تخطيط الأعمال الدولي |

ملاحظة: فيما يلي مقتطفات من دليل CPA إلى تطوير خطط الأعمال الفعالة مرات. تم نشره لاحقًا من قبل Aspen Law and Business. حقوق الطبع والنشر © Timothy J. Berry. جميع الحقوق محفوظة. يوم ممطر في ريو

نظرت من نافذة طائرة متوقفة ، في مطار مظلم وممطر في ريو دي جانيرو. مهما كانت المناظر الخلابة التي ربما كانت قد تم حجبها في السحب المنخفضة. كنت نصف يوم من نقطة البداية ، وما زلت عدة ساعات من وجهتي النهائية ، بوينس آيرس.

عندما نظرت إلى الرطوبة خارج الطائرة ، شعرت بالقلق من نفس الموضوع بالضبط كما تمت مناقشته في هذا الفصل - التخطيط للأعمال الشركة الدولية. لقد استأجرتني شركة آبل كمبيوتر ، التي كانت آنذاك تقفز إلى قمة نجاحها في أواخر الثمانينات من القرن الماضي ، للسفر إلى الأرجنتين لإرشاد تجارها المحليين إلى تخطيط الأعمال.

لم لا؟ لقد عشت في المكسيك ، وتحدثت الإسبانية بطلاقة ، وكُتبت كتابًا عن تخطيط الأعمال. بصفتي مستشارًا ، ساعدت شركة أبل في تطوير خطة أعمالها السنوية لأمريكا اللاتينية لمدة أربع سنوات. لقد طورت أيضًا البرامج المتخصصة التي استخدمها بائعو Apple للقيام بخطط الأعمال السنوية.

ما كنت قلقًا بشأنه ، على الرغم من ذلك الصباح بعينه في المطار ، كان نفس هذا السؤال بالضبط: لمَ لا؟ لم أكن على الإطلاق في الأرجنتين ، ولم أدرس قوانين الضرائب والممارسات المحاسبية المحلية ، ولم أكن على استعداد لتوقع أسعار صرف العملات المتقلبة ، ولم أعرف ممارساتهم التجارية القياسية؟ لذلك أنا قلق.

أعرف الآن أنني لست بحاجة إلى القلق. على الرغم من أن الممارسات المحاسبية والمعاملات الضريبية قد تختلف اختلافاً كبيراً من بلد إلى آخر ، فإن تقنيات تخطيط الأعمال أكثر عالمية من البلدان. كانت مناسبة بوينس آيرس تلك أول مرة. في السنوات الثلاث التالية ، قمت بعقد ندوات لتخطيط الأعمال في ثمانية بلدان مختلفة في أمريكا اللاتينية ، وخمس في آسيا لأربعة شركات مختلفة لصناعة الكمبيوتر. في كل واحد ، تعاملت مع بضع عشرات من تجار الكمبيوتر الذين يديرون أعمالهم الصغيرة في أسواقهم المحلية. في عام 2003 ، قمت بسلسلة أخرى من الحلقات الدراسية في أوروبا وأمريكا اللاتينية لأصحاب شركات البرمجيات. كما عرضت تخطيط الأعمال وناقشنا تفاصيل أسواقها وأعمالها ، توقفت التقنيات. إن الخطة الجيدة هي في الأساس خطة جيدة ، أو لا تعتمد على الكثير من العوامل إلى جانب المعاملات الضريبية والممارسات المحاسبية.

عملك ، أعمال عميلك: ما الفرق؟

لذا دعنا نفترض أنك أنت أو عميلك في الولايات المتحدة تطوير خطة عمل لرجال الأعمال الدولي. ما مدى اختلاف خطة العمل هذه عن خطة الأعمال التي تم تطويرها من أجل العمل المحلي الدقيق؟ الجواب الأول ، ربما كنت قد خمنت بالفعل ، هو: ليس بهذا القدر. ومع ذلك ، يمكننا أن نكون أكثر تحديدًا من ذلك. يمكننا أن ننظر إلى أنواع الاختلافات التي قد تكون هناك وكيف يمكن أن تستوعب هذه الاختلافات.

