تقليل الدخل الخاص بك للهروب من الحد الأدنى للضرائب البديلة

بقلم جيفري م. زيمرمان ، CFP

تعرف على المزيد حول Geoffrey على Investmentmatome’s Ask a Advisor

إذا تعرضت للضريبة الفيدرالية بحد أدنى في العام الماضي أو تعتقد أنك قد تضرب هذا العام ، فقد حان الوقت للتفكير في التخطيط الضريبي. قد لا تزال هناك بعض الطرق التي يمكنك الهروب من AMT. تحدث إلى أخصائي الضرائب الذي تتعامل معه حول أفضل استراتيجية بالنسبة لك ، لكن إحدى الطرق لتجنب AMT هي تقليل الدخل البديل الأدنى الخاضع للضريبة (AMTI) إلى النقطة التي تكون فيها AMT أقل من الضريبة العادية.

كيف تعمل

تعد AMT طريقة بديلة لحساب ضريبة الدخل التي تسير بالتوازي مع النظام الضريبي العادي. بموجب النظام العادي ، فإن الدخل الخاضع للضريبة يقود إلى حد كبير شريحة الضرائب التي تقع فيها. سأدعو هذا "الدخل الخاضع للضريبة العادية" (RTI). مع AMT ، فإن بعض أنواع الدخل والإعفاءات والخصومات المفصلة تدخل في حساب الدخل الخاضع للضريبة. يجب عليك حساب RTI و AMTI الخاص بك لتحديد مسؤوليتك الضريبية تحت كل نظام. ثم تدفع أيهما أعلى.

للعثور على AMTI ، قم بحساب RTI الخاص بك ثم أضف أنواعًا معينة من الدخل لا يتم تضمينها عادةً. وتشمل الأمثلة الدخل من ممارسة خيارات أسهم الحوافز ، والفوائد المعفاة من الضرائب على سندات الإيرادات الصناعية - نوع معين من السندات البلدية - والاستهلاك. يمكنك أيضا إضافة بعض الاستقطاعات معينة مثل الضرائب على الممتلكات ، وضرائب الدخل على الدولة ، والاستهلاك والفوائد على القروض العقارية. وأخيرًا ، في حين لا يزال مسموحًا بخصم النفقات الطبية ، فإن الحد الأدنى للمطالبة بالخصم بموجب AMT أعلى مما هو في إطار RTI. لذلك ، في ظل AMT ، فإن أقل من النفقات الطبية الخاصة بك تكون قابلة للخصم.

كل ما سبق هو أمثلة على عناصر تفضيل AMT. كلما زاد عدد وقيمة عناصر التفضيل لديك بالنسبة إلى دخلك ، كلما زاد احتمال تعرضك لـ AMT.

Investmentmatome هي أداة مجانية لتجد لك أفضل بطاقات الائتمان ، ومعدلات cd ، والمدخرات ، والتحقق من الحسابات ، والمنح الدراسية ، والرعاية الصحية وشركات الطيران. ابدأ هنا لتعظيم المكافآت أو تقليل معدلات الفائدة الخاصة بك. اصوات المستشار

ابحث عن برنامج الضرائب الصحيح

• لا تدفع أكثر من ما تحتاجه.
• التعرف على الميزات التي من شأنها أن تساعد.
• تأكد من دعمك.

انظر توصياتنا

الهروب من AMT

سيتضمن تجنب AMT إما استراتيجيات تقلل من RTI و AMTI أو استراتيجيات تقلل من AMTI بالنسبة إلى RTI. تحدث مع المستشار حول ما يلي:

مساهمات التقاعد: تعظيم مساهماتك في خطط التقاعد المؤهلة مثل 401 (ك). تساهم المساهمات في خفض إجمالي الدخل المعدل فضلاً عن الدخل الخاضع للضريبة ، بغض النظر عما إذا كنت قد وصلت إلى AMT. يمكن أن يكون تقليل AGI مهمًا ، نظرًا لأن AGI الخاص بك يرتفع ، يتم تقليل قدرتك على استخدام الخصومات المفصلة ببطء. تساعدك مساهمات الخطة المؤهلة أيضًا في التوفير للتقاعد.

التعويضات المؤجلة: إذا كانت شركتك تقدم لك إمكانية الوصول إلى خطة غير مؤهلة لتعويضات مؤجلة - وهي في الأساس وعد من جانب صاحب العمل بالاحتفاظ بالأصول حتى نقطة مستقبلية - قد ترغب في اختيار إرجاء الدخل في الخطة. عن طريق تأجيل التعويض ، تقوم أيضًا بتأجيل الضرائب على المبلغ الذي ساهم في الخطة ، بالإضافة إلى أي نمو ، حتى تسحب المال ، عادة عندما تترك عملك أو تتقاعد. عادةً لا يكون انتخاب تأجيل الدخل ساري المفعول حتى العام التالي ، ولكنه قد يستمر في التخطيط لنهاية العام للسنة الحالية. العمل مع المستشار الخاص بك لتقدير إيجابيات وسلبيات هذه الاستراتيجية للحد من الدخل.

