هذه هي السنة الأولى من الأزواج من نفس الجنس المتزوجين يمكن إرجاع الدخل المشترك الدخل الضريبي

يصادف هذا العام العام الأول الذي يقوم فيه الأزواج من نفس الجنس بتقديم إقرارات ضريبة الدخل في مرحلة ما بعد وندسور ضد الولايات المتحدة عصر القضية. كانت قضية وندسور بالطبع هي التحدي القانوني المحوري لقانون الدفاع عن الزواج ، والذي أيدت فيه المحكمة العليا للولايات المتحدة قرارًا سابقًا من الدائرة الأمريكية الثانية بأن DOMA كان انتهاكًا غير دستوري لحقوق المساواة في الحقوق.

قبل وندسور ، منع قانون الدفاع عن الزواج المسؤولين الفيدراليين من الاعتراف بالزيجات من نفس الجنس لأغراض الأعمال الفيدرالية. لذلك كان على الأزواج من نفس الجنس الذين يحملون شهادات الزواج القانوني في الولايات التي منحت لهم أن يرفعوا الضرائب الفيدرالية كدافعين أو رؤساء أسرة.

فتحت قضية وندسور الباب أمام وزارة الخزانة ، التي تشرف على دائرة الإيرادات الداخلية ، لتعلن في أغسطس الماضي أنه من الآن فصاعداً ، سيعامل الأزواج من نفس الجنس الذين يحملون شهادة زواج سارية المفعول في أي ولاية على أنهم متزوجون قانونيًا بموجب القواعد الفيدرالية ، حتى لو كانوا يعيشون في الدولة التي منحت لهم شهادة الزواج. ونتيجة لذلك ، أصبح بإمكان المتزوجين من نفس الجنس الاختيار من بين مجموعة البؤساء والمضايقات نفسها التي يقوم بها الأزواج المغايرون جنسياً.

من يستطيع أن يزوج كما تزوج؟

يمكنك تقديم طلب الزواج إذا كان لديك رخصة زواج. لا يتم احتساب الشراكات المحلية والاتحادات المدنية لهذا الغرض. يجب أن تكون متزوجًا تقنياً بموجب قوانين الدولة التي تمنح الترخيص.

النظر في تعديل العائدات

قانون الضرائب هو بأثر رجعي لأغراض تحديد حالة الإيداع الزوجية للأزواج من نفس الجنس. وهذا يعني أنه إذا كنت متزوجًا قبل 2013 ، فلديك خيار العودة وإيداع عائد معدَّل. وهذا يمنح الزوجين من نفس الجنس خيارًا قويًا محتملًا: يمكنك العودة إلى سنوات الضريبة قبل عام 2013 وإعادة حساب مسؤوليتك الضريبية بموجب قواعد الزواج للأزواج. إذا كانت مسؤوليتك الضريبية أقل في الإقرارات على أنها متزوجة من مفردة ، يمكنك الاستفادة من الضرائب الأقل عن طريق تقديم نموذج 1040X ، بالإضافة إلى نماذج الضرائب الأخرى ذات الصلة التي تحتوي على أي تغييرات عليها استنادًا إلى معلومات جديدة. تمامًا كما لو كان لديك خيار. لا يتعين عليك القيام بذلك ، وفي الواقع لا يجب عليك ذلك ، إذا كانت حساباتك تشير إلى أنك ستواجه عقوبة زواج إذا قمت بتغيير حالتك الضريبية. هذه مشكلة محتملة إذا كنت تعيش بمعزل عن زوجك عن السنة ، على سبيل المثال. الخصومات الضريبية للأفراد المتزوجين ايداع بشكل منفصل محدودة بشكل كبير.

ما زلنا نحاول معرفة كيف يعمل ذلك بالنسبة للدول التي تعترف بزواج القانون العام. ومع ذلك ، فإن الاتجاه العام للفقه SSM هو أن القوانين التي تستفيد الأزواج غير التقليدية ، مثل الزواج بموجب القانون العام ، يجب أن تستفيد أيضا من الأزواج من نفس الجنس. وإحساسى الخاص هو أن أى تحديات تواجه الزواج القانونى العام للزوجين من نفس الجنس ، فى الدول التى تعترف بالقوانين المشتركة ، سيتم حلها فى النهاية لصالح دافع الضرائب من نفس الجنس. ومع ذلك ، فإن هذا يمنح شركاء الزواج من الجنس الآخر من نفس الجنس فرصة أخرى للتخطيط. بشكل عام ، حتى في الولايات التي تسمح بالزواج العرفي ، يجب على الزوجين أن يظهرا علانية وخارجية على أنهما متزوجان.