أسعار صرف العملات؟

أسعار صرف العملات هي أول ما يثير قلق معظم الناس عندما ينظرون إلى خطة عمل ذات توجه دولي. كيف أتعامل مع أسعار صرف العملات؟ كم يؤثر هذا على خطتي؟ هل يمكنني القيام بخطة موحدة عندما أتعامل مع أسعار صرف العملات؟

صفقة كبيرة في الأعمال الدولية

يمكن أن تكون تقلبات العملة حرجة في الأعمال التجارية الدولية. التغييرات في العملة يمكن أن تعني التغييرات في التكاليف والنفقات ، والمبيعات الخاصة بك ، وحتى قيمة الأصول والالتزامات الخاصة بك.

على سبيل المثال ، لنفترض أنك تستورد المصنوعات اليدوية من المكسيك. التكاليف الخاصة بك هي أساسا في البيزو المكسيكي. عندما يتم تداول البيزو بسعر 3 بيزو لكل دولار ، فإن الوعاء المطلي باليد من أواكساكا يكلفك 15 بيزو لكل وحدة يكلفك 5 دولارات لكل وحدة. عندما يتغير سعر صرف البيزو وينخفض ​​البيزو إلى 5 بيزو لكل دولار ، فإن نفس الوعاء يكلفك 3 دولارات فقط لكل وحدة. إذا كنت تعتقد أن قيمة البيزو ستزيد من قيمتها ، فأنت تريد شراء البولينج وتحويلها إلى المخزون بسرعة. إذا كنت تعتقد أن قيمة البيزو ستنخفض ، فأنت تريد تأجيل عمليات الشراء الخاصة بك لتقليل التكلفة النهائية.

ولكن مشكلة تقلبات العملة ، ومع ذلك ، هي مشكلة كلاسيكية في تخمين المستقبل. مثل أسعار البورصة ، أسعار صرف العملات هي لعبة تخمين. تخمين الحق ، ويمكنك كسب المال. تخمين خاطئ ، وتخسر.

في الشركات الدولية الأكبر ، يمكن أن يكون التنبؤ وإدارة تبادل العملات أمرًا بالغ الأهمية. عندما كنت أتشاور مع شركة أبل في اليابان في أوائل التسعينات ، حققت جود دايف ، كبير المسؤولين الماليين ، أرباحًا كبيرة ، يمكن مقارنتها أحيانًا بأرباح أعمال الكمبيوتر ، مع إدارة العملات بذكاء. تضمن ذلك برامج مفصلة للحفاظ على الأصول في أي عملة يبدو أنها من المرجح أن تزيد في القيمة والمطلوبات في العملات التي من المرجح أن تنخفض في القيمة. عندما كنت مع شركة ماكينزي للاستشارات الإدارية في مكسيكو سيتي في عام 1981 ، رأيت الشركات الكبرى تخسر ملايين الدولارات عندما خُفضت قيمة البيزو ، واصطادها بأصول في بيزو ومطلوبات بالدولار.

ميكانيكا بسيطة في الخطة

بما أن صرف العملات قد يكون في عملك ، فإن معاملته المحددة في خطة عملك لا تختلف كثيراً عن الطريقة التي سيتعامل بها مزارع القمح مع التقلبات في سعر السوق للقمح. لفهم ذلك ، يجب عليك أولاً أن تدرك أنه بغض النظر عن مستوى نشاطك التجاري الدولي ، فأنت ستستمر في عمل كتبك والإبلاغ عن أرقامك إلى السلطات الضريبية بعملة واحدة. إذا كنت مقيمًا في الولايات المتحدة ، يجب أن تكون خطة عملك بالدولار. لا يهم كم عدد البلدان التي تتعامل معها ، ما زلت تفعل خطتك بالدولار لأنك تدفع ضرائبك بالدولار.

