كيف تخطط مصلحة الضرائب الأمريكية لملاحقة الحسابات السرية السرية |

في اجتماع البلدية الأخير في ماين ، كان المرشح الجمهوري للرئاسة ميت رومني أجبر على الدفاع عن الملايين التي يمتلكها في الحسابات المصرفية الخارجية.

"هل تعتقدين أنه من وطني أن تخبئ أموالك في جزر كايمان؟" سألت امرأة واحدة. أكد رومني للجمهور أنه لا يحصل على أي مزايا ضريبية على ما لا يقل عن 8 ملايين دولار ، ولكن ربما يصل إلى 32 مليون دولار ، تم تخزينه في منطقة البحر الكاريبي. لكن رومني لا يزال يحصل على فوائد أخرى - مثل رسوم الإدارة المنخفضة والاهتمام الأجنبي.

ولكن قد لا تدوم هذه الفوائد إلى الأبد. تقوم الحكومة الفيدرالية بإصدار تشريع يهدف إلى منع الأمريكيين من تخفيص أموالهم في الخارج.

في عام 2010 ، أقرت مصلحة الضرائب الأمريكية ووزارة الخزانة قانونًا يسمى قانون الالتزام بالضرائب على الحسابات الأجنبية (FATCA) ، وستجبر تلك اللوائح العديد من البنوك الأجنبية لإفشاء الهويات ومعلومات الحساب الخاصة بالعملاء الأمريكيين بحسابات خارجية كبيرة والتي قد تظل مخفية لعقود حتى الآن. بعض أجزاء من التشريع لن تدخل حيز التنفيذ لبضع سنوات ، ولكن هذا العام ، يجب على العديد من المغتربين الأمريكيين الإفصاح عن معلومات شخصية حول حساباتهم في الخارج لمصلحة الضرائب.

ولكن دعنا نسجل دقيقة ونرفع الحجاب عن تلك الحسابات التي غالباً ما تعرض بشكل فاضح للحسابات الخارجية ، سواء كان لديك حساب ، أو تفكر في فتح حساب أو ترغب فقط في معرفة المزيد عنها.

نظرة عامة على البحر

حساب خارجي هو في الأساس حساب تفتحه في بلد أجنبي ، مثل حساب مصرفي أو حساب وساطة.

إنهم يخدمون الكثير من الأغراض المشروعة. لكن في الأفلام وفي الأخبار ، تشتهر البنوك الخارجية لأنها تساعد الناس على تجنب الضرائب. بشكل عام ، فإن الصفقة هي أن البنوك الأجنبية ليست ملزمة بالإبلاغ عن مدفوعات الفوائد أو معلومات الحساب الأخرى إلى السلطات الضريبية الأخرى.

إذا كنت مواطنًا أمريكيًا يعيش في ولاية أوهايو ، وقررت فتح حساب ادخار في أحد البنوك الإيطالية في روما ، وبأن البنك الإيطالي لا يتحمل عمومًا أي التزام بإخبار مصلحة الضرائب أو أي سلطة ضرائب أخرى في الدولة عن ما يكسبه عملاؤها أو من عملائها. وهكذا عندما تدفع هذه الحسابات الفائدة ، على سبيل المثال ، من السهل افتراض أن مصلحة الضرائب لن تعرف ذلك ، وبالتالي لن تفرض ضرائب عليها. يمكن أن يصبح هذا في الأساس مصدراً للدخل الخالي من الضرائب ، وهو أمر مغري بشكل خاص إذا كانت أسعار الفائدة للبنك أو عوائد الحساب أعلى مما يمكن أن تحصل عليه في الولايات المتحدة.

لا تخطئ - البنوك تفصح عن المعلومات بشكل مزعج إلى سلطات إنفاذ القانون الأجنبية إذا كانت مضطرة إلى ذلك ، ولكن في بعض البلدان ، تكون قوانين السرية المصرفية ضيقة للغاية (أعتقد سويسرا) بأن الأمر يتطلب أمر محكمة والكثير من المشاحنات القانونية للحصول على أي معلومات على الإطلاق حول العملاء.

كيف يعمل FATCA

العودة إلى FATCA. ربما لم تكن قد سمعت به ، لكن البنك الذي تتعامل معه متأكد. أصدر الكونغرس FATCA في عام 2010 لاجتثاث الأشخاص الذين يستخدمون حسابات مصرفية أجنبية للتهرب من الضرائب. أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية مئات الصفحات من اللوائح المقترحة فيما يتعلق بكيفية تطبيق القانون ، وهي تركز على المتطلبات الأساسية التي يجب على المؤسسات المالية الأجنبية (بما في ذلك البنوك وشركات التأمين والشركات العقارية وصناديق التحوط وصناديق الاستثمار المشتركة وشركات الأسهم الخاصة) تقديم تقرير إلى معلومات مصلحة الضرائب الأمريكية عن الحسابات المالية التي يحتفظ بها دافعو الضرائب الأمريكيون أو الكيانات الأجنبية التي يحتفظ فيها دافعو الضرائب الأمريكيون بملكية ملكية كبيرة.