من يجب عليه أن يتزوج؟

الظروف الفردية سوف تختلف كثيرا. والكثير منها يتعلق بتوزيع الدخل بين عضوين من الزوجين ، والخصومات المتخذة. الأهلية للحصول على التقاعد في مكان العمل والفوائد الطبية تناسب أيضا في هذا المزيج. ومع ذلك ، في الأساس ، لا يفيد الإيداع كزوج أن العديد من الناس ، نظرا للاختيار.

وهذا يعني أنه إذا كان القانون يسمح للزوجين بالاختيار بين الإيداع الفردي أو المتزوج بشكل منفصل أو الإيداع بشكل منفصل ، فهو كذلك عادة أفضل ل ملف واحد.

على سبيل المثال: إذا كان هناك أطفال في الأسرة المعيشية ، فيمكن أن يستفيد دافعو الضرائب من مستويات عتبة الشرائح الضريبية الأعلى لرؤوس الأسر.

إذا كان كلا الزوجين يحصلان على دخل متساو تقريبا وهما مرتفعان نسبيًا ، فإن الإيداع بشكل منفصل يخفض من الدخل إلى أقواس ضريبية أعلى.

نصيحة: إذا كان هناك أطفال في الأسرة المعيشية ، عندئذ يصبح ائتمان ضريبة الطفل عاملاً. إذا قمت بالتقدم كإيداع متضامن ، فإن الإئتمان الضريبي يتم التخلص منه عند مستوى الدخل $ 110،000. ولكن يمكنك الاحتفاظ بملفات أحد الوالدين كأحد أفراد الأسرة المعيشية ، والتي لديها حد دخل يبلغ 75000 دولار للتخلص التدريجي. يمكن للمدرب ذو الدخل المرتفع أن يسجل نفسه كعضو فردي ، بينما يقوم شريكه / شريكها بملفاته كرأس للأسرة ويحصل على منفعة الرصيد.

علاوة على ذلك ، إذا كان لديك شريكًا واحدًا في العلاقة مع دخل ضئيل أو لا دخل له ، يمكنك ممارسة التخطيط المماثل لضمان حصولك على استفادة من الخصومات والاعتمادات لتغطية النفقات الطبية ومساهمات الجيش الأحمر الإيرلندي الزوجية ورصيد الرعاية التابعة وغيرها النفقات التي من شأنها أن تضيع إذا كان أحد الشركاء ليس لديه دخل إجمالي غير كاف ليخصم مقابله. يتيح الإيداع بشكل مشترك للدخل الضريبي ذي الدخل المرتفع الحصول على الاستقطاعات التي من شأنها أن تكون ببساطة مصاريف إذا قدم كلاهما بشكل منفصل.

قواعد الجيش الجمهوري الايرلندي

بعد فترة وجيزة من قرار وندسور ، خرجت وزارة الخزانة بمجموعة من القواعد لتتيح للأزواج من نفس الجنس الاستفادة من المزايا الخاصة الممنوحة للزوجين التقليديين. ماذا يعني هذا؟

• يمكنك تمويل حساب الاستجابة العاجلة لزوج غير عامل
• يمكنك تدوين حساب IRA موروث - بقدر ما هو خاضع للضريبة - في حساب IRA الخاص بك ، أو التعامل مع الجيش الجمهوري الايرلندي الخاص بك. ﻳﻤﻜﻨﻚ اﻻﻧﺘﻈﺎر ﺣﺘﻰ ﻳﺒﻠﻎ ﻋﻤﺮك 70 ﺳﻨﺔ ﻟﺘﻨﺎول ﻗﺴﻢ RMD ، إذا آﻨﺖ أﺻﻐﺮ ﻣﻦ زوﺟﻚ اﻟﻤﺘﺰوج.
• إذا نجوت من شريك حياتك ، وتوفى المالك قبل أن يتطلب RMD تاريخ البدء ، يمكنك تمرير IRA الموروثة إلى الأجيال الشابة ، وبالتالي تقديم فائدة ضريبية ضخمة لـ "الجيش الجمهوري الايرلندي الممتد". وأصغر مالك IRA ، كلما تمكنوا من تأجيل الضريبة (IRAs) التقليدية ، أو كلما زادت تلك الأموال يمكن أن تنمو بدون ضرائب ، في حالة Roth IRAs.

401 (k) القواعد

تسمح القواعد الجديدة الآن للذين يرثون خطط 401 (k) من الزوج من نفس الجنس بتدوير توازن 401 (k) موروث في حسابه الخاص. ليس عليك استخدام قواعد IRAs الموروثة بعد الآن. مرة أخرى ، يمنحك هذا الخيار لفهم الجيش الجمهوري الايرلندي إلى حسابك الخاص في الجيش الجمهوري الايرلندي وتعامله بنفسك ، بدلا من قبول تواريخ RMD من الزوج المتوفى الخاص بك.