إذن أين يأتي تبادل العملات؟ هذا يعتمد على عملك. بعض الشركات تشتري المنتجات في الأسواق الأجنبية وترسلها إلى الولايات المتحدة للبيع. بعض منتجات التصدير المصنوعة في الولايات المتحدة وبيعها في الأسواق الخارجية. يمكنك في بعض الأحيان المشاركة في عملات متعددة ، ثلاثة أو أربعة في معاملة واحدة. على سبيل المثال ، يمكنك شراء لوحات دوائر الكمبيوتر التي يتم تصنيعها في ثلاثة بلدان وأجهزة أخرى مصنوعة في الرابعة والخامسة ، ومن ثم تصنيع أجهزة كمبيوتر في مكان آخر وبيعها في أكثر من بلد واحد. لكن في كل هذه الحالات ، إذا كنت مقيمًا في الولايات المتحدة ، فلا يزال يتعين عليك ترجمة جميع عملاتك إلى دولارات لخطيتك ، ومحاسبتك ، وضرائبك.

تظهر الأشكال 1-2 مثال على كيفية تعامل نشاط الاستيراد التجاري مع تكاليف عمله بالعملة الأجنبية في خطة أعمال بدء التشغيل ، باستخدام جداول LivePlan Premier Forecast وتقارير المستخدم المضافة. في الشكل 1 ، يتكون توقعات المبيعات من توقعات مبيعات الوحدات ، وعوائد الدولار لكل وحدة مباعة ، ومجموع مبيعات الدولار ، وتكاليف الدولار لكل وحدة مباعة ، وبالطبع إجمالي تكاليف الدولار للمبيعات.

الشكل 1: توقعات المبيعات تتكون من توقعات لمبيعات الوحدات ، وعوائد الدولار لكل وحدة مباعة ، ومجموع مبيعات الدولار ، وتكاليف الدولار للوحدة المباعة ، وتكاليف الدولار الإجمالية للمبيعات.

يعرض الشكل 2 جدولاً بسيطًا من صفّين للتعامل مع أسعار صرف العملات في مستخدم LivePlan الجدول المضاف. استخدم قائمة الجدول لتحديد الجدول الذي يضيفه المستخدم.

يمكنك استخدام النسخ واللصق لنسخ التواريخ في الصف العلوي عن طريق تحديد مناطق التاريخ في أي جدول آخر ، نسخها باستخدام الأمر "نسخ" في تحرير القائمة ، ثم العودة إلى الجدول المستخدم مضافا واستخدام الأمر "لصق" في قائمة "تحرير".

• استخدم الأمر "الرقم المخصص" الخاص بك في قائمة التنسيق لتغيير عرض تنسيق العملة من الدولارات إلى أي تنسيق رقمي آخر. عندما يظهر مربع حوار التنسيقات ، استخدم الماوس لتحديد الخيار السفلي ("مخصص"). ثم انقر فوق المنطقة المشار إليها في الجزء العلوي الأيمن واكتب بتنسيق عملتك الجديدة ، باستخدام علامات الاقتباس لرموز العملات. في الشكل 2 ، على سبيل المثال ، يكون تنسيق الصفوف التي تظهر البيزو المكسيكي هو "MN" $ # ، ## 0.00 _) ؛ ("MN" $ # ، ## 0.00). تنسيق الصفوف التي تعرض Quetzals هو "Q" $ #، ## 0.00 _)؛ ("Q" $ #، ## 0.00). يوضح الشكل 60 مربع حوار تفصيلي بتنسيق مخصص.
• العودة إلى توقعات المبيعات في الشكل 1 ، والتركيز على المجموعة الثانية من القاع ، وتكاليف الدولار لكل وحدة مباعة. هذه التكاليف يجب أن تتعامل مع البيزو المكسيكي (MN دولار) والكتف الغواتيمالي (Q $). لاحظ كيف تتغير هذه التكاليف في مارس عندما تتغير كلتا العملات (بالنظر إلى الشكل 2 مرة أخرى). يمكنك عمل ذلك في خطة عملك باستخدام بعض معادلات الصيغة البسيطة:

