خطة ملكية أسهم الموظف (ESOP) تعريف & مثال

ما هو:

خطة ملكية أسهم الموظف (ESOP) ، والمعروف أيضًا باسم خطة شراء الأسهم ، هي خطة مساهمة محددة حيث يقوم صاحب العمل باستثمار أصول الصندوق في مخزونه الخاص. كيف يعمل (مثال):

لتأسيس ESOP ، وهي شركة أولًا يؤسس الثقة التي يكون فيها موظفو الشركة مالكين جزئين. ثم يقدم الموظفون مساهمات للثقة من خلال صاحب العمل (ويتم ذلك عادة من خلال استقطاعات الرواتب). تقوم الثقة بدورها بشراء أسهم الشركة. يتم تخصيص هذه المشتريات لحسابات الموظفين الفردية داخل ESOP. يمكن للشركات تخصيص المساهمات للموظفين بعدة طرق ، ولكنها عادة ما تدور حول سنوات خدمة الموظف وتعويضه.

تحدد وثيقة الخطة الرسمية شروط وأحكام ESOP. تصف وثيقة خطة ESOP كيف تعمل الخطة ، من هو المؤهل للمشاركة ، ومن يقوم بوظائف إدارية وأمينة. يحتفظ الوصي فعليًا بأسهم ESOP ويتحمل مسؤولية ائتمانية لإدارة أصول الصندوق بفعالية ؛ يحتفظ المسؤول بالسجلات ، ويحسب الاستحقاق ، ويتعقب قيم الحساب. وبمجرد أن تعتمد الشركة بشكل رسمي ESOP ومستندات الثقة ذات الصلة ، فإنها تقدمها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. ثم تحدد مصلحة الضرائب ما إذا كان ESOP سيحصل على حالة مؤهلة للضريبة.

يجب أن يفي ESOPs بالعديد من متطلبات قانون الإيرادات الداخلية وقانون تأمين دخل الموظفين لسنة 1974 (ERISA) لتصبح خطة تقاعد مؤهلة. هناك أربع مزايا ضريبية رئيسية مرتبطة بهذه الخطط:

يمكن لأصحاب العمل خصم مساهمات الخطة (بحد أقصى).

• يمكن للموظفين تأجيل الضرائب على المساهمات وأرباحهم إلى أن يسحبوا أموالهم (إذا كان ESOP يملك في ما لا يقل عن 30 ٪ من أسهم الشركة بعد البيع والبائع إعادة استثمار العائدات في بعض الاستثمارات).

• أصحاب العمل لا يدفعون ضرائب على إيرادات ESOP والأرباح في حين أن هذه الأرباح في الصندوق.

• الموظفين والمستفيدين منهم يمكن في كثير من األحيان تحويل أرصدة ESOP إلى مركبات أخرى مؤجلة الضرائب ، مثل IRAs ، إلجراء تأجيل إضافي للضرائب.

• يجب أن تحمّل مساهمات ESOP ما ال يقل عن 20٪ سنوياً. يحق للمشاركين تنويع بعض ممتلكاتهم عندما يستوفون متطلبات معينة ، بما في ذلك مدة المشاركة والعمر. عندما يغادر الموظف الشركة ، فإنه يحصل على رصيده إما في الأسهم أو نقدًا.

الشركات الخاصة التي لديها ESOPs لديها التزام بإعادة الشراء للموظفين المغادرين ، وهذا يعني أنه يجب على صاحب العمل شراء أسهم الموظف ESOP في غضون 60 يومًا من مغادرة الموظف من الشركة. بمرور الوقت ، يمكن أن يصبح هذا الالتزام كبيراً (خاصة إذا كان سعر السهم يرتفع بشكل كبير) ، ويجب على الشركات التأكد من أن لديها ما يكفي من النقود للوفاء بالتزاماتها.

لماذا يهم:

معظم الشركات تنشئ

خطط ملكية أسهم الموظف لتوفير الحافز والإلهام والاحتفاظ المرتبط بالملكية. مثل باقي خطط المساهمة المحددة ، تعتمد الفائدة النهائية على الموظف على المبلغ المساهم وأداء الاستثمارات في الصندوق. يمكن للمشاركين في برنامج ESOP والرعاة التمتع ببعض المزايا الضريبية الفريدة ، ولكن ESOPs تميل أيضًا إلى تحمل مخاطر أكثر من خطط المساهمة المحددة الأخرى ، مثل 401 (k) s ، لأنها لا تنوع ممتلكاتها بشكل عام. أيضا ، غالبا ما تستخدم الشركات ESOPs كضمان للحصول على تمويل لعمليات الاستحواذ وغيرها من الأنشطة. بالإضافة إلى ذلك ، عندما تقوم ESOPs بإصدار أسهم جديدة فإنها يمكن أن تخفف ثروة المساهمين الحاليين.