التبرعات الخيرية 101

من جانب Tanina Frouge Linden ، CFP^®

تعرف على المزيد حول Tanina على موقعنا اسأل مستشارًا

مع اقتراب العام من نهايته ، يفكر الكثيرون في تقديم الهدايا لقضاياهم المفضلة المفضلة. في الواقع ، من المتوقع أن يتبرع الأمريكيون الأثرياء بأكثر من 110 مليار دولار إلى مؤسساتهم الخيرية المفضلة هذا العام.

التبرع إلى كيان غير ربحي هو وسيلة رائعة لدعم الأسباب القريبة والعزيزة على قلبك. هذه التبرعات لا تجعلك تشعر بالرضا فحسب ، بل يمكنك أيضًا تقليل ما تدين به العم سام في 15 أبريل.

من الذى: لكي تكون هديتك قابلة للاقتطاع من الضرائب ، يجب أن يكون المتلقي منظمة خيرية مؤهلة. المساهمات لفرد أو منظمة سياسية أو مرشح لن تكون قابلة للخصم أبداً. المنظمة المعفاة Select Check ، وهي قاعدة بيانات متاحة على الإنترنت متاحة على IRS.gov ، تسرد معظم المؤسسات المؤهلة لتلقي مساهمات قابلة للخصم. بالإضافة إلى ذلك ، فإن الكنائس والمعابد والمعابد والمساجد والوكالات الحكومية مؤهلة لتلقي التبرعات القابلة للخصم ، حتى لو لم تكن مدرجة في قاعدة البيانات.

ماذا: يقتصر مبلغ الخصم الخيري للجهة المانحة بشكل عام على 50٪ من إجمالي الدخل الإجمالي المعدّل (AGI) وقد يكون محدودًا أكثر ، اعتمادًا على نوع المساهمة ونوع المؤسسة. قد يقوم دافع الضرائب بنقل الجزء غير المستخدم من الخصم الخيري لمدة خمس سنوات.

تعتمد الفائدة الضريبية للهبة على شريحة الضريبة الهامشية للفرد. بالنسبة إلى شخص ما في شريحة ضريبة الدخل البالغة 35٪ ، فإن الهدية التي تبلغ 1000 دولار نقدًا ستقلل من مسؤوليتها الضريبية بمقدار مبلغ الهدية التي تبلغ 35٪ ، أو 350 دولارًا.

كل المناورات السياسية التي أدت إلى قانون إغاثة دافع الضرائب الأمريكي لعام 2012 أوقعت وجعًا آخر في الأعمال من خلال إعادة تحديد حدود بيز. هذا الحكم يقلل من إجمالي الخصومات المفصلة بنسبة 3 ٪ من أي دخل على عتبة AGI بمبلغ 250،000 دولار للأفراد أو 300،000 دولار للأزواج ، مما يؤثر على الفائدة الضريبية للمساهمات الخيرية.

أين: لتتمكن من خصم مبلغ مساهمتك ، يجب عليك تفصيل الاستقطاعات الخاصة بك وتقديم جدول أ. إذا كانت مساهماتك غير النقدية للسنة أكثر من 500 دولار ، فيجب عليك أيضًا تقديم نموذج 8283.

نقاط إضافية للتأمل:

• عادة ما يتم تقييم تبرعات الملكية غير النقدية بالقيمة السوقية العادلة - السعر الذي سيبيعه العقار في السوق المفتوحة. عادة ما تكون قيمة الملابس المستعملة والعناصر الشخصية الأخرى أقل بكثير من السعر الذي دفعته لهم.
• يجب أن يكون لديك سجل مكتوب حول تبرعك من أجل خصم أي هدية نقدية ، بغض النظر عن المبلغ. تعترف معظم الجمعيات الخيرية الشرعية بجميع الهدايا برسالة شكر ، والتي تلبي هذا المطلب.
• عادة ما تكون هناك حاجة إلى تقييم للأغراض المتخصصة مثل المجوهرات والأحجار الكريمة واللوحات والتحف وغيرها من الأشياء الفنية.
• قيمة الأسهم والسندات هي القيمة السوقية العادلة (FMV) في تاريخ التقييم / التبرع. و FMV هو متوسط ​​السعر بين أعلى وأدنى أسعار بيع مدرجة في ذلك التاريخ. بالإضافة إلى ذلك ، لا يتم فرض ضرائب على أي مكسب رأسمالي طويل الأجل على الأوراق المالية المتبرع بها. بالنسبة للأوراق المالية غير السائلة ، سيستخدم مستشار الضرائب الخاص بك صيغة أكثر تعقيدًا لتحديد FMV للأغراض الضريبية.
• العقارات - لأن كل قطعة فريدة من نوعها وتقييمها معقد ، من الضروري إجراء تقييم مفصل من قبل المثمن المحترف.
• الفائدة في الأعمال التجارية - إن FMV لأي مصلحة في نشاط تجاري ، مثل ملكية فردية أو شراكة ، هو المبلغ الذي سيدفعه المشتري الراغب في الفائدة بعد النظر في جميع العوامل ذات الصلة مثل الموقع والسمعة والإيرادات ، إلخ..
• تعتبر المساهمة المؤهلة في مجال الحفظ بمثابة هبة من مصلحة الملكية الحقيقية لمؤسسة مؤهلة لاستخدامها فقط لأغراض الحفظ. يجب أن يكون للمنظمة التزام بحماية أغراض الحفظ للتبرع ويجب أن تتوفر لديها الموارد اللازمة لفرض القيود. أيضا ، يجب أن تكون مساهمتك فقط للتمتع ذات المناظر الخلابة لعامة الناس أو بموجب سياسة حماية حكومية فدرالية أو حكومية أو محلية محددة بوضوح.

