تملك صاحب العمل الخاص بك الأسهم في خطة توفير صاحب العمل؟ قد لا يكون الخيار الأفضل هو الحصول على حساب IRA.

من قبل ليزا هاي

معرفة المزيد عن ليزا على Investmentmatome‚Äôs اسأل مستشار

القاعدة العامة هي أنه عند تغيير الشركات ، أو التقاعد ، يجب عليك تجاوز 401k الخاص بك إلى IRA. ومع ذلك ، إذا كنت تملك أسهم الشركة ، فقد لا يكون هذا هو خيارك الأفضل.

إذا كنت تحتفظ بمخزون صاحب العمل الخاص بك في خطة العمل التي قدمها صاحب العمل ، يسمح لك قسم خاص موات من قانون الضرائب بدفع معدلات ضريبية أقل لمكاسب رأس المال على السهم في حالة تطبيق جميع الشروط التالية:

• أنت تفصل من الخدمة مع صاحب العمل ؛
• يتم توزيع الخطة بمبالغ إجمالية ؛
• تم شراء السهم من خلال مساهماتك قبل الضريبة ومباريات صاحب العمل.

لا يخضع للضريبة على صافي تقدير غير المحققة (NUA) من الأسهم على التوزيع ، ويتم فرض ضرائب عليها في معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية عند بيعها. يتم التعرف على أساس المخزون فقط كتوزيع خاضع للضريبة.

خذ بعين الاعتبار المثال التالي:

يتقاعد كيفن من عمله مع XYZ، Inc. له 401-ك يحتوي على 1.1 مليون دولار من الأسهم XYZ. المسؤول 401-ك يبلغ كيفن أن لديه أساس 300،000 دولار في الأسهم و 800،000 $ من NUA. بدلاً من تدوير 401-k إلى IRA ، اختار Kevin إخراج المخزون بموجب القواعد الضريبية لـ NUA.

يعتبر المبلغ 300.000 دولار بمثابة توزيع من 401-k ويخضع لضريبة الدخل ، وإذا كان كيفن أقل من 55 ، فإن 10٪ ضريبة جزاء السحب المبكر. لا تفرض ضرائب على الـ NUA التي تبلغ 800،000 دولار عند التوزيع. إذا بيعت كيفن الأسهم عند التوزيع ، فسيتم فرض ضرائب عليها على أنها مكسب رأسمالي طويل الأجل. إذا استمر Kevin بالسهم ، يمكنه تأجيل الضرائب حتى يبيعها. سيتم فرض ضرائب على أي مكاسب أخرى محققة على المدى القصير على السهم كربح رأسمالي قصير الأجل ؛ يتم فرض ضريبة على أي مكاسب محققة أخرى يتم إجراؤها لأكثر من عام على أنها مكسب طويل الأجل.

لاحظ أن تحديد الأساس و NUA يتم من قبل صاحب العمل أو الخطة.

غالبًا ما يمتلك المشاركون المؤهلون في الخطة مزيجًا من أسهم الشركات والاستثمارات الأخرى. في هذه الحالة ، سيؤدي توزيع المبلغ الإجمالي إلى ترحيل الأصول غير التابعة لـ NUA وعدم تحويل NUA.

خذ بعين الاعتبار المثال التالي:

تحصل لورا على مبلغ إجمالي من شركة 401-k الخاصة بها. ويشمل رصيدها البالغ 000 450 دولار ، مبلغ 000 80 دولار من رصيد صاحب العمل. رصيد موجوداتها في الصناديق المشتركة. تخبرها خطتها أن لديها أساسًا قدره 30،000 دولار في المخزون. تتقدم لورا (في تحويل من الأمين إلى الوصي) إلى 370،000 دولار من استثمارات الصناديق المشتركة وتتولى توزيع الأسهم. ستقوم بدفع ضريبة الدخل (وأي ضرائب جزائية سارية على السحب المبكر) على أساس 30000 دولار. وسيتم فرض ضرائب على مبلغ 50 ألف دولار أمريكي من "نوا" في معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية عند بيعها.

عند أخذ توزيع من مخزون NUA ، من المستحسن عدم خلط أسهم NUA مع مخزون أصحاب العمل المحتفظ به بالفعل في حساب خاضع للضريبة. يجب على المرء إعداد حساب منفصل للاحتفاظ بمخزون NUA.

بشكل عام ، من المرجح أن يقرر الموظف الشاب الذي يغيّر الوظائف ويملك NUA صغيرًا أن ينقل المخزون إلى IRA المتغيّر ، في حين أن المتقاعد البالغ من العمر 70 عامًا الذي يواجه التوزيعات الدنيا المطلوبة وشيكًا من المحتمل أن يأخذ توزيع NUA. من الواضح أنه إذا كانت كمية NUA في خطة كبيرة ، فإن توزيع NUA سيكون جذابًا.

تتطلب الاعتبارات المتقدمة التالية المتعلقة بـ NUA مساعدة أخصائي خطة تقاعد مهنية:

• تدور على أساس صاحب العمل في الخطة والتوزيع فقط من NUA.
• المساهمة في توزيع NUA إلى Trust Remainder Trust (يلزم الحصول على تفويض خاص من مصلحة الضرائب الأمريكية).

يمكن أيضًا للمستفيدين من خطة التقاعد الاستفادة من قواعد NUA. تعتبر مصلحة الضرائب أن هذا الدخل بالنسبة للمتوفي (IRD). يتم فرض ضرائب على NUA في معدلات ضريبة أرباح رأس المال عند بيعها ، وسيحصل المستفيدون على خصم على أي ضريبة عقارية تنسب إلى NUA.

إذا تم توزيع NUA واحتجازه حتى الوفاة ، فإن المستفيدين لا يتلقون تقييمًا ترويجيًا لـ NUA (لا يزال يحتفظ بطابعه ك NUA ويصبح دخلًا في مقابل ضريبة مفروضة على الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل). أي تقدير في الأسهم خارج نطاق NUA مؤهل لزيادة التقييم.

القرار بشأن ما إذا كان سيتم ترحيل مخزون أصحاب العمل أو اتخاذ توزيع NUA هو قرار قابل للقياس الكمي. إذا لم تكن واضحًا لكيفية الحصول على الفوائد المحتملة ، فاستشر أحد الخبراء للحصول على المشورة.