Consolidated Financial Statements Definition & Example

ما هو:

القوائم المالية الموحدة هي البيانات المالية المجمعة للشركة وجميع الشركات التابعة لها ، أو الأقسام ، أو المؤسسات الفرعية.

كيف يعمل (مثال):

لنفترض أن شركة XYZ هي شركة قابضة تمتلك أربع شركات أخرى: الشركة أ ، الشركة ب ، الشركة ج ، والشركة د. تدفع الشركات الإتاوات والرسوم الأخرى لشركة XYZ.

في نهاية السنة ، يعكس بيان دخل شركة XYZ مبلغًا كبيرًا من الإتاوات والرسوم مع مصروفات قليلة جدًا - لأنها مسجلة في بيانات الدخل الفرعى. يمكن للمستثمر يبحث فقط في البيانات المالية للشركة القابضة XYZ بسهولة الحصول على رؤية مضللة لأداء الكيان.

ومع ذلك ، إذا قامت الشركة XYZ بدمج بياناتها المالية - "إضافة" بيانات الدخل ، والميزانيات العمومية ، وبيانات التدفق النقدي لشركة XYZ والشركات الفرعية الأربعة معًا - تعطي النتائج صورة أكثر اكتمالًا للشركة بأكملها XYZ

في الشكل 1 أدناه ، تبلغ أصول شركة XYZ مليون دولار فقط ، ولكن الرقم الموحد يظهر أن الكيان ككل يتحكم في 213 مليون دولار في الأصول.

في العالم الحقيقي ، تتطلب مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) الشركات للقضاء على المعاملات بين الشركات من البيانات الموحدة الخاصة بهم. وهذا يعني أنه يجب استبعاد حركات النقد أو الإيرادات أو الأصول أو الخصوم من كيان لآخر لتجنب العد المزدوج لها. تشمل بعض الأمثلة الفائدة التي تحصل عليها إحدى الشركات التابعة من قرض تم إحالته إلى شركة تابعة أخرى ، "رسوم الإدارة" التي تدفعها شركة تابعة للشركة الأم ، والمبيعات والمشتريات بين الشركات التابعة.

لماذا يهم:

البيانات المالية الموحدة تقديم نظرة شاملة على عمليات الشركة. بدونها ، لن يكون لدى المستثمرين فكرة عن مدى جودة أداء المؤسسة ككل.

تملي GAAP متى وكيف يجب توحيد البيانات ، وما إذا كانت هناك حاجة إلى توحيد بعض الكيانات. لا تحتاج الشركات التي تملك سوى مصلحة أقلية في كيان ما إلى توحيدها في بياناتها. على سبيل المثال ، إذا كانت الشركة XYZ تملك 5٪ فقط من الشركة A ، فلن يتعين عليها دمج البيانات المالية للشركة A مع بياناتها الخاصة.

تعمم الشركات عادةً بياناتها الموحدة بحسب التقسيم أو الشركات التابعة بحيث يمكن للمستثمرين رؤية الأداء النسبي كل ذلك ، ولكن في كثير من الحالات لا يكون ذلك مطلوبًا ، خاصة إذا كانت الشركة تمتلك 100٪ من الشعبة أو الشركة التابعة.

لمعرفة المزيد حول كيفية قراءة البيانات المالية الموحدة ، انقر هنا للاطلاع على البرنامج التعليمي ، تحليل القوائم المالية مبتدئين.