قواعد جديدة ، مصلحة الضرائب الأمريكية القديمة - ما تذكر هذا الموسم الإيداع الضرائب

ريتشارد م. روسو

تعرف على المزيد عن ريتشارد على موقعنا اسأل مستشار

أحدث قانون تخفيف عبء الضرائب الأمريكي لعام 2012 (ATRA) تحديات تخطيطية للأفراد الذين يكسبون 200 ألف دولار أو أكثر.

ستحتاج إلى تصفح الألغام الأرضية المالية عندما يتعلق الأمر باستراتيجيات التوفير الضريبي. اعتمادًا على أرباحك ، يمكن أن تخضع لضرائب الرعاية الطبية الجديدة على الأجور وصافي إيرادات الاستثمار إلى جانب معدلات ضريبية أعلى على الدخل العادي وأرباح الأسهم والمكاسب الرأسمالية. إن التخلص التدريجي المحتمل من الاستقطاعات المفصلة هو عائق ضريبي آخر للتعامل مع الآن.

سيضرب الأفراد الذين يكسبون أكثر من 400 ألف دولار والمتزوجون الذين يتقدمون معا والذين يكسبون أكثر من 450 ألف دولار أصعب حيث يواجهون معدل ضرائب هامشي يبلغ 39.6٪ ، بزيادة من 35٪ في عام 2012. علاوة على ذلك ، فإن نسبة 9.9٪ من الرعاية الطبية الضريبة على الدخل المكتسب بما يزيد عن 250،000 دولار في حالة التسجيل المتزوج بشكل مشترك ، $ 200،000 للملفات الفردية.

ضربة أخرى لهذه المجموعة هي الزيادة في أرباح رأس المال طويلة الأجل ومعدلات ضريبة الأرباح من 15٪ إلى 20٪. بالإضافة إلى ذلك ، فإن ضريبة الرعاية الصحية بنسبة 3.8 ٪ على دخل الاستثمار الصافي لديها القدرة على جعل معدلات الفائدة إلى 23.8 ٪ - أي بزيادة إجمالية قدرها 59 ٪ مقارنة مع عام 2012.

أيضا ، قد عاد التخلص التدريجي من الخصومات المفصلة. يطلق على "حدود Pease" ، ويقلل من الخصومات المفصلة الإجمالية بنسبة أقل من 3 ٪ من الدخل الزائد على عتبات معينة AGI أو 80 ٪ من مبلغ الخصومات المفصلة المسموح بها للسنة الخاضع للضريبة. أولئك الذين لديهم دخل إجمالي معدّل قدره 250،000 دولار (فردي) أو 300،000 دولار (أزواج متزوجين) سيؤدي إلى التخفيض. الصيغة معقدة ويجب مناقشتها مع مستشار ضريبي مؤهل.

ظاهريا ، أولئك الذين ينتجون 400.000 دولار أو أكثر سيؤذون أكثر من قبل ATRA.

إن التخطيط المالي معقد بالنسبة لأولئك الذين يتراوحون بين 200 ألف دولار و 450 ألف دولار لأن سلسلة من أحداث الدخل قد تؤدي إلى فرض رسوم إضافية على الاستثمار بالإضافة إلى التخلص التدريجي من الاستقطاعات المفصلة. قد يحتاج المرء للعمل بالاشتراك مع مخطّط مالي ومُستشار ضريبي مُدرك لوضع استراتيجية يمكن أن تخفف أو تؤجّل المحفّزات.

في ما يلي بعض الأفكار حول توفير الضرائب والتي قد تساعدك في عام 2014 (وما بعده).

1). وضع الاستثمار المستهدف هو أكثر أهمية من أي وقت مضى. خاصة بالنسبة لأولئك في أعلى شريحة ضريبية هامشية الذين سيتعرضون لدغة ضريبية أكبر على توزيعات الأرباح ، دخل الاستثمار ومكاسب رأس المال.

