كيف ضريبة الشركات المحدودة (LLC) ضرائب |

شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) ليست كيانًا ضريبيًا منفصلاً مثل الشركة ؛ وبدلاً من ذلك ، هذا ما تسميه مصلحة الضرائب الأمريكية "كيانًا تمريريًا" ، مثل شراكة أو ملكية فردية.

See also: LLC Business Basics

جميع أرباح وخسائر شركة ذات مسؤولية محدودة "تمر عبر" لأصحاب الشركات ذات المسئوولية المحدودة (يسمى الأعضاء) ، الذين يبلغون هذه المعلومات عن الإقرارات الضريبية الشخصية الخاصة بهم. لا تقوم شركة ذات مسؤولية محدودة بنفسها بدفع ضرائب الدخل الفيدرالية ، لكن بعض الولايات تفرض ضريبة على شركة ذات مسئولية محدودة.

ضرائب الدخل

يعامل مصلحة الضرائب الخاصة بك شركة ذات مسؤولية محدودة كمنشأة فردية أو شراكة ، اعتمادًا على عدد الأعضاء في شركتك. LLC. إذا كنت قد أنجزت العمل كمؤسسة أو شراكة فردية ، فأنت متقدم على اللعبة لأنك تعرف الكثير من القواعد بالفعل. إذا لم يكن الأمر كذلك ، فإليك الأساسيات:

الشركات ذات المسئولية المحدودة ذات المالك الواحد

تعامل مصلحة الضرائب مع شركة ذات مسئولية محدودة واحدة كمؤسسة فردية للأغراض الضريبية. هذا يعني أن شركة ذات مسؤولية محدودة نفسها لا تدفع الضرائب وليس عليها تقديم عائد مع مصلحة الضرائب.

بصفتك المالك الوحيد لشركة ذات مسؤولية محدودة ، يجب عليك الإبلاغ عن جميع الأرباح (أو الخسائر) لشركة ذات مسؤولية محدودة في الجدول C وتقديم مع العائد الضريبي 1040 الخاص بك. حتى إذا تركت الأرباح في الحساب المصرفي للشركة في نهاية العام - على سبيل المثال ، لتغطية النفقات المستقبلية أو توسيع الأعمال - يجب عليك دفع ضرائب على هذا المال.

Multi-owner LLCs

The IRS يعامل الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLC) المشتركة كشراكات لأغراض ضريبية. الشركات ذات المسؤولية المحدودة نفسها لا تدفع ضرائب على دخل الأعمال ؛ وبدلاً من ذلك ، يدفع كل من مالكي الشركات ذات المسئولية المحدودة ضرائب على حصتهم القانونية من الأرباح على عائدات ضريبة دخلهم الشخصية (مع جدول E المرفق). يتم تحديد حصة كل عضو في شركة ذات مسئولية محدودة من الأرباح والخسائر ، وتسمى حصة توزيعية ، في اتفاقية التشغيل LLC.

تنص معظم اتفاقيات التشغيل على أن حصة التوزيع الخاصة بالعضو تتناسب مع نسبته المئوية في النشاط التجاري. على سبيل المثال ، إذا كان جيمي يملك 60٪ من شركة ذات مسؤولية محدودة ، وتمتلك شركة لوان 40٪ أخرى ، فسيحق لشركة جيمي الحصول على 60٪ من أرباح وخسائر شركة ذات مسؤولية محدودة ، وسيكون لوانا الحق في الحصول على 40٪. إذا كنت ترغب في تقسيم الأرباح والخسائر بطريقة لا تتناسب مع النسب المئوية للأعضاء في النشاط التجاري ، يطلق عليها "تخصيص خاص" ، ويجب عليك اتباع قواعد مصلحة الضرائب بعناية.

ومع ذلك ، فإن الأعضاء يتم توزيع الحصص التوزيعية ، يعامل مصلحة الضرائب مصلحة كل عضو من أعضاء LLC كما لو كانوا يتلقون حصتهم التوزيع بأكمله كل عام. وهذا يعني أن كل عضو من أعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة يجب أن يدفع ضرائب على حصتها التوزيعية سواء قامت شركة LLC بالفعل بتوزيع الأموال عليه / عليها. الأهمية العملية لقاعدة IRS هذه هي أنه حتى إذا كان أعضاء LLC بحاجة إلى ترك الأرباح في LLC-على سبيل المثال ، لشراء المخزون أو توسيع الأعمال ، فإن كل عضو من أعضاء LLC يكون مسؤولاً عن ضريبة الدخل على نصيبه / ها من حقه في ذلك المال.