تشير صيغة الصف الأول في التكاليف مباشرةً إلى سعر صرف البيزو في جدول المستخدم المضاف. لجعل هذا العمل ، ابدأ بتحديد الماوس في العمود الأول ، ثم اكتب علامة يساوي (=) ، ثم الرقم 25. أنت تقول أن متوسط ​​السعر في هذا الصف هو 25 بيزو. ثم اكتب علامة مقسومة على علامة (/) للإشارة إلى أنك تريد تقسيم هذا الرقم بمقدار 25 عن طريق شيء آخر. ثم استخدم القائمة الجدول الخاص بك لتحديد الجدول المستخدم المضافة ، والعثور على سعر البيزو للشهر الأول ، والنقر عليه. اضغط على Enter وأدخل LivePlan الصيغة الخاصة بك: "= 25 /" وأضاف المستخدم "! C2". في الواقع ، تعني تلك الصيغة أنك تدفع 25 دولارًا أمريكيًا لكل وحدة ، وهو ما يستحق (في هذا المثال المحدد) 8.33 دولارًا. تكلفة الدولار هي 25 مقسومًا على 3. يشير سعر البيزو أدناه إلى أنه يأخذ 3 بيزو لتكوين دولار.

• مع إدخال تلك الصيغة في تلك الخلية ، يمكنك النسخ إلى اليمين (باستخدام الأمر في تحريرك القائمة) لنسخها إلى جميع الأعمدة الشهرية الأخرى في نفس الصف. من الآن فصاعدا ، عندما تذهب إلى الجدول المستخدم مضافا لتغيير توقعات سعر الصرف الخاص بك ، سترى أيضا توقعاتك بتكلفة الدولار تتغير تلقائيا.
• أنت تتعامل مع أسعار الكيتزال مع صيغ مماثلة ، في إشارة إلى عدد من Quetzals مطلوب أن يساوي الدولار.
• العملة والمصروفات

يوضح الشكل 1 مثالاً على أسعار العملات التي تؤثر على تكاليف السلع المباعة. حتى بدون التفاصيل المحددة ، يمكنك تخيل كيفية التعامل مع نشاط تجاري تؤثر فيه أسعار العملات على المصروفات بدلاً من تكاليف السلع. في هذه الحالة ، لأغراض LivePlan ، يتم تضمين نفقاتك في جدول الربح والخسارة بدلاً من جدول توقعات المبيعات. يمكنك استخدام صيغة مشابهة لتلك الموجودة في المثال أعلاه لجعل النفقات في الربح والخسارة تتغير عندما تتغير أسعار البيزو أو الكوازالز

ما الفرق؟ انها عن المعاهدات المحاسبية القياسية. يتحدث المحاسبون عن التكاليف على أنها تكلفة ما تبيعه ، والمصروفات هي المصاريف التشغيلية المرتبطة بتشغيل الشركة. في مثال الاستيراد ، قد يكون حساب التشغيل الذي يتم تشغيله في Pesos هو استئجار مجموعة مكاتب في مكسيكو سيتي ، مع صندوق بريد صوتي ، مقابل 250 بيزو شهريًا. كما هو الحال مع المنتجات في المثال التفصيلي ، ستتغير قيمة الدولار عندما يتغير سعر البيزو.

العملة الأجنبية في المبيعات

بالنظر إلى هذه الأمثلة ، يمكنك تخيل كيفية التعامل مع الموقف الذي تقوم بتصديره إلى الولايات المتحدة. الدول البضائع إلى الأسواق الأخرى. على سبيل المثال ، إذا كنت تبيع أجهزة كمبيوتر في المكسيك ، فقد تكون تكاليفك بالدولار ومبيعاتك في البيزو. ستحصل على تقدير سعر وحدتك في المجموعة الثانية من جدول توقعات المبيعات وإنشاء صيغة لحساب الدولارات من بيسوس تشبه إلى حد كبير صيغتك التي تحسب الدولارات مقابل البيزو في التكاليف.

صرف العملات: قرارات التخطيط

في كل الأمثلة المذكورة أعلاه ، ميكانيكا خطة العمل بسيطة نسبيا. قد يكون التفكير معقدًا تمامًا ، وأهمية التخطيط والتنبؤ كبيرة. عند هذه النقطة في المثال ، ينتهي الميكانيك ويبدأ التخطيط. المشكلة ليست مشكلة في البرامج أو الصيغ ؛ إنها مشكلة توقع تقلبات الأسعار في المستقبل. تعتبر تخمين أسعار صرف العملات مجالاً رئيسياً للدراسة والاستثمار ، كل شيء بقدر تخمين مستقبل أسعار الفائدة. العوامل التي تؤثر على تغيير في تبادل العملات تشمل العوامل السياسية والعوامل الاقتصادية وعوامل السوق ، وحتى العوامل النفسية.

