تعريف خطة المزايا المحددة & مثال

ما هو:

خطة المزايا المحددةهو حساب تقاعد مؤهل يوافق تعاقديًا على دفع فائدة محددة في سن التقاعد لمقدم الخطة. يحدد هذا النوع من الخطط المؤهلة بوضوح مقدار دخل التقاعد الواجب دفعه لصاحب الحساب.

كيف يعمل (مثال):

يتم حساب الفائدة المحددة باستخدام صيغة واردة في وثيقة الخطة ؛ العوامل المشتركة في هذه المعادلة هي أجر الموظف وسنوات العمل والسن عند التقاعد. وعادة ما تكون الفائدة مستحقة الدفع في فترة زمنية محددة سلفا ، مثل بلوغ السن 59 1/2. كما ستوفر بعض الخطط مزايا قبل تاريخ التقاعد المحدد إذا مات المشارك في الخطة أو تم تعطيله.

خطط الاستحقاقات المحددة عادة ما تدفع فوائد في شكل معاش مدى الحياة. يبدأ هذا القسط عادة في سن التقاعد المنصوص عليها في الخطة وينتهي عندما يموت صاحب الحساب. على سبيل المثال ، قد تدفع خطة منافع محددة محددة دخلاً شهريًا يعادل 30٪ من متوسط ​​تعويض المشارك. يمكن أن تبدأ هذه الدفعة في سن 65 وتستمر لحياة المشارك.

مثال آخر لخطة منافع محددة هي خطة "خدمة أوقات الدولار". تحظى هذه الخطة بشعبية بين عمال النقابة ، وتوفر قدرا معينا من الدخل (المنفعة) كل شهر على أساس الوقت الذي يعمل فيه الموظف في شركة. على سبيل المثال ، فإن الخطة التي تقدم 100 دولار شهريًا من خدمة الموظف ستوفر 3000 دولار شهريًا للمتقاعد مع 30 عامًا من الخدمة.

سبب ذلك:

على خلاف خطة المساهمة المحددة ، في خطة المنفعة المحددة يفترض صاحب العمل مخاطر الاستثمار من خلال الموافقة على دفع الفائدة المذكورة. لا تؤثر المكاسب أو الخسائر في الاستثمار على الاستحقاق المستحق إلى المشارك في الخطة.

بفضل تشريع قانون تأمين دخل الموظفين (ERISA) في عام 1974 ، أصبحت خطط الاستحقاقات المحددة مضمونة أكثر مع التأمين بموجب برنامج يديره وكالة حكومية تسمى شركة ضمان معاشات التقاعد (PBGC).