كيف يتم فرض ضرائب على الشراكات |

بالنسبة لكثير من الشركات الصغيرة ، يعني دفع ضريبة الدخل صعوبة في السيطرة على مسك الدفاتر القيد المزدوج وقواعد احتجاز الموظف أثناء البحث عن كل خصم تجاري محتمل. بالنسبة للشراكات ، فإن دفع الضرائب يتضمن أيضًا فهم المصطلحات الصعبة مثل "حصة التوزيع" و "التخصيص الخاص" و "الأثر الاقتصادي الكبير". نوضح هنا أساسيات كيفية فرض الضرائب على الشراكات.

كيف يتم فرض ضرائب على دخل الشراكة

بشكل عام ، لا تعتبر مصلحة الضرائب أن الشراكات منفصلة عن أصحابها لأغراض ضريبية ؛ بدلاً من ذلك ، يتم اعتبارها كيانات ضريبية "تمريري". وهذا يعني أن جميع أرباح وخسائر الشراكة "تمر عبر" الشركة إلى الشركاء ، الذين يدفعون ضرائب على حصتهم من الأرباح (أو خصم حصتهم من الخسائر) على عائدات ضريبة دخلهم الفردية. يتم عادة تحديد حصة كل شريك من الأرباح والخسائر في اتفاقية شراكة مكتوبة.

تقديم الإقرارات الضريبية

على الرغم من أن الشراكة نفسها لا تدفع ضرائب الدخل ، يجب عليها تقديم نموذج 1065 مع مصلحة الضرائب. يمثل هذا النموذج إرجاعًا إعلاميًا لمراجعات مصلحة الضرائب الأمريكية لتحديد ما إذا كان الشركاء يبلّغون عن دخلهم بشكل صحيح أم لا. يجب أن توفر الشراكة أيضًا "جدول K-1" لمصلحة الضرائب وكل شريك ، مما يؤدي إلى تحطيم حصة كل شريك في أرباح وخسائر النشاط التجاري. في المقابل ، يقوم كل شريك بالإبلاغ عن معلومات الربح والخسارة هذه على النموذج الفردي 1040 ، مع إرفاق الجدول E.

تقدير ودفع الضرائب

نظرًا لعدم وجود صاحب عمل لحساب ضرائب الدخل وحجبها ، يجب على كل شريك تعيين جانبا ما يكفي من المال لدفع الضرائب على حصته من الأرباح السنوية. يجب على الشركاء تقدير مقدار الضريبة التي سيدينون بها للسنة وتسديد الدفعات إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (وعادةً إلى وكالة الضرائب الرسمية) كل شهر - في أبريل ويوليو وأكتوبر ويناير.

يتم حساب الأرباح على ما إذا كان الشركاء يتلقون أو لا

تطلب مصلحة الضرائب الأمريكية من كل شريك دفع ضرائب الدخل على "حصته التوزيعية". هذا هو الجزء من الأرباح الذي يستحقه الشريك بموجب اتفاقية شراكة - أو بموجب قانون الولاية إذا كان الشركاء غير متورطين. جعل اتفاق. يعامل مصلحة الضرائب مصلحة كل شريك كما لو كان يتلقى حصة التوزيع الخاصة به كل عام. هذا يعني أنه يجب عليك دفع ضرائب على حصتك من أرباح الشراكة - إجمالي المبيعات ناقص المصروفات - بغض النظر عن مقدار الأموال التي تنسحب فعليًا من النشاط التجاري.

الأهمية العملية لقاعدة مصلحة الضرائب حول الأسهم التوزيعية هي أنه حتى إذا كان الشركاء تحتاج إلى ترك الأرباح في الشراكة - على سبيل المثال ، لتغطية النفقات المستقبلية أو توسيع الأعمال - كل شريك مسؤول عن ضريبة الدخل على حصتها أو حقه في تلك الأموال. (إذا احتاجت أعمالك بانتظام إلى الاحتفاظ بالأرباح ، فيجب عليك أن تفكر في دمج - تقدم الشركات بعض التخفيف من هذه الضريبة. لمعرفة المزيد ، راجع "دمج عملك قد يخفض فاتورتك الضريبية" أدناه).

تأسيس الشركاء "الأسهم التوزيعية

ما لم يقم الشركاء التجاريون بإبرام اتفاقية شراكة مكتوبة تنص على خلاف ذلك ، فإن قانون الولاية يخصص عادةً الأرباح والخسائر للشركاء وفقًا لاهتماماتهم المئوية في النشاط التجاري. يحدد هذا التوزيع حصة التوزيع لكل شريك. على سبيل المثال ، إذا كان أندريه يملك 60٪ من الشراكة ، وتمتلك Jenya الـ 40٪ الأخرى ، يحق لـ Andre الحصول على 60٪ من أرباح وخسائر الشراكة ، وسوف يحق ل Jenya الحصول على 40٪. (بالإضافة إلى ذلك ، يفترض قانون الولاية أن مصلحة كل شريك في العمل تتناسب مع قيمة مساهمته الأولية في الشراكة.)

إذا كنت ترغب في تقسيم الأرباح والخسائر بطريقة لا تتناسب مع النسبة المئوية لحصص الشركاء في النشاط التجاري ، فستسمى "تخصيص خاص" ، ويجب عليك اتباع قواعد مصلحة الضرائب بعناية.