# - ad_banner_2- # حتى الآن ، وافقت خمس دول على اللعب على طول (فرنسا وألمانيا وإيطاليا وأسبانيا والمملكة المتحدة) ، شريطة أن تعيد الولايات المتحدة فضلها عن طريق الإبلاغ عن معلومات حول الحسابات الموجودة في البنوك الأمريكية من قبل المواطنين الفرنسيين والألمان والإيطاليين والإسبان والبريطانيين. وتجدر الإشارة إلى أن المكسيك وسويسرا والصين وكندا ليست طرفًا في الاتفاقية.

خلال عام 2014 ، لن تضطر البنوك إلا إلى تقديم معلومات تحديد الهوية (الاسم والعنوان ورقم تعريف دافع الضرائب ورقم الحساب) ورصيد الحساب أو قيمة حسابات الولايات المتحدة. بداية من عام 2016 ، سيطلب منهم الإبلاغ عن الدخل. وبحلول عام 2017 ، ستكون التقارير الكاملة للمعاملات مطلوبة. إن إنشاء أنظمة لمتابعة هذه القواعد الجديدة يعد مهمة ضخمة للبنوك (وهو ، بالطبع ، ما تحتاجه الصناعة المصرفية الآن ، لا؟).

ولكن في ما يلي: إذا لم يوقع المصرف الذي تتعامل معه على الاتفاقية وكان في فرنسا أو ألمانيا أو إيطاليا أو إسبانيا أو المملكة المتحدة ، فيمكن لمصلحة الضرائب فقط تقييم ضريبة بنسبة 30٪ على الدخل الذي تحققه في حسابك على أي حال.

البنوك ليست الوحيدة التي لديها أشكال جديدة لملئها. إذا كنت مواطنًا أمريكيًا ولديك حسابًا أجنبيًا في أحد هذه البلدان ، فسيتعين عليك الإبلاغ عن الحساب (وليس الدخل فقط ، والأصول) إلى مصلحة الضرائب أيضًا في نموذج 8938. بالنسبة لمعظم دافعي الضرائب الفرديين ، يعني أنها سوف تحتاج إلى البدء في تقديم نموذج 8938 مع موسم الضرائب القادم.

هناك بعض الراحة للأشخاص الذين لديهم حسابات صغيرة ، رغم ذلك. على سبيل المثال ، إذا كان حسابك يحتوي على أقل من 50000 دولار أمريكي ، فإنه مستثنى من قواعد إبلاغ FATCA. وإذا كان الحساب يستحق أكثر من 1،000،000 دولار ، فقد تتمكن مصلحة الضرائب من مراجعة السجلات الورقية المرتبطة بحسابك يدويًا. (كل هذه الاستثناءات تعتبر مضاعفة بالنسبة لدافعي الضرائب المتزوجين ، كما أنها مختلفة بالنسبة للشركات ودافعي الضرائب الأمريكيين الذين يعيشون في الخارج.)

قد تقوم دائرة الضرائب الأمريكية بمساءلة مدير علاقات بنكك الأجنبي لتأكيد أنه ليس لديه أي علم أنك "شخص أمريكي". يتم تضمين الحسابات النموذجية للبنك والوساطة المالية وسوق المال ، ولكن سيتم استبعاد بعض سندات الدين والأسهم الصادرة من البنوك وشركات الوساطة.

بعض النقاط المثيرة للاهتمام ، على الرغم من: إذا لم تكن مضطرًا إلى تقديم إقرار ضريبة الدخل بالنسبة للسنة الضريبية ، لا يتعين عليك تقديم نموذج 8938 ، حتى إذا تجاوزت قيمة أصولك الخارجية الحد الأدنى لإعداد التقارير. أنت أيضا لا تحتاج إلى الإبلاغ عن الحسابات في الفروع الأجنبية للمؤسسات الأمريكية (على سبيل المثال ، فرع بنك أوف أميركا في روما) أو الفروع الأمريكية للمؤسسات الأجنبية (مثل حساب في فرع بنك سوسيتيه جنرال في نيويورك).

The Investing Answer: الهدف الرئيسي من FATCA هو كشف وردع التهرب الضريبي ، وتتوقع وزارة الخزانة أنها ستساعد في جمع 8 مليارات دولار من الضرائب الجديدة على مدى 10 سنوات. لكن قد يكون للقانون نتائج غير مقصودة. يمكن إجبار شخص يحمل جنسية مزدوجة على دفع ضرائب في الولايات المتحدة رغم أنه يعيش ويعمل ويدفع بالفعل ضرائب في بلدان "موطنه".

قد تضطر البنوك أيضًا إلى التعاون حتى لو لم تكن تعمل في الولايات المتحدة. ويرى العديد من النقاد أنه في ضوء ذلك ، يمكن أن تحول FATCA البنوك إلى ملحقات IRS ، مما يجبر البنوك على دفع تكاليف التحقيق في التهرب الضريبي. أصبحت مخاوف الخصوصية أيضًا مشكلة لأن مصلحة الضرائب الأمريكية تقول أنها تحتاج إلى رؤية أرصدة الحسابات ونشاط الحساب بدلاً من اسم صاحب الحساب وعنوانه ورقم تعريف دافع الضرائب والدخل المدفوع.

من السابق لأوانه معرفة مدى نجاح FATCA بالنسبة للخزانة ، ومدى الصعوبة التي تواجهها البنوك وأصحاب الحسابات. ولكن في الوقت الحالي ، إذا كان لديك حساب خارجي ، فيجب أن تكون مستعدًا للامتثال لهذه اللوائح الجديدة.