يجب أن تكون الاستثمارات العادية المنتجة للدخل مثل السندات الخاضعة للضريبة ، وصناديق الاستثمار العقاري ، ومخزونات الأرباح ذات العوائد المرتفعة مملوكة ضمن حسابات الضرائب المؤجلة مثل حسابات ضريبة الدخل وحسابات التقاعد الخاصة بالشركة. بالنسبة لأولئك الذين يجنون أقل من 400000 دولار ، ستظل توزيعات الأرباح عند معدل ضريبة 15٪ ومع ذلك ، فإن أولئك الذين لديهم دخل إجمالي معدَّل أكثر من 200.000 دولار (مُحررون فرديون) و 250.000 دولار (إيداع مشترك بشكل مشترك) لا يزالون يواجهون ضريبة مساهمة الرعاية الطبية بنسبة 3.8٪ على صافي دخل الاستثمار.

يجب فحص الأموال المتبادلة لكفاءة الضرائب لتحديد الوضع الأمثل (الخاضع للضريبة مقابل الحسابات المؤجلة للضرائب). يجب أن يكون شريكك المالي قادراً على مساعدتك على فحص خيارات التمويل للعائدات المعدلة حسب الضريبة والمكاسب المحتملة لرأس المال. ينبغي شراء الصناديق المشتركة ذات الكفاءات الضريبية الأقل مواتاة والاحتفاظ بها في حسابات محمية بالضرائب إن أمكن.

تظل السندات البلدية والشراكات المحدودة الرئيسية جذابة في الحسابات الخاضعة للضريبة. إن الصناديق المتداولة في البورصة والتي تكون أقل تكلفة وأكثر كفاءة في الضرائب بشكل عام من الصناديق المشتركة ، ستكون أفضل في حسابات الوساطة الخاضعة للضريبة.

2). وينبغي النظر في المعاشات والتأمين على الحياة الدائمة.بشكل عام ، تسمح الأقساط السنوية بتأجيل ضريبة دخل الاستثمار و / أو أرباح الأسهم والمكاسب الرأسمالية ، والتي يمكن أن تكون مفيدة للأفراد ذوي الدخل الضخم الذين يبحثون عن خيارات ادخار مواتية بمجرد زيادة مساهمات خطة التقاعد الخاصة بالشركة.

قد يكون النقد أو التأمين على الحياة الدائمة اعتبارًا أكبر نظرًا لأنه قد يتم تجميع قدر كبير من الثروة وحمايتها من الضرائب. بالنسبة لأولئك الذين يحتاجون إلى التأمين ، جعلت ATRA التأمين على الحياة كلها خيارا أكثر جاذبية للأفراد في أقواس ضريبية هامشية عالية بالمقارنة مع تغطية الأجل.

3). ابدأ أو زيادة مساهمات خطة التقاعد. إذا كنت تعمل لحسابك الخاص ولم تبدأ خطة التقاعد ، ففكر في SEP-IRA الذي أسميه "الجيش الجمهوري الايرلندي مع العضلات". بالنسبة لعام 2013 ، قد يساهم صاحب العمل (أنت) في موظفك (أنت مرة أخرى). من 25 ٪ من إجمالي التعويض للموظف (20 ٪ من صافي الدخل الذاتي المعدل الخاص بك) أو 51،000 دولار. يمكنك المساهمة حتى الموعد النهائي لإيداع الضرائب الصادر عن مصلحة الضرائب الأمريكية في 15 نيسان 2014.

مساهمات SEP للأفراد الذين يعملون لحسابهم هي استقطاعات "فوق الخط". يتم خصمها من الدخل الإجمالي للوصول إلى الدخل الإجمالي المعدل ولا تحتاج إلى تفصيلها. لذلك فهي فعالة للحد من عضة الضرائب الهامشية الأعلى وربما الضريبة البالغة 3.8٪.

للحصول على أقصى تأثير ، عليك التفكير في خطة منافع محددة أو 401 (k) منفردة إذا كنت مالكًا لنشاط تجاري مع تدفقات نقدية مستقرة (للحفاظ على التمويل السنوي) أو مالكًا وحيدًا عالي الدخل. خطط الاستحقاقات المحددة قوية ؛ يمكن للأفراد العاملين لحسابهم الخاص من ذوي الدخل المرتفع أن يقوموا بتمويلهم بستة أرقام سنوياً (أكثر من 200،000 دولار).

إذا كنت موظفًا ، فابحث عن زيادة مساهماتك في خطة التقاعد التي تبلغ 401 كيلوبايت أو الشركة من الآن فصاعدًا. بالنسبة لعام 2014 ، يبلغ حد التمويل السنوي 17500 دولارًا أمريكيًا.هؤلاء الذين يبلغون من العمر 50 عامًا أو أكثر يمكنهم تقديم مساهمات إضافية بقيمة 5500 دولار. تعتبر المساهمات خصمًا "فوق الخط" أيضًا.