العمل الحر اﻟﻀﺮاﺋﺐ

إذا آﻨﺖ ﻣﺸﺎرآﺎً ﻓﺎﻋﻼً ﻓﻲ ﺗﺸﻐﻴﻞ ﺷﺮاآﺔ ، ﻓﻀﻼً ﻋﻦ ﺿﺮاﺋﺐ اﻟﺪﺧﻞ ، ﺗﺘﻄﻠﺐ ﻣﺼﻠﺤﺔ اﻟﻀﺮاﺋﺐ اﻟﺪاﺋﻨﺔ ﻣﻨﻚ دﻓﻊ ﺿﺮاﺋﺐ "اﻟﻌﻤﻞ اﻟﺨﺎص" ﻋﻠﻰ ﺟﻤﻴﻊ أرﺑﺎح اﻟﺸﺮآﺔ اﻟﻤﺨﺼﺼﺔ ﻟﻚ. تتكون ضرائب التوظيف الذاتي من المساهمات في نظامي الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية ، على غرار ما يجب على الموظفين دفعه.

هناك بعض الاختلافات بين المساهمات التي يقدمها الموظفون العاديون والمساهمات التي يجب أن يقدمها الشركاء. أولاً ، لأنه لا يحق لأي صاحب عمل استبعاد هذه الضرائب من رواتب الشريك ، يجب على الشركاء دفعها بضرائب دخلهم العادية. كما يتعين على الشركاء دفع مرتبات ضعف عدد الموظفين العاديين ، لأن مساهمات الموظفين تتم مطابقتها مع أرباب عملهم.

كان معدل الضريبة على العمل الحر لعام 2002 هو 15.3٪ من أول 84.900 دولار من الدخل و 2.9٪ من كل شيء يزيد على 84.900 دولار. ستحتاج إلى البحث عن معدلات العام الحالي. ﯾﻘوم اﻟﺷرﮐﺎء ﺑﺗﻘرﯾر ﻋن ﺿراﺋب اﻟﺗوظﯾف اﻟذاﺗﻲ اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﮭم ﻓﻲ ﺟدول اﻟﺳوق SE ، واﻟﺗﻲ ﺗﻘدﻣﮭﺎ ﺳﻧوﯾﺎً ﻣﻊ ﻋﺎﺋدات ﺿراﺋب اﻟدﺧل اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﮭم. من دخل العمل - حتى لو لم تنسحب من عملك - فقط كيف ستنجح! لحسن الحظ ، لا يتعين عليك دفع ضرائب على أي أموال ينفقها عملك لإنجازها.

يمكنك أنت وشركائك خصم نفقات أعمالك المشروعة من دخل عملك ، الأمر الذي سيؤدي إلى انخفاض كبير في الأرباح لديك تقرير إلى مصلحة الضرائب. تتضمن المصروفات القابلة للخصم تكاليف بدء التشغيل ، ومصاريف التشغيل ، ونفقات المنتج والدعاية ، بالإضافة إلى تكاليف الطعام ، ونفقات السفر والترفيه.

احصل على مساعدة من الخبراء

إذا كنت مشوشًا بسبب ضرائب الشراكة ، غير وحيد. طريقة جيدة لتعلم الأساسيات هي قراءة

الضريبة الشاذة للأعمال الصغيرة

، عن طريق محامي الضرائب فريد ديلي (نولو). بعد ذلك ، خطط للحصول على المساعدة التي تحتاجها من مستشار الضرائب الذي يتخصص في فرض الضرائب على الشراكة - للتأكد من الالتزام بالقواعد الضريبية المعقدة التي تنطبق على نشاطك التجاري والبقاء على الجانب الجيد من مصلحة الضرائب. دمج عملك قد تخفض فاتورتك الضريبية على خلاف الشراكة ، تعد الشركة كيانًا منفصلاً عن أصحابها وتدفع ضرائبها الخاصة على جميع أرباح الشركات المتبقية في النشاط التجاري. لا يدفع أصحاب الشركات ضرائب الدخل إلا على الأموال التي يحصلون عليها كتعويض عن الخدمات (الرواتب والمكافآت) أو كأرباح.

في حين أن العديد من الشركات الصغيرة لا تفضل تقديم إقرار ضريبي أكثر تعقيدًا للشركات ، فإن الدمج يمكن أن يوفر لأصحاب الأعمال ميزة ضريبية على "المرور عبر" الشراكة. ينطبق هذا بشكل خاص على الشركات التي تتوقع الاحتفاظ بالأرباح في الأعمال من سنة إلى أخرى.

إذا احتجت إلى الاحتفاظ بالأرباح (تسمى "الأرباح المحتجزة") في عملك ، يمكنك الاستفادة من انخفاض معدلات الضريبة على الشركات ، على الأقل لأول 75،000 دولار من الأرباح سنويا. على سبيل المثال ، إذا احتاجت مجموعة البيع بالتجزئة الخاصة بك إلى تخزين مخزون غالي ، فقد تقرر ترك 30،000 دولار في عملك في نهاية العام. إذا كنت تعمل كشراكة ، فمن المرجح أن يتم فرض ضرائب على هذه الأرباح المحتجزة عند معدل الضرائب الفردي الهامشي ، والذي ربما يزيد عن 27٪. ولكن إذا قمت بالتضمين ، فسيتم فرض ضرائب بقيمة 30،000 دولار بسعر أقل بنسبة 15٪ للشركات. للحصول على فكرة أفضل عما إذا كان يجب عليك دمج لتقليل الضرائب ، راجع كيف يتم فرض الضريبة على الشركات.