Lapping Scheme Definition & Example |
Lapping (fraud scheme)
جدول المحتويات:
- ما هو:
- كيف يعمل (مثال):
- يمكن أن يكون مخطط اللف ناجحًا مؤقتًا فقط لأن التناقض في النهاية ينتقل إلى وقت لاحق السجلات النقدية / المحاسبية ويتم توثيقها كخسارة.
ما هو:
A مخطط اللف هو ممارسة محاسبية مخادعة تخفي سرقة الأموال عن طريق تراكب متتالية المستحقات:
كيف يعمل (مثال):
يبدأ مخطط اللف عند قيام شخص ما - موظف ، على سبيل المثال ، بسرقة الأموال التي تم إنشاؤها بواسطة معاملة (على سبيل المثال ، بيع). يقوم هذا الشخص بتعويض النقود المفقودة باستخدام النقد من المعاملة التالية. يتم تغطية المستحق من هذه الصفقة الثانية بالأموال من المعاملة الثالثة ، إلخ. للتوضيح ، لنفترض أن Gene ، أمين الصندوق لمتجر ABC ، يعالج عملية بيع بمبلغ 50 دولارًا. يضع النقد في جيبه. يقوم عميل جين التالي بشراء 100 دولار من البضائع. وبدلاً من استخدام دفعة هذا العميل مقابل المبلغ المستحق القابل للتحويل بمبلغ 100 دولار ، فإنه يستخدم 50 دولارًا أمريكيًا لإرضاء المستحق المفتوح الخمسين دولارًا من العميل الأول ويستخدم المبلغ المتبقي البالغ 50 دولارًا ليعوض جزئيًا مبلغ 100 دولار مفتوح من المستحق الثاني من العميل الثاني. يواصل الجين تخصيص المال (اللف) من المبيعات المتعاقبة إلى المستحقات السابقة حتى تفشل السجلات المحاسبية للمخزن في إلقاء الضوء على التناقض.
لماذا الأمر يهم:
