Dividend Tax Credit Definition & Example |

What is is:

the credit tax credit> عموما يشير إلى برنامج ضريبي كندي بموجبه الكندية يحصل المقيمون على تخفيض في الضرائب المستحقة على توزيعات الأرباح الواردة من الشركات الكندية.

كيف يعمل (مثال):

في كندا ، تعتبر الأرباح الموزعة دخلاً خاضعًا للمستثمرين. ومع ذلك ، فنادرا ما يتم فرض ضرائب على معدل ضريبة الدخل العادية للمستثمر. وبدلاً من ذلك ، يتطلب نظام الضرائب الكندي عمومًا من السكان "رفع إجمالي" الأرباح التي يتلقونها من العديد من الشركات الكندية. بعد ذلك ، تقدم الحكومة الفيدرالية الكندية وحكومات المقاطعات للمستثمرين ائتمانات ضريبية على الأرباح تساوي نسبة مئوية من المبلغ الإجمالي ، مما يقلل من مبلغ الضريبة المستحقة على الأرباح.

على سبيل المثال ، لنفترض أنك تعيش في مانيتوبا وسند ضريبة الدخل الخاص بك هو 20 ٪. لنفترض كذلك أن النظام الضريبي يتطلب منك رفع إجمالي الأرباح التي تحصل عليها بنسبة 25٪ ، لكن الائتمان الضريبي الفيدرالي هو 15٪ والائتمان الضريبي الإقليمي هو 4٪. إذا تلقيت شيكات أرباح نقدية بقيمة 1000 دولار في السنة ، فستبلغ عن 1000 دولار × 1.25 = 1250 دولارًا أمريكيًا من إيرادات توزيعات الأرباح. لحساب الضرائب المستحقة على تلك التوزيعات ، نقوم أولاً بحساب ضريبة الدخل المستحقة على أساس ضريبة الدخل الخاصة بك:

$ 1،250 x 20٪ = $ 250

ثم سنقوم بتطبيق أرصدة ضريبة الأرباح. سيكون الائتمان الضريبي الفيدرالي 1،250 دولارًا أمريكيًا × 15 = 187.50 دولارًا أمريكيًا ، وسيبلغ الرصيد الضريبي للمقاطعة 1،250 × 0.04 = 50 دولارًا أمريكيًا. وبالتالي ، فإن إجمالي الضريبة المستحقة على دخل توزيعات الأرباح هو 250 دولار - 187.50 دولار - 50 دولار = 12.50 دولار. وهذا يعادل ضريبة بنسبة 1٪ على توزيعات الأرباح.

لماذا الأمر يهم:

يمثل رصيد الضريبة على الأرباح طريقة لتعويض مشكلة الازدواج الضريبي المتأصلة في توزيعات الأرباح (حيث أن الشركة تدفع ضرائب الدخل على أرباحها ويتم فرض ضرائب على المستثمرين مرة أخرى على تلك الأرباح عندما يتم توزيعها في شكل أرباح الأسهم).

لاحظ أن طريقة الحساب أعلاه تعني أن معدل الضريبة الفعلي على أرباح الأسهم يتأثر بفئة الضرائب الحالية للمستثمر وحيث يعيش المستثمر في كندا. أيضا ، فإن حجم الاعتمادات الضريبية الإجمالية والأرباح الموزعة هي مسألة قرار تشريعي ويمكن أن تتغير في كثير من الأحيان. تختلف الإعفاءات الضريبية الإقليمية حسب المقاطعة.

من المهم أيضًا ملاحظة أن وضع الشركة كشركة خاصة خاضعة للسيطرة الكندية وفرض ضرائب عليها كمؤسسة صغيرة يؤثر على ما إذا كانت أرباح الشركات مؤهلة للحصول على ائتمان ضريبي. يجب على الشركة التي تقوم بتوزيع الأرباح أن تبلغ المستثمرين فيما إذا كانت توزيعات الأرباح مؤهلة للحصول على الائتمان الضريبي