4). خيار مبسط لخصم المكاتب المنزلية متاحة الآن. كان خصم وزارة الداخلية تحديا لمعرفة. يعتمد الإصدار القياسي على حساب النفقات التناسبية ، بما في ذلك فوائد الرهن العقاري المخصصة لجزء من منزلك المستخدم كخصم من وزارة الداخلية.

يمكن للخيار المبسط الجديد الذي تقدمه مصلحة الضرائب الأمريكية (بدأ في 2013) أن يقلل من حفظ السجلات بشكل كبير. فهو يحد من الاستقطاعات إلى 1500 دولار ، ومع ذلك يتم تبسيط الحسابات بشكل كبير: فهي تستند إلى 5 دولارات للقدم المربعة المستخدمة في الأعمال التجارية ، حتى 300 قدم مربع.

تذكر - يجب أن تستخدم جزءًا من منزلك بشكل حصري للأعمال التجارية ويجب أن تثبت أنك تستخدم منزلك كمكان رئيسي لأعمالك. انظر IRS Publication 587 للحصول على التفاصيل.

5). يمكن أن يكون حصاد ضريبة الخسارة فعالا. إذا كنت تخضع لضريبة الرعاية الطبية بنسبة 3.8٪ ، والتي يتم تطبيقها على أقل الدخل الصافي من الاستثمار أو الدخل الإجمالي المعدل المعدّل الذي يزيد عن 200.000 دولار (الملفات الفردية) أو 250.000 دولار (الإيداع المشترك بشكل مشترك) ، فإن جني الخسارة الضريبية يستحق كل هذا الجهد. يجب فحص خسائر رأس المال لتعويض مكاسب رأس المال على مدار العام لتقليل فاتورتك الضريبية.

6). النظر في عملية تحويل روث "الجراحية". إذا كنت في الوقت الحالي ضمن شريحة ضريبية هامشية بنسبة 25٪ وتتوقع أن تكون في معدل ضريبة هامشية بنسبة٪ 28-39.6 في المستقبل ، فمن الجدير وضع جدول حيث يتم تحويل مبلغ مستهدف من الدولارات من حساب IRA التقليدي إلى تحويل Roth IRA كل عام. يمكن أن تقلل هذه العملية من التأثير النهائي لإضافة ضريبة الدخل المعدلة المعدلة ، والتي قد تؤدي إلى الضريبة بنسبة 3.8 ٪ على صافي دخل الاستثمار حيث أن السحوبات من Roth IRAs معفاة من الضرائب. كما أن امتلاك خيار الاستفادة من الحسابات الخالية من الضرائب يمكن أن يسمح باستراتيجيات توزيع مرنة وفعالة من حيث الضرائب من خلال التقاعد. من الأفضل أن تعمل بشكل وثيق مع المستشار الضريبي الخاص بك لتحديد المبلغ الذي يجب اقتطاعه من حساب الاستجابة العاجلة لتحويله كل عام. لا تريد توزيع IRA الخاضع للضريبة لدفعك إلى شريحة ضريبية أعلى أو زيادة فرصك في التخلص التدريجي من الخصومات التفصيلية.

7). فكر في استراتيجيات توزيع "التقاعد الذكي". إذا كنت تحمل حسابات ضريبة الدخل الشامل ، أو حسابات تقاعد الشركة ، أو الأقساط السنوية ، أو خيارات الأسهم ، أو حسابات الوساطة ، فإن التخطيط لاستراتيجية فعالة من الناحية الضريبية لإعادة إنشاء الراتب في التقاعد يمكن أن يكون شديد الصعوبة ، خاصة في مواجهة ATRA.

في انتظار سحب الأموال من الحسابات المؤجلة للضرائب حتى 70 ½ (الحد الأدنى لسن التوزيع المطلوب) والحسابات الخاضعة للضريبة أولاً يمكن أن يكون خطأ مكلفًا. إن العمل عن كثب مع مخطط مالي مؤهل واستراتيجي للضرائب ، قبل وأثناء التقاعد ، لإنشاء أسلوب توزيع مرن سيوفر لك النتائج النهائية الأكثر فعالية من حيث الضرائب.