تريد قرض ضد 401 (ك) الخاص بك؟ بمجرد الزواج ، يجب عليك الحصول على موافقة زوجك. لكنك كنت ستفعل ذلك على أي حال ، صحيح؟

المستفيدون

إنها ليست مشكلة ضريبية بحتة ، ولكن من المهم على الرغم من ذلك: في الماضي ، لم يكن الشركاء المحليون من نفس الجنس أو المرافقة الذين لم يكونوا متزوجين منذ فترة طويلة يدعون إلى IRAs الشريك المتوفى أو 401 (k) s إلا إذا كانوا مدرجين على وجه التحديد باسم المستفيد. قوانين الوصايا تجاهل جوهري الأزواج من نفس الجنس. إذا لم يكن المتوفى مجتهدًا بشأن تسمية المستفيدين ، فقد خاطر الشريك المتبقي بالحرمان من الإخوة والأخوات والأطفال أو أفراد الأسرة الآخرين الذين لهم مطالبة أقوى بموجب قوانين الوصية أو الوصية. يسمح الوضع الرسمي ، كزواج ، للأزواج الباقين على قيد الحياة بأن يرثوا ممتلكاتهم بموجب قوانين غير مناسبة ، حيث لم يتم اختيار المستفيدين المعينين ، وحيث لا توجد إرادة في التعبير عن رغبة مناقضة من جانب المتوفى.

هل قمت بشراء أو بيع أي شيء من زوجك؟

تضع قواعد مصلحة الضرائب وضع قيود على المزايا الضريبية الناشئة عن المعاملات بين "الأطراف ذات الصلة". على سبيل المثال ، الخسائر في بيع عقار أو عقار استثماري إلى طرف ذي صلة ليست قابلة للخصم. من الواضح أن زوجان مرتبطان. ولكن إذا كان لديك الخيار للتقدم على أنك غير متزوج ، فيمكنك التفكير في القيام بذلك إذا كنت تريد أن تتكبد خسارة في صفقة مع زوجك.

الضرائب العقارية وقضايا الموت

بشكل عام ، يتمتع شخصان أمريكيان متزوجان بإعفاء الزوجية غير المحدود. عند وفاة أحد الزوجين ، يتم نقل الموجودات إلى الملكية الوحيدة للزوج الباقي على قيد الحياة دون تحمل أي مسؤولية ضريبية عقارية (تنطبق قواعد خاصة على أولئك الذين يقيمون خارج الولايات المتحدة.) إذا كان من المحتمل أن يكون لديك قضايا ضرائب عقارية ، هل ستكون أفضل حالا كملف متزوج.

هذا صحيح أيضا إذا كان لديك أصول كبيرة في الجيش الجمهوري الايرلندي ، حيث الزوج الذي يرث الجيش الجمهوري الايرلندي من الزوج أو الزوجة المتوفى لديه خيارات قيمة في المعاملة الضريبية لل IRA الموروثة التي لا تمتد إلى غير الزوجين.

الطلاق

نعم ، هناك مزايا حتى لزيجات الجنس نفسه في حالة الطلاق. وعلى وجه التحديد ، يسمح الاعتراف الاتحادي بالزواج من نفس الجنس لأغراض إدارة قانون الضرائب بتقسيم الأزواج من نفس الجنس للحصول على أوامر العلاقات الداخلية المؤهلة. وهذا أمر بالغ القيمة حيث يجمع أحد الشركاء معاشًا كبيرًا ، وهو 401 (k) أو 403 (b) ، لأنه يسمح للمحاكم بتقسيم المعاش التقاعدي بشكل منصف دون تحمل مسؤولية ضريبية ضخمة من خلال التوزيع المبكر.

ولم يلجأ قانون السوابق القضائية واللوائح التنظيمية في بعض المناطق إلى الانهيار القانوني لـ DOMA في المحاكم وقرار وزارة الخزانة بالاعتراف رسميًا بالزواج المثلي. إن الزواج العرفي ، على وجه الخصوص ، يخضع لبعض الغمامة فيما يتعلق بما إذا كانت العلاقة المثلية يمكن أن ترقى إلى مستوى الزواج ، ولكن هذا هو في المقام الأول مسألة ستلعب بنفسها على مستوى الدولة. يبدو أن الحكومة الفيدرالية تبحث عن ترخيص.

إقرأ المزيد من Investmentmatome

• أرخص سيارة التأمين في كاليفورنيا

• دراسة: أفضل المدن للسيارات الرياضية

• تكلفة برامج إعداد الضرائب

arindambanerjee / Shutterstock.com