Taxable Estate Definition & Example

ما هو:

A estate taxity هو جزء من صافي أصول الشخص الخاضع للضريبة على موته.

كيف يعمل (مثال):

غالبا ما يتم فرض ضريبة عقارية على الأصول التي يتركها المتوفى لورثته.

يمكن للأزواج الحيِّين الذين يرثون أصول زوج / زوجةهم أن يتجنبوا الضرائب العقارية تماماً. ويعرف هذا النوع من النقل بالخصم الزوجي غير المحدود.

ومع ذلك ، في معظم الحالات الأخرى ، سوف يُطلب من المستفيدين من غير الزوجين دفع ضرائب على العقارات الخاضعة للضريبة للمتوفى. عادة ، يتم فرض ضرائب العقارات فقط عندما يتم الوصول إلى حد معين ، يعرف باسم حد الاستبعاد. حاليًا ، يبلغ حد الاستبعاد 5 ملايين دولار على مستوى الضرائب الفيدرالية (تختلف مستويات ضرائب الولاية).

دعنا ننظر إلى مثال. افترض أن جون لديه 10 مليون دولار في حسابات استثمارية مختلفة. كما يمتلك منزلا بقيمة 1.8 مليون دولار لا يزال لديه رهن عقاري بقيمة 800 ألف دولار. إنه غير متزوج ، وقد خصص بالفعل مبلغ 20000 دولار في حساب مخصص لدفع نفقات الجنازة.

الآن نفترض أن جون يموت بشكل غير متوقع في حادث سيارة ، وأصوله تمر إلى ابنه الوحيد ، سام

الحوزة جون ، بعد خصم تكاليف جنازته وسداد ديونه ، هو الخاضع للضريبة. تشمل مصلحة الضرائب مصلحة النقد ، والأوراق المالية ، والعقارات ، والتأمين ، والائتمان ، والمعاشات ، والأعمال التجارية ، والمزارع وغيرها من الأصول عند حساب العقارات الخاضعة للضريبة جون.

يمكننا استخدام هذه المعلومات لحساب العقار الخاضع للضريبة على يوحنا:

$ 10،000،000 + 1،800،000 - $ 800،000 - $ 20،000 - $ 5،000،000 = $ 5،980،000

يجب أن تقوم مؤسسة John's بدفع ضرائب العقارات على قيمة 5،980،000 $ من العقار الذي يتبقى بعد المحاسبة لديون جون والحد من استبعاد IRS. كما تقوم بعض الولايات بتقييم ضرائب العقارات الخاصة بها فوق ذلك.

المسؤول عن حوزة جون مسؤول عن ضمان دفع الضرائب.

لماذا يهم:

تعد الضرائب العقارية من أكثر الأنواع تعقيدا. من الضرائب. بشكل عام ، عندما تتدفق الأصول إلى الزوج وليس الوريث ، يطبق "خصم زوجي" ، مما يجعل معظم الأصول معفاة من الضرائب العقارية. وبالمثل ، لا تخضع الأصول الممنوحة للجمعيات الخيرية عمومًا للضرائب العقارية. أخيراً وليس آخراً ، يتم الإعفاء الضريبي الفيدرالي من 5 ملايين دولار (من المقرر أن تنتهي صلاحيته في نهاية عام 2012).

من المهم ملاحظة أن مصلحة الضرائب الأمريكية تنظر إلى القيمة السوقية العادلة للموجودات للأغراض الضريبية ؛ فهي لا تأخذ في الاعتبار ما تم دفعه في الأصل مقابل تلك الأصول.

تُعد الضرائب العقارية ، مثل الضرائب الأخرى على الدخل غير المكتسب ، مصدرًا للعائدات للحكومات التي تستخدمها لتمويل مشاريع مختلفة. وأصبحت قضية ضريبة الأملاك مسيسة للغاية ، ويشار إليها أحيانا باسم "ضريبة الموت" من قبل الأشخاص الذين يعارضونها.

ولكن الضرائب العقارية ليست حتمية. في الولايات المتحدة ، هناك العديد من أساليب تخطيط العقارات المختلفة التي يمكن للأفراد استخدامها لتقليل حجم العقارات الخاضعة للضريبة.