التبرعات الخيرية من الجيش الجمهوري الايرلندي

في الماضي ، تم السماح لمالكي الجيش الجمهوري الايرلندي الذين بلغوا سن السبعين من العمر بتقديم تبرعات خيرية تصل إلى 100000 دولار مباشرة من حساباتهم الخاصة ، وتبرز هذه التبرعات كحد أدنى للتوزيع (RMD). انتهت هذه القاعدة في نهاية عام 2011 ولكن بموجب قانون إغاثة دافع الضرائب الأمريكي ("ATRA") ، سيكون لدى كبار السن الذين يتحلون بالأعمال الخيرية ، مرة أخرى ، هذا الخيار لعام 2013. ولن تحصل على خصم للمساهمة الخيرية ، ولكنك ستتجنب جميع الضرائب على هذا الانسحاب وسوف تعد بمثابة RMD الخاص بك.

للتأهل ، يجب أن يتم تحويل الأموال مباشرة من قبل الوصي IRA إلى المؤسسة الخيرية المؤهلة. ليست كل المؤسسات الخيرية مؤهلة. على سبيل المثال ، لا تعتبر الصناديق الاستشارية التي تقدمها الجهات المانحة والمنظمات الداعمة مستفيدة مؤهلة.

الصناديق الخيرية والصناديق الخيرية

بالنسبة لأولئك الذين يرغبون في التبرع بطريقة أكثر تنظيما وسخاء أو لتوريث جزء كبير من ممتلكاتهم إلى واحدة أو أكثر من الجمعيات الخيرية ، قد تكون "الثقة الخيرية" هي الحل. قد تأخذ الصناديق الخيرية شكلاً من شكلين: ثقة ائتمانية خيرية أو صندوق ثقة خيري. الخيار الثالث الذي يقضي على خلق ثقة جميعًا هو صندوق مُجمّع للدخل.

يوفر صندوق الثقة الخيري مجموعة من الدخل لعدد محدد من السنوات للمؤسسة الخيرية. في نهاية الفترة ، تعود أصول الأمانة إلى المانح / المانح أو إلى مستفيد غير خيري معين.يتلقى المانح خصمًا ضريبيًا فوريًا عندما يقدم الهدية ، مساوًا للقيمة الحالية لتدفق الدخل المستقبلي.

ومن جهة أخرى ، توفر الثقة المتبقيّة الخيرية مقداراً من الدخل للمانح أو للمستفيد غير الخيري ، إما لعدد محدد من السنوات أو للحياة ، في حين تتلقى المؤسسة الخيرية المتبقي من الثقة في نهاية الفترة الزمنية أو بعد وفاة جميع المستفيدين الآخرين. إن المبلغ الممنوح إلى مؤسسة خيرية بموجب ثقة متبقية من المؤسسات الخيرية يؤهل للحصول على خصم من الضرائب العقارية عند وفاة المانح.

يجب على أي شخص مهتم في إنشاء صندوق خيري أن يسعى للحصول على مساعدة من محامي العقارات الجيد أو المؤسسات الخيرية الأكبر حجمًا والجامعات التي لديها خطط مدروسة ممتازة يمكن أن تساعد في تنظيم هذه الهدايا.

يتكون صندوق الدخل المجمَّع من هدايا مجمعة ومُستثمرة معًا. ويتم توزيع إيرادات الصندوق على كل من المشاركين في الصندوق والمستفيدين المحددين وفقا لحصتهم في الصندوق. بصفتك مانحًا للصندوق ، يمكنك اختيار تلقي دفعات ربع سنوية مدى الحياة وعند موتك سيتم تحويل قيمة الأصول إلى المستفيدين من الأعمال الخيرية.

صعود الأموال المقدمة من المانحين

ومن بين المؤسسات الأسرية الغنية للغاية منذ زمن طويل ، كانت السيارات الشائعة للتبرعات الخيرية. لكن في السنوات الأخيرة ، بدأت أعداد متزايدة من العائلات تخطي الأسس لصالح صناديق أبسط وأرخص من المانحين.

