Basis Definition & Example |

ما هو:

Basis يشير إلى السعر الأصلي للأصل. ويسمى أحيانا أساس التكلفة أو أساس الضرائب.

كيف يعمل (مثال):

لنفترض أنك قمت بشراء 100 سهم من أسهم شركة XYZ مقابل 5 دولارات للسهم الواحد و أنت تدفع عمولة 10 دولار للشراء. قد يكون الأساس الخاص بك:

(100 × 5 دولارات) + 10 دولارات أمريكية = 510 دولارات أمريكية>

دخل محقق من الأصل ، بما في ذلك توزيعات الأرباح والتوزيعات الرأسمالية (حتى إذا تم استثمارها بدلاً من استلامها نقدًا) يزيد من الأساس. وبالتالي ، في المثال أعلاه ، إذا دفعت أسهمك أرباحًا بقيمة 1 دولار لكل سهم لمدة ثلاث سنوات ، فسيزيد الأساس الخاص بك إلى:

$ 510 + (100 x $ 1 x 3) = $ 810

الأموال التي تنفق على يتم إضافة التحسينات على الأصل (مثل بعض التحسينات المنزلية) على أساس الأصل ، ويتم طرح الإهلاك على الأصل من أساس التكلفة.

سبب أهميته:

يصبح أساس الأصل مهمًا جدًا عندما يبيع المالك الأصل. ويسمى الفرق بين سعر البيع وأساس الربح الرأسمالي (إذا كان سعر البيع أعلى من أساس التكلفة) أو خسارة رأس المال (إذا كان سعر البيع أقل من الأساس). أرباح رأس المال عادة ما تكون خاضعة للضريبة فقط عندما يقوم المستثمر ببيع الأصل بالفعل. يمكن أن تعوض الخسائر المحققة في كثير من الأحيان هذه المكاسب وبالتالي تخفض ضرائب أرباح رأس المال المحتملة للمستثمر. طول الفترة الزمنية التي يحتفظ بها الأصل ، من بين أمور أخرى ، يحدد الأثر الضريبي للأرباح أو الخسائر. وقد تؤثر التغيرات في معدلات الضرائب أيضًا على قلق المستثمر بشأن الأساس.

يستند أصل الأصل عادةً إلى سعر الشراء الأصلي ، ولكن في بعض الأحيان يرث الأشخاص الأصول بدلاً من شرائها. في هذه الحالات ، يصبح أساس الأصل قيمة الموجودات في الوقت الذي يرثه المستثمر (وهذا ما يسمى خطوة في الأساس).

في كثير من الأحيان ، يتراكم المستثمرون أسهم من نفس الأسهم بأسعار مختلفة زمن. وبسبب هذا ، عندما يبيع المستثمر بعض الأسهم ، يجب عليه تحديد الأسهم التي تم بيعها من "المخزون" لحساب مكاسب أو خسائر رأس المال. بشكل عام ، يرغب المستثمرون في تقليل الأرباح الخاضعة للضريبة عن طريق بيع الأسهم بأعلى أساس أولاً. ومع ذلك ، إذا لم يستطع المستثمر تحديد الأسهم التي تتطلبها ، فإن مصلحة الضرائب تتطلب استخدام أول طريقة (FIFO) لأول مرة ، مما يعني أن على المستثمر أن يفترض أنه أو أنها تبيع الأسهم التي تحمل أطول. قد لا يكون لهذه الأسهم القديمة أساس أعلى من مخزون المستثمر للأسهم ، وبالتالي يمكن للطريقة أن تضخم فاتورة ضريبة المستثمر.