكاسب والخسائر قصيرة الأجل ضد بعضها البعض ، وصافي المكاسب والخسائر على المدى الطويل ضد بعضها البعض. عادةً ما يحدّد IRS خصم الخسائر الرأسمالية إلى 3،000 $ في السنة.

في مثالنا ، نفترض أن John Doe يتعامل مع معدل أرباح رأسمالي طويل الأجل بنسبة 15٪. قد تكون المواقف الأخرى مختلفة ، لكن النقطة هي أن المستثمرين الذين لديهم التزامات ضريبية كبيرة من حيث الأرباح الرأسمالية يمكنهم تعويض هذه الالتزامات عن طريق تفريغ الاستثمارات التي خسروا فيها الأموال خلال نفس السنة الضريبية. عادة ما لا تسمح خطط العمل الخاصة بالعمليات ، و 401 (ك) ، وغيرها من الخطط المحمية بالضرائب بالحصاد الضريبي. غير أن أسهم الصناديق المشتركة والصناديق المتداولة في البورصة ملاءمة تماماً لجمع الحصائل الضريبية.

من المهم ملاحظة أن مصلحة الضرائب الأمريكية تدرك أن اقتطاع خسائر الاستثمار قد يغري المستثمرين بالبيع بخسارة ، ويخصم الخسارة ، ثم استدر وشراء نفس السهم مرة أخرى (في محاولة للتهرب من الضرائب). وتسمى هذه الممارسة عملية بيع غسيل - حيث تمنع مصلحة الضرائب المستثمرين من أخذ الخصومات المرتبطة بهم.