الاقتطاعات مفردات: يعتبر نوع وعدد الخصومات التي تتخذها والعوامل الرئيسية في تحديد ما إذا كان يجب عليك دفع AMT أو ضريبة الدخل العادية. فكر في تأجيل بعض الاستقطاعات المفصلة إذا كنت تندرج تحت AMT. على سبيل المثال ، يمكن أن تكون ضرائب دخل الدولة عبارة عن خصم مفصل تحت الضريبة العادية ولكن ليس تحت AMT. إذا كنت تسدد دفعات الضرائب المقدرة ، فستستحق دفعتك في الربع الرابع في 15 يناير أو قبل ذلك. لذلك ، إذا قمت بمراجعة وضعك الضريبي في ديسمبر واكتشفت أنك ستقع تحت AMT في السنة الحالية ، ولكن ربما ليس في السنة التالية ، سوف تختار تأجيل دفع ضريبة الولاية حتى بعد الأول من يناير ، بدلاً من جعله هذا العام.

المساهمات الخيرية: إذا كان هذا العام هو عام دخل غير عادي ، يدفعك إلى AMT ، فكر في تقديم تبرع أكبر من المعتاد. يُعرف هذا باسم "تجميع" مساهمات خيرية لعدة سنوات. يمكنك تقديم إما مباشرة إلى المؤسسات الخيرية أو من خلال صندوق يقدم المشورة من المانحين من خلال وسيط أو مؤسسة مجتمعية. التبرعات لهذه الأموال قابلة للخصم في سنة المساهمة ، وبمجرد تقديم التبرع ، قد يتم توزيع الأموال على المنظمات الخيرية بمرور الوقت وفقًا لرغباتك.

خيارات الأسهم الحافزة: مع خيارات الأسهم المحفزة ، لا يتعين عليك عمومًا دفع ضريبة الدخل العادية على الفرق بين سعر التنفيذ (سعر التمرين في العقد) وسعر السهم في تاريخ التمرين. هذا هو المعروف باسم عنصر المساومة. إذا كنت تمارس واحتفظت بمواصفات ISO في العام الحالي وكنت تتوقع أن تخضع لـ AMT ، فكر في بيع بعض أو كل المخزون قبل نهاية العام.إذا كنت تبيع الأسهم قبل أن تستوفي فترات التأهل التمويلي - على الأقل سنتان من تاريخ المنح وسنة واحدة على الأقل من تاريخ التمرين - ينتج عن البيع تصرف غير مؤهل. وهذا يجعل جزء من العائد المنسوب إلى عنصر المساومة RTI ، وليس عنصر تفضيل AMT.

إذا كنت ستفعل تصرفًا غير مؤهل للمساعدة في تقليل AMT ، فيجب إجراؤه في نفس السنة التي تتم فيها التمرين. يمكن أن يؤدي ممارسة ISO إلى إطلاق AMT ، في سنة التمرين ، وحدث ضريبة الدخل العادي ، إذا كنت تبيع الأسهم في السنة التقويمية بعد سنة التمرين ، لكن قبل أن تلتقي بفترات التأهل.

إذا وجدت في نهاية السنة التقويمية الحالية أنك تخضع لـ AMT ، وقررت الاستمرار في الاحتفاظ بالسهم الذي تم شراؤه من خلال ممارسة ISO ، تأكد من وجود ما يكفي من النقود المخصصة (على وجه الخصوص ، دفع فاتورتك الضريبية أو الوفاء بالالتزامات قصيرة الأجل الأخرى دون الحاجة إلى بيع الأسهم كترتيب غير مؤهل.

الاستراتيجيات الأخرى: يجب عليك أيضًا البحث عن طرق أخرى لتخفيف العبء الضريبي بموجب AMT والنظام الضريبي العادي. على سبيل المثال ، يمكنك الاستثمار في السندات البلدية المعفاة من الضرائب (مع تجنب سندات الدخل الصناعي) ، بدلاً من السندات الخاضعة للضريبة ، أو يمكنك التسجيل في خطة خصمك الطبي قبل نهاية العمل من قبل صاحب العمل للمساعدة في تقليل راتبك.

لا تتأخر

قابل المستشار المالي والمهني الضريبي لتقييم مستواك من مخاطر AMT وابحث عن طرق لتجنب ذلك أو تقليل التأثير. قم بتحديد موعد لاجتماع تخطيط الضرائب في نهاية العام في نوفمبر أو أوائل ديسمبر. بحلول ذلك الوقت ، ستحصل على فكرة جيدة حول ماهية دخلك ، والخصومات التفصيلية ، والتعرض لعناصر التفضيل التي ستظهر لك خلال السنة ، وما أكثر ما يمكنك القيام به قبل انتهاء السنة الضريبية.

جيفري م. زيمرمان ، CFP ، هو كبير المستشارين ومسؤول الامتثال الرئيسي مع شركاء المالية الفسيفساء.