الحوافز حصة الخيار تعريف & مثال |
Stock Options explained: basics for startup employees and founders
جدول المحتويات:
ما هو:
خيار الحوافز> ، أو ISO ، هو نوع من أنواع الشركة خيار المشاركة الممنوحة حصريا للموظفين. يمنح مصلحة ضريبة الدخل عند ممارستها. ويشار أيضًا إلى ISOs كـ "خيارات الأسهم المحفزة" أو "خيارات الأسهم المؤهلة".
كيف يعمل (مثال):
يحصل الموظف على إعفاء ضريبي عند ممارسة ISO لأن الفرد لا يضطر لدفع ضريبة الدخل العادية على الفرق بين سعر الإضراب والقيمة السوقية العادلة للأسهم المصدرة. بدلاً من ذلك - إذا تم الاحتفاظ بالأسهم لمدة سنة واحدة من تاريخ التمرين وسنتين من تاريخ المنحة - يدفع الموظف الضرائب على معدل ضريبة مكاسب رأس المال طويلة الأجل (وهو عادة أقل من ضريبة الدخل العادية معدل السعر).
عادةً ما يكون سعر ISO محددًا سعر التنفيذ المحدد بسعر السوق أو بالقرب منه في تاريخ الإصدار. ولكن لا يمكن ممارسة ISO حتى عدة سنوات في المستقبل وعادة ما تنتهي صلاحيتها بعد مرور عشر سنوات على إصدارها أو عند الإنهاء ، أيهما يأتي أولاً.
لنفترض أن أسهم الشركة أ تتداول حاليًا بسعر 10 دولارات. تخلق الشركة (أ) حافزًا لموظفيها لتنمية الشركة وزيادة سعر السهم من خلال منح ISO سعر إضراب بقيمة 15 دولارًا يمكن ممارسته بعد عشر سنوات. إذا كان سعر السهم 16 دولارًا بعد عشر سنوات ، يحصل كل موظف حصل على ISO على ربح $ 1 عند ممارسة الخيار. سيدفع شخص في شريحة ضريبة الدخل الحدية بنسبة 28 ٪ ضرائب على معدل مكاسب رأس المال على المدى الطويل بدلا من ذلك (15 ٪ حتى عام 2012).
على الرغم من أن معايير ISO تتمتع بعلاج ضريبي أكثر ملاءمة من خيارات الأسهم غير القانونية (NSOs) ، فإنها تتطلب من المساهمين الاحتفاظ بها لفترة أطول من الوقت من أجل الحصول على أفضل معاملة ضريبية ، مما يزيد من المخاطر العامة للخيارات..
سبب أهميتها:
خيارات الحوافز> أصبحت شكلاً شائعًا لتعويض الأسهم بسبب مزاياها الضريبية. لا يوجد دخل للإبلاغ عن الوقت الذي يتم فيه ممارسة هذا الخيار ، وإذا كنت تملك السهم لفترة كافية ، يتم التعامل مع مكسبك للبيع كمكسب رأسمالي طويل الأجل.
هناك حجج مع أو ضد استخدام خيارات المشاركة الحافز. وتتمثل الحجة الأساسية لصالحهم في أنها تتماشى مع مصالح الموظفين والإدارة مع المساهمين من خلال منحهم حافزًا لتنمية الشركة. يجادل آخرون بأن خيارات الأسهم التشجيعية تشجع السلوك المحفوف بالمخاطر من جانب المديرين لأن المساهمين يتحملون كل مخاطر الهبوط في حين أن المديرين من الناحية النظرية لديهم فقط إمكانات صعود.