شهدت الصناديق الاسترشادية للجهات المانحة ("DAFs") نمواً مذهلاً في كل مقياس تقريبًا ، بما في ذلك الأصول الخاضعة للإدارة ، والمساهمات الكلية ، ومجموع المنح حسب الصندوق الاستئماني الوطني. نمت الأصول في حسابات الصناديق الاستشارية من المانحين بمبلغ 7.21 مليار دولار في عام 2012 ؛ بلغ إجمالي الأصول الخاضعة للإدارة في جميع حسابات الصناديق الاستشارية من المانحين 45.35 مليار دولار ، بزيادة قدرها 18.9٪ واستمرارًا لمسار النمو الحاد الذي بدأ في عام 2011. وقد يرجع جزء كبير من الزيادة الملحوظة إلى عدم اليقين الذي يلوح في الأفق في عام 2012 التغييرات المقترحة على قانون الضرائب التي من شأنها التأثير على العطاء الخيري.

في كل عام يتم إنشاء المزيد من الأموال التي يقدمها المانحون أكثر من المؤسسات الخاصة. من بين العشرة الأضخم في DAFs ، هناك أربع مؤسسات وطنية (Fidelity، Schwab، Vanguard، National Philanthropic Trust، four هي مؤسسات مجتمعية محلية (وادي السليكون، نيويورك، كانساس سيتي، وشيكاغو)، واثنتان دينيتان (المؤسسة الوطنية المسيحية واليهودية) الأموال).

نمو الصندوق بمساعدة الجهات المانحة بالمقارنة مع غيرها من مركبات العطاء الخيري (القيمة بالدولار للموجودات في المليارات)

	2011	2012	٪ يتغيرون
الأموال المقدمة من المانحين	$ 38.1	$ 45.4	18.9%
صندوق الإيداع الخيري (CRUT)	$ 86.9	$ 85.2	-1.9%
مؤسسات خاصة **	$ 540.1	$ 556.4	3.0%
صناديق الإئتمان الخيرية الإضافية (CRAT)	$ 7.1	$ 6.4	-9.7%
صناديق الريادة الخيرية (CLT)	$ 20.9	$ 23.7	13.1%
صناديق الدخل المجمعة (PIF)	$ 1.3	$ 1.3	-4.3%

المصدر: تقرير الأمانة الوطنية الخيرية

ا صندوق المانحين هي سيارة تعطي الخير من قبل راعٍ خيري. ويسمح للمانحين بإنشاء الحساب وتمويله من خلال تقديم مساهمات غير قابلة للخصم من الضرائب للجهة الراعية والتوصية بمنح من تلك الأموال لمنظمات خيرية أخرى.

تعد الراحة عاملاً مهمًا حيث تتجنب هذه الأموال العمل الذي ترعاه المؤسسات العائلية ، بما في ذلك إدارة مجلس الإدارة والمشاركة في عمليات التدقيق. وتقول سارة ليباي ، رئيسة مؤسسة فيديليتي الخيرية ، التي تدير واحدة من أكبر الصناديق الاستئمانية المقدمة من المانحين: "إنها سهلة للغاية من الناحية التشغيلية". "لا يوجد أي أوراق و كل شيء على الإنترنت. إن تأسيس مؤسسة خاصة هو التزام حقيقي بالوقت ومسؤولية ائتمانية. "وخلافاً للمؤسسات الخاصة التي لديها متطلبات إبلاغ أكثر تعقيدًا ، نصح المانحون بأن الأموال تسمح أيضًا للمتبرعين بالهدية دون الكشف عن هويتهم. مع التبرعات المقدمة من المانحين ، يمكن التبرع باسم الأموال ، وليس باسم أفراد العائلة الذين يهدون المال أو الأصول.

المرونة هي عامل موات آخر. بالإضافة إلى الشيكات ، يقبل العديد من شركات DAF الأسهم المتداولة علناً ، والأوراق المالية الخاصة بشركة C- و S- ، والعقارات ، والتأمين على الحياة ، والفن ومختلف المجموعات.

ميزة أخرى هي المعاملة الضريبية الأكثر مواتاة التي تمنح هذه الأموال. كمنظمة خيرية عامة ، يمكن للمانحين اقتطاع ما يصل إلى 50 ٪ من AGI لديهم لتبرعهم. التبرعات إلى المؤسسات الخاصة أو العائلية من ناحية أخرى ، لا تسمح سوى استقطاعات تصل إلى 30 ٪ من AGI.

في هذا الوقت من العطاء في نهاية العام ، نأمل أن تكون قد وجدت هذه الورقة مفيدة. يرجى مراجعة محاسبك أو مستشار الضرائب للتأكد من أن أي استشارة تعمل لموقفك الخاص.