الضرائب المستحقة مقابل الضرائب المدفوعة: شرح معدلات الضرائب

يبلغ معدل الضريبة على الشركات في الولايات المتحدة 35٪ بالنسبة للشركات التي تحقق أكثر من 18.3 مليون دولار في السنة ، والتي تشمل تقريباً كل شركة عامة كبيرة ، وكثير منها يكسب مئات المليارات من الدولارات سنوياً. ومع ذلك ، يبلغ العديد من الشركات عن "نفقات" ضريبة الدخل بنصف ذلك فقط ، وتدفع في الواقع أقل من 10٪. كيف يمكن أن يكون هذا؟

لنبدأ ببعض المصطلحات:

• معدل الضريبة القانونية: السعر الرسمي الذي تحدده الحكومة. يبلغ معدل الضريبة الفيدرالية الأمريكية للشركات الكبرى حاليًا 35٪.
• معدل الضريبة الفعال: المعدل المستحق فعلاً بعد الاستقطاعات المسموح بها. وهذا يشمل الضرائب المستحقة لكل من الحكومات المحلية والأجنبية. ويشمل أيضًا المبلغ المستحق في الفترة الحالية والمبلغ الذي يُسمح للشركة بتأجيله والدفع لاحقًا. يتم الإبلاغ عن هذا الرقم في البيانات المالية للشركة على أنها "مصروفات ضريبة الدخل" أو "مخصص لضريبة الدخل".
• معدل الضريبة المدفوع: المبلغ المدفوع فعليًا إلى حكومة الولايات المتحدة كنسبة مئوية من الأرباح قبل خصم الضرائب.

تقوم أداة Investmentmatome لمعدل الضريبة على الشركات بتسجيل كل من معدل الضريبة الفعلي ومعدل الضريبة المدفوع.

مثال نموذجي:

• تحصل الشركة على 100 دولار في الدخل قبل الضريبة.
• معدل الضريبة القانوني في الولايات المتحدة هو 35٪.
• تدين الشركة نظريًا بمبلغ 35 دولارًا (35٪ من 100 دولار).
• لكن يُسمح للشركة بتحصيل 40 دولارًا للبحث والتطوير لتشجيع الاستثمار الأمريكي في الابتكار العلمي.
• انخفاض الدخل الخاضع للضريبة إلى 60 دولارًا (100 - 40 دولارًا أمريكيًا = 60 دولارًا)
• يتم تطبيق المعدل القانوني على الدخل الخاضع للضريبة لحساب 21 دولارًا مستحقًا (60 دولارًا × 35٪ = 21 دولارًا)
• يُحسب المعدل الفعلي (21٪) على أنه المبلغ المستحق بعد جميع الخصومات (21 دولارًا) مقسومًا على الدخل المكتسب (100 دولار)
• ولكن يُسمح للشركة بتأجيل دفع 11 دولارًا من هذه الضرائب حتى العام المقبل أو بعد ذلك بسبب اختلافات التوقيت بين قانون المحاسبة والضرائب.
• انخفاض الضرائب الحالية المستحقة إلى 10 دولارات (21 دولار - 11 دولار = 10 دولارات)
• يُحسب معدل الضريبة المدفوع (10٪) على أنه المبلغ المدفوع فعليًا للحكومة هذا العام (10 دولارات) مقسومًا على الدخل المكتسب (100 دولار)

تعديلات على الدخل الذي يسبب الاختلافات بين أسعار الضرائب القانونية والفعالة

• اعتمادات البحث والتطوير
• فروقات معدل ضريبة الدخل الأجنبية / الدخل بالفعل الضرائب خارج الولايات المتحدة
• مصلحة معفاة من الضرائب
• الاهتمامات غير المسيطرة
• نشاط الإنتاج المحلي خصم
• مستوطنات IRS
• خصومات التصنيع
• الاختلافات الأساسية لمبيعات الأصول
• فروقات ضريبية للتأمين على الحياة
• التغييرات في بدل التقييم
• انخفاض قيمة الشهرة

تعديلات على الدخل الذي يسبب الاختلافات بين معدلات الضريبة الفعالة والمدفوعة بالفعل

• اختلافات التوقيت بين قانون المحاسبة والضرائب
  • يتم احتساب نفقات ضريبة الدخل باستخدام معايير المحاسبة التي يمكن أن تختلف عن رمز الضريبة الرسمي
    • الفروق في الإعتراف بالإيرادات: تعترف المعايير المحاسبية بالدخل عند اكتسابها ، وليس عندما يتم جمع الأموال ، ولكن قد لا يتطلب رمز الضريبة دائمًا الدفع حتى تكون الأموال في متناول اليد.
    • فروق تقييم الأصول: تختلف الطرق المسموح بها لاستهلاك الأصول طويلة العمر لأغراض إعداد التقارير المالية (المحاسبة) والأغراض الضريبية.
  • تؤدي فروق التوقيت هذه إلى الأصول والخصوم الضريبية "المؤجلة" على البيانات المالية (تقارير محاسبية) التي يمكن أن تأتي بسبب فرض الضرائب على السلطات بعد عدة سنوات أو يتم محوها بالخسائر المستقبلية.
• الدخل يخضع للضريبة في بلد أجنبي ويعفى من الضرائب الأمريكية
  • غالبًا ما يتم اختيار بلد الإقامة عن قصد لتقليل الضرائب المستحقة
  • معدل الضريبة في الولايات المتحدة أعلى من أي بلد تقريبًا في العالم لذا تحاول بعض الشركات الأمريكية الاعتراف بالدخل في بلدان أجنبية بمعدلات ضريبية أقل