التدفق النقدي 101: بناء بيان التدفق النقدي |

هذه هي الدفعة الثالثة في سلسلة "التدفق النقدي 101" - دليلنا النهائي لمساعدتك على فهم وإدارة التدفق النقدي لأعمالك ، ومنع مشاكل التدفق النقدي المستقبلية. بحاجة للحاق؟ ستجد روابط للأقساط السابقة في هذه السلسلة في نهاية المقالة.

يعد هذا المقال جزءًا من "دليل بدء الأعمال" ، وهو عبارة عن قائمة منسّقة بمقالاتنا التي ستنقلك إلى العمل في أسرع وقت ممكن.

للتأكد من أن شركاتهم قادرة دائمًا على الوصول إلى الأموال النقدية يحتاجون إلى النمو ، وكثير من أصحاب الأعمال - أو على الأقل - يقوم محاسبو الحسابات بإنتاج بيانات التدفق النقدي على فترات شهرية أو ربع سنوية أو حتى سنوية.

في حين أن المؤسسات الكبيرة ، مثل Google أو Apple ، التي تفيض بالنقود ، قد تنتظر حتى في نهاية العام لإنتاج هذه البيانات (بموجب القانون ، يتعين على جميع الشركات المتداولة علنا ​​إنتاجها) ، عادة ما يميل أصحاب الأعمال الصغيرة إلى إعدادهم بشكل أكثر انتظامًا ، لذلك ليس هناك أي مفاجآت إضافية عند حلول ديسمبر.

ببساطة ، تسرد بيانات التدفق النقدي بسرعة كبيرة مقدار الإيرادات التي تحققها الشركة (التدفقات) ، ومقدارها (التدفقات الخارجة). ويمكن الاستفادة من هذه المعلومات لقياس سيولة المنظمة والتنبؤ بمكان وجود الشركة مالياً في المستقبل القريب.

بيانات التدفقات النقدية مهمة للعديد من أصحاب المصلحة المختلفين لأسباب عديدة مختلفة. على سبيل المثال ، يستخدم المحاسبون بيانات التدفق النقدي للتأكد من أن الشركات يمكن أن تدفع فواتيرها في الوقت المحدد. قد ينظر الدائنون إليهم ليقرروا ما إذا كانت إحدى المؤسسات تتمتع بموقع جيد لسداد القروض. وقبل شراء الأسهم ، ربما يرغب المستثمرون في إلقاء نظرة خاطفة عليهم أيضًا.

مكونات بيان التدفق النقدي

بصفة عامة ، تتكون بيانات التدفق النقدي من ثلاثة مكونات أساسية:

1. أنشطة التشغيل

كيف تحقق عملك على أساس يومي؟ تشمل الأنشطة التشغيلية لمؤسستك كل ما يتعلق بكيفية توليد الإيرادات.

معظمها يتم توليد التدفقات النقدية عندما يشتري العملاء منتجاتك أو خدماتك. تحدث التدفقات عند دفع الموظفين والموردين والضرائب أو الفائدة ، من بين أمور أخرى.

2. أنشطة الاستثمار

يتم تضمين معظم المعاملات المتعلقة ببيع أو شراء الممتلكات أو المعدات أو غيرها من الأصول غير المتداولة في الأنشطة الاستثمارية ، وكذلك أية نفقات مرتبطة في عمليات الدمج أو الاستحواذ.

إذا كان نشاطك التجاري يعمل في سوق الأسهم على الإطلاق ، سيكون عليك أيضًا تحديد وقت شراء أو بيع الأوراق المالية هنا أيضًا.

3. أنشطة التمويل

يتضمن هذا الجزء من بيان التدفقات النقدية معلومات حول الحصول على قروض لشراء العقارات أو المعدات ؛ إصدار الأسهم للموظفين أو الجمهور أو غيرهم من أصحاب المصلحة ؛ دفع الأرباح ، وما إلى ذلك.

من الجدير بالذكر أن بيانات التدفق النقدي يمكن أن تتأثر بالمعاملات غير النقدية ، مثل الإهلاك أو مصاريف الديون المعدومة. بالإضافة إلى ذلك ، تختار العديد من الشركات إضافة معلومات تكميلية عن المعاملات الضخمة التي لا تنطوي على النقد ، مثل تحويل الدين إلى حقوق الملكية أو إصدار أسهم في مقابل الأصول

بيانات التدفق النقدي - والتي تعتبر واحدة من البيانات المالية الأربعة الرئيسية على طول مع بيانات الدخل والموازنة وبيانات الأرباح المستبقاة - يمكن إعدادها باستخدام واحدة من طريقتين: الطريقة المباشرة أو الطريقة غير المباشرة ، وكلاهما ينتج نفس النتائج.