على الرغم من أن شركة ذات مسؤولية محدودة مملوكة لها نفسها لا تدفع ضرائب الدخل ، يجب عليها تقديم نموذج 1065 مع مصلحة الضرائب. يمثل هذا النموذج ، وهو نفس نموذج ملفات الشراكة ، عائدًا إعلاميًا يراجعه IRS للتأكد من قيام أعضاء LLC بالإبلاغ عن دخلهم بشكل صحيح. يجب على شركة ذات مسؤولية محدودة أن تقدم لكل عضو من أعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة "جدول K-1" ، الذي يكسر حصة كل عضو من أرباح وخسائر شركة ذات مسؤولية محدودة. في المقابل ، يقوم كل عضو من أعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة بالإبلاغ عن معلومات الربح والخسارة هذه على النموذج الفردي 1040 الخاص به ، مع إرفاق الجدول E.

انظر أيضًا: دليل صياغة اتفاقية التشغيل الخاصة بشركتك LLC

الشركات ذات المسئوولية المحدودة يمكن أن تنتخب ضريبة الشركات

إذا احتاجت شركة LLC الخاصة بك بشكل منتظم إلى الاحتفاظ بقدر كبير من الأرباح في الشركة ، فقد تتمكن (ومالكيها ، إذا كان لديك مالك) من توفير المال عن طريق اختيار فرض ضريبة على شركة LLC الخاصة بك كشركة. لمزيد من التفاصيل ، راجع "هل يمكن فرض ضرائب الشركات على فاتورة ضريبة LLC الخاصة بك؟" في نهاية هذه المقالة.

تقدير ودفع ضرائب الدخل

لأن أعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة لا يعتبرون موظفين في شركة ذات مسئولية محدودة ، بل هم أصحاب أعمال حرة ، فهم لا يخضعون للخصم الضريبي. بدلاً من ذلك ، يتحمل كل عضو من أعضاء LLC مسؤولية تخصيص ما يكفي من المال لدفع الضرائب على حصته من الأرباح. يجب على الأعضاء تقدير مقدار الضريبة التي سيدينون بها للسنة وتسديد الدفعات إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (وعادةً إلى وكالة الضرائب الرسمية) كل ربع - في أبريل ويونيو وسبتمبر ويناير.

ضرائب التوظيف الذاتي

لأنه ، مرة أخرى ، أعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة ليسوا موظفين ولكن أصحاب الأعمال الحرة ، والمساهمات في أنظمة الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية (مجتمعة تسمى ضريبة "العمالة الذاتية") لا يتم حجبها من رواتبهم. بدلاً من ذلك ، يُطلب من معظم مالكي LLC دفع ضريبة الخدمة الذاتية مباشرةً إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.

القاعدة الحالية هي أن أي مالك يعمل أو يساعد في إدارة الشركة يجب عليه دفع هذه الضريبة على حصته التوزيعية - حقه حصة من الأرباح. ومع ذلك ، فإن المالكين غير النشطين في شركة ذات مسؤولية محدودة - أي أولئك الذين استثمروا أموالاً فقط ولكنهم لا يقدمون خدمات أو يتخذون قرارات إدارية لشركة ذات مسئوولية محدودة - قد يتم إعفاؤهم من دفع ضرائب العمل الحر على حصتهم من الأرباح. اللوائح في هذا المجال معقدة بعض الشيء ، ولكن إذا كنت تدير أو تعمل بنشاط في شركة ذات مسؤولية محدودة ، يمكنك أن تتوقع دفع ضريبة العمل الحر على جميع أرباح LLC المخصصة لك.

كل مالك يخضع لنفسه الضرائب على الوظائف في الجدول SE ، الذي يقدم سنوياً مع الإقرار الضريبي 1040. يدفع أصحاب الشركات ذات المسئوولية المحدودة ضعف ضرائب العمل الحر كموظفين عاديين ، بما أن مساهمات الموظفين العادية في ضريبة العمل الحر يقابلها أصحاب العمل. ويبلغ معدل الضريبة على العمالة الذاتية لعام 2002 بالنسبة لأصحاب الأعمال 15.3 في المائة من أول 900 84 دولار من الدخل و 2.9 في المائة من كل شيء يزيد على 900 84 دولار. ستحتاج إلى البحث عن معدل السنة الحالية.

