صافي خسارة التشغيل (NOL) تعريف & مثال

ما هو:

A صافي خسارة التشغيل (NOL) هو ربح سلبي للأغراض الضريبية. يحدث ذلك عادة عندما تتجاوز الحسمات الضريبية لشركة ما ضرائبها ، مما يجعل الشركة غير مربحة.

كيف تعمل (مثال):

يمكن استخدام صافي خسائر التشغيل لخفض مدفوعات الضرائب المستقبلية. على سبيل المثال ، لنفترض أن الشركة XYZ لديها دخل خاضع للضريبة قدره 1،000،000 دولار وخصم ضريبي قدره 1،300،000 دولار. صافي الخسارة التشغيلية هو $ 1،000،000 - $ 1،300،000 = - $ 300،000.

شركة XYZ لن تضطر لدفع ضرائب في تلك السنة (لأنه ليس لديها أي دخل خاضع للضريبة). ولكن لنفترض أن الشركة XYZ تحقق المزيد من الأموال في العام المقبل وتسجل 500000 دولار من الدخل الخاضع للضريبة.

إذا تم فرض ضرائب على الشركة XYZ بمعدل ضرائب الشركات بنسبة 40٪ ، فستحتاج إلى دفع 500000 دولار x 40٪ = 200000 دولار أمريكي الضرائب. ولكن بسبب تكبدها لشركة NOL في العام الماضي ، يمكنها تطبيق NOL على فاتورة الضرائب لهذا العام ، والحد منها بشكل كبير (أو حتى $ 0 ، اعتمادًا على الاختصاص القضائي للشركة XYZ). يمكن لشركة XYZ أيضًا حمل NOL "back" وتطبيقها على الدخل الخاضع للضريبة في السنوات السابقة.

لماذا يهم:

تعتبر NOL مهمة لأنها تخلق إعفاءات ضريبية مستقبلية للشركات. الفكرة العامة هي أنه عندما تقوم شركة بجمع الأموال ، فإنها تدفع الضرائب ؛ عندما لا يجني المال ، يمكن أن يحصل على بعض الراحة. نتيجة لذلك ، تعتبر NOLs في حد ذاتها من الأصول القيمة. في الواقع ، في بعض الأحيان ، تقوم الشركات بشراء شركات أخرى فقط من أجل بطاقات NOL الخاصة بها.

تختلف القوانين الخاصة بتطبيق NOLs حسب الولاية ، ولكن عادة ما يتم تطبيق NOL من السنتين أو الثلاث سنوات الأخيرة حتى 20 عامًا في المستقبل ، وعند هذه النقطة سوف تنتهي صلاحيتها. هناك قواعد واستثناءات لأي ظرف تقريبًا ، لذا من الأفضل مراجعة IRS أو محاسب ضرائب مؤهل عند حساب NOLs وتطبيقها.