دخل ربح كمؤسسة غير ربحية |

الشركات غير الربحية ، بحكم تعريفها ، لا توجد لكسب المال ولكن الوفاء بأحد الأغراض التي يعترف بها القانون الاتحادي: خيرية أو تعليمية أو علمية أو أدبية. ومع ذلك ، ففي ظل قوانين الضرائب الفيدرالية وللدولة ، طالما أن الشركة غير الربحية يتم تنظيمها وتشغيلها لتحقيق غرض غير ربحي معترف به وتأمين الإعفاءات الضريبية المناسبة ، يمكن أن تحصل على أموال أكثر مما تنفقه للقيام بأنشطتها. وبعبارة أخرى ، يمكن أن يحقق ربحًا. يعتمد ما إذا كان دخل المؤسسة غير الربحية خاضعًا للضريبة يعتمد على ما إذا كانت الأنشطة مرتبطة بهدف غير ربحية.

جني الربح من الأنشطة "ذات الصلة"

غالبًا ما تجني المؤسسات غير الربحية المعفاة من الضرائب المال نتيجة أنشطتها وتستخدمها لتغطية نفقات. في الواقع ، يمكن أن يكون هذا الدخل ضروريًا لبقاء المنظمة. طالما ترتبط أنشطة غير ربحية بالهدف الذي لا يهدف للربح ، فإن أي ربح مصنوع منها لا يخضع للضريبة.

لنأخذ على سبيل المثال مجموعة تسمى Friends of the Library، Inc. إنها 501 (c) (3) غير ربحية (مما يعني أن لديها إعفاء من الضرائب الفيدرالية) ، منظمة لتشجيع تقدير الأدب وجمع الأموال لدعم وتحسين المكتبة العامة المحلية. وهو يحقق ربحًا من سلسلة محاضرات تضم مؤلفين مشهورين ومن مبيعات سنوية للكتب المتبرع بها.

نظرًا لأن هذه الأنشطة تربوية وأدبية بطبيعتها ، فإنها لا تعرض وضع الإعفاء الضريبي للمجموعة للخطر ، والعائدات الناتجة منها غير خاضع للضريبة. يجوز للمنظمة استخدام هذا الدخل لمصروفات التشغيل الخاصة بها (بما في ذلك مرتبات الضباط والموظفين) أو لصالح المكتبة المحلية. ما لا يمكن فعله هو توزيع أي من الدخل على الموظفين غير الربحيين ، أو المديرين أو غيرهم ممن يرتبطون بأصدقاء المكتبة.

جني أرباحًا من الأنشطة التجارية "غير المرتبطة"

أحيانًا تكون المنظمات غير الربحية تجني المال بطرق لا تتعلق بأغراضها غير الربحية. في حين أن المنظمات غير الربحية يمكنها عادة كسب دخل أعمال لا علاقة له دون المساس بوضعها غير الربحي ، إلا أنها يجب عليها دفع ضرائب دخل الشركات عليها ، بموجب قواعد ضريبة الشركات الفيدرالية والولايات. (بشكل عام ، لا يتم فرض ضرائب على أول 1000 دولار من الدخل غير المرتبط ، ولكن الباقي هو.)

لنعد إلى شركة أصدقاء المكتبات غير الربحية كمثال عن الدخل غير المرتبط. يتبرع الناس بعدة آلاف من الكتب لأصدقاء المكتبة من أجل بيع كتاب سنوي ، وهو أحد أهم أحداث جمع التبرعات. على الرغم من نجاح البيع دائمًا ، إلا أنه لم يتبقَ سوى آلاف الكتب ، وتقرر المنظمة غير الربحية بيع أكثر قيمة من هذه الكتب عن طريق الإعلان في مصادر الكتب النادرة وغير المطبوعة. كان الرد قوياً ، وقبل ذلك بوقت طويل ، كانت المنظمة غير الربحية لديها ستة موظفين يعملون على فهرسة الكتب للبيع. بعد وقت قصير ، يجد أصدقاء المكتبة أنفسهم في مجال شراء الكتب من التجار الآخرين وإعادة بيعها للجمهور. ستضطر المنظمة غير الربحية إلى الإبلاغ عن هذه الأرباح إلى مصلحة الضرائب الأمريكية ، والتي ستفرض عليها ضريبة كدخل من أنشطة أعمال غير ذات صلة.

في بعض الحالات ، يمكن للأنشطة التجارية المفرطة غير ذات الصلة أيضًا أن تدفع مصلحة الضرائب إلى إعادة النظر في البند 501 (c) (3) غير الربحي. حالة الإعفاء من الضرائب. ولتجنب ذلك ، لا ينبغي على أي منظمة غير ربحية أن تدع الأنشطة التجارية غير ذات الصلة تصل إلى النقطة التي تبدأ فيها في الظهور كأنها شركة تجارية عادية. على سبيل المثال ، لا ينبغي أن تستوعب الأنشطة التجارية غير ذات الصلة قدرًا كبيرًا من وقت الموظفين ، أو تتطلب موظفين أو متطوعين إضافيين مدفوع الأجر ، أو تحقق دخلًا أكبر بكثير من ذلك الناتج عن الأنشطة المعفاة للمؤسسة.

الأنشطة التي لا تخضع للضريبة

نظرًا لأن الاختلاف بين الأنشطة "ذات الصلة" و "غير ذات الصلة" يمكن أن يكون مربكًا ، فقد قالت مصلحة الضرائب إن بعض الأنشطة لن تخضع للضريبة ، حتى إذا لم تكن مرتبطة بغرض المؤسسة غير الربحية. إليك مخالفة سريعة للأنشطة التي لم يتم فرض ضرائب عليها:

• الأنشطة التي يتم فيها تنفيذ جميع الأعمال تقريبًا من خلال
• الأنشطة التي تتم في المقام الأول لفائدة الأعضاء أو الطلاب أو المرضى أو الضباط أو الموظفين (مثل محل لبيع الهدايا للمستشفى للمرضى أو الموظفين
• مبيعات البضائع التي تم التبرع بها في الغالب إلى المنظمة غير الربحية (مثل متجر التوفير)
• استئجار أو تبادل القوائم البريدية للمتبرعين أو الأعضاء ، و
• توزيع مواد بقيمة أقل من 5 دولارات كحافز للتبرع بالمال (مثل الطوابع البريدية أو البطاقات البريدية المطبوعة مسبقاً).