انظر أيضا: كيفية كتابة خطة عمل

المصروفات والخصومات

كما تعلمون بلا شك ، ليس عليك دفع ضرائب الدخل والضرائب أو ضرائب العمل الحر على الأموال التي تنفقها شركتك في السعي لتحقيق الربح. يمكنك خصم ("شطب") نفقات عملك الشرعية من دخل عملك ، والتي يمكن أن تخفض الأرباح التي يجب عليك تقديمها إلى مصلحة الضرائب. تتضمن المصروفات القابلة للخصم تكاليف بدء التشغيل ، ومصاريف السيارات ، والسفر والترفيه ، وتكاليف الإعلان والترويج

ضرائب ورسوم الدولة

معظم ضريبة الضرائب على الشركات في الولايات المتحدة بالطريقة نفسها التي تقوم بها مصلحة الضرائب: أصحاب هذه الشركات يدفعون الضرائب إلى الدولة على عائداتهم الشخصية. شركة ذات مسؤولية محدودة نفسها لا تدفع ضريبة ولاية. ومع ذلك ، تقوم بضع ولايات بفرض ضريبة على شركة ذات مسؤولية محدودة على أساس مبلغ الدخل الذي تقدمه الشركة ، بالإضافة إلى ضريبة الدخل التي يدفعها مالكوها. على سبيل المثال ، تفرض ولاية كاليفورنيا ضريبة على الشركات ذات المسئوولية المحدودة التي تحقق أكثر من 250000 دولار سنويًا ؛ تتراوح الضرائب من حوالي 1000 دولار إلى 9000 دولار.

بالإضافة إلى ذلك ، تفرض بعض الولايات (بما في ذلك كاليفورنيا وديلاوير وإلينوي وماساتشوستس ونيو هامبشاير وبنسلفانيا ووايومنغ) رسومًا سنوية على الشركات ذات المسئوولية المحدودة ، تُسمى "ضريبة الامتياز" ، رسوم التسجيل السنوية "أو" رسوم التجديد ". في معظم الدول ، تبلغ الرسوم 100 دولار تقريبًا ، لكن تفرض كاليفورنيا رسومًا باهظة تبلغ 800 دولار سنويًا من الشركات ذات المسئوولية المحدودة ، بينما تفرض ولاية إلينوي وماساتشوستس وبنسلفانيا 300 دولارًا و 500 دولار و 330 دولارًا على التوالي. قبل تكوين شركة ذات مسئولية محدودة ، تعرف على ما إذا كانت ولايتك تفرض ضرائب منفصلة على مستوى شركة ذات مسؤولية محدودة عن طريق زيارة موقع الويب الخاص بإدارة الضرائب أو الضرائب في ولايتك ، أو من خلال إعطائهم مكالمة.

هل يمكن لضريبة الشركات أن تقطع فاتورة ضريبة (LLC) الخاصة بك؟ > إذا كنت تحتاج بشكل منتظم للحفاظ على قدر كبير من الأرباح في شركة ذات مسؤولية محدودة (تسمى "الأرباح المحتجزة") ، فقد تستفيد من انتخاب ضرائب الشركات. يمكن التعامل مع أي شركة ذات مسئولية محدودة كأنها شركة لأغراض ضريبية من خلال تقديم نموذج مصلحة الضرائب رقم 8832 والتحقق من مربع الضريبة على الشركات في النموذج.

بعد إجراء هذه الانتخابات ، يتم فرض الضريبة على الأرباح المحفوظة في الشركة ذات المسئولية المحدودة في معدلات ضريبة الدخل المنفصلة إلى الشركات المالكين لا يدفعون ضرائب الدخل الشخصية على الأرباح المتبقية في الشركة. (على عكس شركة ذات مسئولية محدودة ، تقوم الشركة بدفع ضرائبها الخاصة على جميع أرباح الشركات المتبقية في الشركة). نظرًا لأن معدلات ضريبة دخل الشركات لأول 75،000 دولار من الدخل الخاضع للضريبة على الشركات أقل من معدلات ضريبة الدخل الفردية التي تنطبق على معظم مالكي الشركات ذات المسئولية المحدودة ، هذا يمكن أن يوفر لك وأموال مالكينك في الضرائب الشاملة.

على سبيل المثال ، إذا احتاجت مجموعة البيع بالتجزئة الخاصة بك إلى تخزين المخزون الضخم في بداية كل عام ، فقد تقرر ترك 50،000 دولار في عملك في نهاية العام. مع فرض ضريبة المرور العادية لشركة ذات مسؤولية محدودة ، من المرجح أن تخضع هذه الأرباح المحجوزة للضريبة على معدل الضريبة الفردي الخاص بك ، والذي ربما يزيد عن 27٪. ولكن مع فرض ضرائب على الشركات ، يتم فرض ضرائب على هذا الخمسين ألف دولار بسعر أقل بنسبة 15٪ للشركات.

عندما تنتخب الضرائب على الشركات ، ومع ذلك ، لا يمكنك الرجوع مرة أخرى إلى الضرائب المارة لمدة خمس سنوات ، وإذا قمت بالرجوع مرة أخرى ، يمكن أن تكون هناك عواقب سلبية على الضرائب. بعبارة أخرى ، يجب أن تتعامل مع قرار انتخاب ضرائب الشركات على نحو خطير مثل قرار تحويل شركة ذات مسؤولية محدودة إلى شركة.