على سبيل المثال ، في 1970s كنت أعيش في المكسيك وكتابة لمجلة بيزنس ويك. كان البيزو المكسيكي قد تداول بسعر 12.5 مقابل الدولار منذ أربعينيات القرن الماضي. في عام 1971 ، أسقطت الولايات المتحدة معيار الذهب وبدأت العملات في التذبذب أكثر مما كانت عليه. وبحلول عام 1976 كان البيزو لا يزال عالقاً إلى 12.5 مقابل الدولار على الرغم من تزايد هروب رؤوس الأموال (يستثمر المكسيكيون أموالهم خارج البلاد بالدولار) وموازنة المشاكل التجارية (كانت المكسيك تشتري أكثر بكثير مما كانت تبيعه). اقترح الاقتصاد خفضًا في قيمة العملة بحلول عام 1975 ، لكن السياسة أبقت البيزو على حاله إلى أن تغيرت الرئاسة في عام 1976. وانخفض البيزو نحو نصف قيمته ، مما يعني أن الأمر استغرق أكثر من 20 بيزو ليعادل دولارًا. لتخمين توقيت تخفيض قيمة العملة الذي حدث في النهاية ، كان على المرء أن يخمن تدفق الدولارات والبيزو والإرادة السياسية كذلك.

يجب أن تتعامل خطة العمل في المثال مع إمكانية حدوث تغييرات في أسعار الصرف تؤثر على التكاليف. كيف يمكنك تسعير سلعك بالدولار عندما تكون تكاليفك بالعملات الأخرى؟ هل تلتزم بأسعار ثابتة ثابتة؟ هذه ليست مشكلة غير عادية. وميكانيكا خطة العمل سهلة ، ولكن القرارات ذات الصلة ليست كذلك.

الضرائب والبيئة المحاسبية

بالإضافة إلى تبادل العملات ، يجب أن تتعامل بعض خطط الأعمال الدولية أيضًا مع ممارسات الضرائب والمحاسبة المختلفة. ومع ذلك ، يجب أن تظل خطة العمل لشركة أمريكية بالدولار ، وأن تكون الضرائب المدفوعة خارج الولايات المتحدة بمثابة ائتمان مقابل الضرائب الأمريكية. على سبيل المثال ، ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي عامل رئيسي في معظم الأسواق الأوروبية ، وكذلك المكسيك واليابان. وهو أمر مهم للغاية لحساب وحساب الأعباء الضريبية. ومع ذلك ، في تخطيط الأعمال ، أنت تنظر إلى الأمام وتخطط لقرارات العمل ، وليس إبلاغ السلطات الضريبية. على الرغم من أنك قد تستخدم صيغًا إضافية لحساب ضرائبك ، لأغراض التخطيط ، إلا أنه سيتم تلخيصها في سطر واحد في أسفل بيان الربح والخسارة. باستخدام LivePlan ، يمكنك استخدام الصف في ورقة العمل Cash Flow لحساب ضريبة القيمة المضافة أو غيرها من الضرائب بمزيد من التفصيل ، ثم قم بتشغيل النتائج على الخط الضريبي في الربح والخسارة. لا يتغير شكل الربح والخسارة للضرائب: فالمبيعات أقل تكلفة المبيعات هو هامش الربح الإجمالي ، والهامش الإجمالي ناقصًا مصروفات التشغيل هو الربح الإجمالي ، وتسمى أيضًا الأرباح قبل الفائدة والضرائب ، أو الأرباح قبل خصم الضرائب والفوائد. ثم تقوم بطرح الفائدة والضرائب لحساب الأرباح الصافية.

