Step-Up in Basis Definition & Example |
Step-Up in Basis Explained: What is Stepped-Up Cost Basis?
جدول المحتويات:
What is is:
A step-up in basis refer to زيادة السعر الذي يعتبر شراء استثمار فيه.
كيف يعمل (مثال):
لنفترض أن عمك اشترى 100 سهم من ديزني في عام 1970 مقابل 1 دولار للسهم الواحد. هذه 1 $ للسهم الواحد هي تكلفة عمي الأصلية أو أساسها في السهم. يعلق على الأسهم لبقية حياته. عندما يموت ، يترك الأسهم لك ، عندما تكون قيمتها 50 دولار للسهم الواحد.
الآن ، قد تعتقد أن عليك دفع ضرائب أرباح رأس المال على الفرق بين 50 دولار للسهم و 1 دولار للسهم الواحد ، وهو ما يمكن أن يكون فاتورة ضريبية كبيرة. ولكن في هذه الحالة ، وبموجب قانون الضرائب الحالي ، فإنك تحصل بالفعل على زيادة في الأساس. وهذا يعني أنه لأغراض الضريبة ، تتظاهر مصلحة الضرائب بأن التكلفة الأصلية للأسهم الآن هي 50 دولار بدلاً من دولار واحد.
لنفترض أنك تحمل أسهم ديزني هذه لمدة خمس سنوات أخرى ثم قررت بيعها بسعر 75 دولارًا أمريكيًا للسهم الواحد. تعتمد ضريبة الأرباح الرأسمالية على الفرق بين 75 و 50 دولارًا ، وليس الفرق بين 75 دولارًا و 1 دولارًا. في معدل ضريبة أرباح رأس المال بنسبة 15٪ ، هنا هو التوفير:
في 100 سهم ، الفرق في فاتورة الضرائب هو $ 1،110 - $ 375 ، أو 735 $!
لماذا يهم:
خطوات في الأساس المسألة لأنها تقلل من فواتير الضرائب. بالنسبة إلى الأشخاص الذين يرثون الاستثمارات ، غالباً ما تعني عمليات الترقية أن بإمكانهم بيع هذه الاستثمارات على الفور ودفع ضرائب دخل ضئيلة أو معدومة. في مثالنا ، يعني هذا أنك ستدين بفاتورة الضريبة بقيمة 1110 دولار بدلاً من فاتورة الضريبة بقيمة 375 دولارًا.
يتطلب فهم قيمة الزيادة خطوة بخطوة وحسابها معرفة الأساس الأصلي للاستثمار. الأساس الضريبي الأصلي للاستثمار هو في الغالب مسألة حفظ سجلات جيدة. في معظم الحالات ، سيكون لدى المؤسسة المالية للمستثمر سجلات الغرض الأصلي ، ولكن إذا قام المستثمر بتغيير المؤسسات أو نقل الأصول إلى حسابات أخرى ، فقد يكون من الصعب تعقب أساس التكلفة.