لأنه من الأسهل القيام بذلك ، فإن معظم الشركات تبني بيانات التدفق النقدي عبر الطريقة غير المباشرة ، لذلك دعونا نوجه انتباهنا هناك أولاً.

راجع أيضًا: حاسبة التدفق النقدي

إنشاء بيان التدفق النقدي: الطريقة غير المباشرة

تختار العديد من الشركات إنشاء بيانات التدفق النقدي الخاصة بها باستخدام الطريقة غير المباشرة لأن الأرقام التي يحتاجونها يتم جمعها بسهولة من الحسابات والأرقام التي يحتفظون بها بالفعل. ولدت بيانات التدفق النقدي بهذه الطريقة للتوفيق بين صافي الدخل المسجل والنقد المتولد من خلال العمليات.

لإنشاء بيان تدفق نقدي غير مباشر ، تحتاج أولاً إلى التركيز على أنشطة التشغيل. للقيام بذلك ، تحديد صافي الدخل وإزالة النفقات غير النقدية (على سبيل المثال الاستهلاك والإطفاء) من هذا الرقم.

بعد ذلك ، تحتاج إلى النظر في المكاسب والخسائر الخاصة بك على أي مبيعات للموجودات التي تمت خلال فترة الإبلاغ ذات الصلة. تحتاج أيضًا إلى الإبلاغ عن التغييرات في الذمم المدينة والدائنين والمخزونات ، فضلاً عن أي ديون سيئة قد تقرر شطبها.

بمجرد معرفة صافي أموالك المقدمة من العمليات ، يجب عليك تسجيل التدفقات النقدية الخاصة بك من أنشطة الاستثمار والتمويل. يتم الإبلاغ عن هذين القسمين بنفس الطريقة على بيانات التدفقات النقدية التي تم إعدادها باستخدام كل من الطرق المباشرة وغير المباشرة باستخدام المعايير المذكورة أعلاه.

انظر أيضا: الدليل الكامل لفهم التدفقات النقدية

بناء بيان التدفق النقدي: الطريقة المباشرة

نظرًا للاختلافات في إعداد التقارير عن الأنشطة التشغيلية ، فإن بيانات التدفق النقدي التي يتم إعدادها من خلال الطريقة المباشرة توفر رؤية أكثر وضوحًا للكيفية التي يتحرك بها النقد عبر نشاط تجاري. ولكن من الصعب التحضير - وهذا هو السبب في كونها أقل شيوعًا.

بدلاً من البدء من صافي الدخل ، فإن بيانات التدفق النقدي التي يتم إجراؤها من خلال الطريقة المباشرة تركز بدلاً من ذلك على التدفقات النقدية الإجمالية والسيولة الإجمالية التي تحدث بشكل طبيعي من خلال العمليات. يتعين على الشركات التي تستخدم طريقة إعداد التقارير المباشرة أن تأخذ في الاعتبار النقد المستلم من حسابات العملاء ؛ النقدية المدفوعة للموظفين والموردين ؛ مدفوعات فوائد مدفوعات ضريبة الدخل وأي عائد أو إيرادات توزيعات أرباح تم استلامها.

على عكس الطريقة غير المباشرة ، عندما يتم إنشاء بيانات التدفق النقدي من خلال الطريقة المباشرة ، يكون من الأسهل بشكل كبير معرفة مكان دفعات نقدية والمكان الذي تم فيه استلام المدفوعات النقدية. ولكن نظرًا لأن معظم تقارير المحاسبة لا تتضمن المعلومات الضرورية التي تتطلبها الطريقة المباشرة ، تختار العديد من الشركات اتخاذ الطريق الأسهل وإصدار بيانات التدفق النقدي باستخدام الطريقة غير المباشرة.

اقرأ التالي:

Cash Flow 101: أفضل الطرق لإدارة التدفقات النقدية

هل تريد اللحاق؟ اقرأ القسط الأول والثاني في السلسلة هنا:

التدفق النقدي 101: ما هو التدفق النقدي؟

التدفق النقدي 101: كيفية تحديد وإصلاح مشاكل التدفق النقدي