عدم التيقن المُضاف

بشكل عام ، عندما تخطط للأعمال التجارية الدولية ، سيكون هناك قدر أكبر من عدم اليقين مقارنةً بالأعمال التجارية المحلية. لديك التأثير المباشر لأسعار صرف العملات لتبدأ بها. ثم تضيف بعض المشاكل الإضافية في تقدير التكاليف والمبيعات والنفقات. أيضا ، هناك عوامل تتأثر عندما تقوم بترجمة عناصر العملة الأجنبية إلى الدولار.

التكاليف والمبيعات والمصروفات

من السهل نسبيا فهم مشاكل تقدير أرقام عملك. عندما تشتري بضائعك في المكسيك وغواتيمالا ، فأنت بعيدًا عن مورديك. عند بيع سلعك في اليابان أو أوروبا ، لديك وجهة نظر مختلفة عن نفس المشكلة. قد تتغير الأسواق في المكسيك لأن المشترين اليابانيين يؤثرون على العرض والطلب ، مما يرفع الأسعار. ربما تحتاج الحكومة إلى تركيز صناعة النسيج على إنتاج سلع أساسية منخفضة التكلفة بدلاً من سلع التصدير للأسواق الدولية. ربما تحصل مجموعة من النساجين الأمريكيين على أن تفرض الحكومة الأمريكية قيودًا على الواردات من المكسيك لمنع المنافسة. يمكن لأي من هذه التغييرات في الاقتصاد المحلي تغيير عملك. يمكن أن تؤثر السياسات المحلية والسياسة الوطنية والسياسة الدولية على سياسات الاستيراد والتصدير والتوافر والأسعار. نظرًا لأنك بعيدًا عن السوق ، يمكنك توقع المزيد من المشكلات في تقدير الاتجاهات المستقبلية.

عوامل الترجمة وتوقيت الترجمة

مع تذبذب العملات ، يمكن لتوقيت معاملاتك تغيير نشاطك التجاري. على سبيل المثال ، إذا كنت تستورد بضائع من المكسيك وغواتيمالا ، فبأي نقطة تقوم بترجمة تكاليف العملات الأجنبية إلى دولارات؟ يجب أن يكون المحاسب الخاص بك قادراً على مساعدتك على تحديد متى - وبأي سعر صرف - لنقل قيمك من والى الدولارات. يمكن أن يؤثر التوقيت على الربحية.

عوامل السوق

على الرغم من أن ميكانيكيات تخطيط الأعمال لا تتغير نتيجة لذلك ، فإن جمع المعلومات للأعمال التجارية الدولية أكثر تعقيدًا. عند القيام بالأعمال التجارية في العديد من البلدان ، يتعين عليك أيضًا التعامل مع العديد من الأسواق واتجاهات السوق. هذا يجعل إعداد خطة عملك أكثر صعوبة ، حتى إذا لم يغير آليات تخطيط الأعمال. إذا كنت تبيع في أوروبا ، فأنت بحاجة إلى معرفة عملائك الأوروبيين. إذا كنت تشتري في أمريكا الوسطى ، فأنت بحاجة إلى معرفة عوامل السوق التي يمكن أن تؤثر على تكاليفك.

لا يزال التخطيط الدولي يخطط

عند إعداد هذا الفصل ، أدهشني مفارقة تتعلق بتخطيط الأعمال التجارية الدولية. على الرغم من أني عشت في ثلاثة بلدان ، وعملت في أكثر من اثنتي عشرة دولة أخرى ، كان علي أن أذكر نفسي أولاً كيف أن التخطيط لمشروع تجاري دولي قد يكون مختلفًا. كان لي شرف القيام بخطط الأعمال السنوية لمجموعة آبل للكمبيوتر في أمريكا اللاتينية من عام 1984 إلى عام 1987 ، وبالنسبة لشركة أبل التابعة لليابان من عام 1991 حتى عام 1994. كنت مشاركًا أيضًا في شركات صغيرة ناشئة ، معظمها تكنولوجيا عالية ، ركز بعضها على تقريبا بالكامل في السوق المحلية الأمريكية. تمتلك شركتي حاليًا شركة فرعية مملوكة بالكامل في المملكة المتحدة. كان هناك دائما تشابه أكثر بكثير من الفرق. التخطيط لا يزال التخطيط ، وليس المحاسبة.