سوء نفقات الديون تعريف ومثال |

ما هو عليه:

حساب الديون السيئة هو جزء من الذمم المدينة التي أصبحت غير ممكنة التحصيل خلال فترة معينة.

كيف يعمل (مثال):

لنفترض أن شركة XYZ تبيع ما قيمته $ 1،000،000 البضائع إلى 10 العملاء المختلفة. تسجل شركة XYZ عائدات بقيمة 1،000،000 دولار أمريكي على بيان الدخل و 1،000،000 دولار في الحسابات المستحقة القبض في الميزانية العمومية (نفترض أن العملاء لديهم 60 يومًا للدفع).

تكتشف شركة XYZ أن أحد عملائها ، Big Store ، لا يقدم أداءً جيدًا. توقف المتجر الكبير عن سداد فواتيره ولا يدفع لشركة XYZ ما قيمته 100،000 دولار من البضائع. إن الشركة ليست واثقة من أن بيج ستور ستدفع على الإطلاق ، لذا فإنها تصنف مبلغ 100000 دولار كديون سيئة. تقوم شركة XYZ بتعديل ميزانيتها العمومية لإظهار 1،000،000 دولار في الحسابات المستحقة القبض و $ 100،000 في احتياطيات الديون المعدومة ، لصافي حسابات القبض بقيمة 900،000 دولار.

إذا كانت الشركة XYZ ، في الحقيقة ، لا يمكنها جمع 100،000 دولار (على سبيل المثال ، إذا تم تصفية Big Store) ، ستقوم شركة XYZ بتسجيل 100،000 دولار على بيان الدخل كمصروف الديون المعدومة والحد من احتياطيات الديون المعدومة بنفس المبلغ. لاحظ أن هذا يقلل من صافي الدخل.

إذا كانت الشركة قادرة على تحصيل جزء من هذا المبلغ عن طريق إجراءات الإفلاس أو عن طريق التعاقد مع شركة متخصصة في استرداد الديون بشكل سيئ ، فقد تضطر إلى عكس بعض نفقات الديون المعدومة في الفترات المستقبلية.

لماذا الأمر يهم:

تقريبًا كل شركة تسجل نفقة الديون المعدومة في وقت ما. ودائما ، سيفشل بعض العملاء في السداد ، وهذا هو السبب وراء توقعات العديد من الشركات بتكاليف الديون المعدومة استنادا إلى المعدلات التاريخية أو كنسبة مئوية من المبيعات.

يمكن للتحليل الدقيق لاحتياطيات الديون المعدومة بمرور الوقت أن يقدم رؤى قيمة للغاية حول مدى فعالية إدارة الشركة للائتمان الذي يمتد إلى العملاء.

على سبيل المثال ، إذا زاد احتياطي الديون المعدومة بشكل كبير ، فقد تكون الشركة تقديم ائتمان للعملاء الأكثر مخاطرة ، مما يعرض للخطر موثوقية صافي دخل الشركة والتدفقات النقدية. من ناحية أخرى، قد تكون الشركة حشوة احتياطي الديون المعدومة من أجل جعل الامور تبدو أسوأ مما هي عليه، لأن ذلك يمكن أن يجعل الأداء المستقبلي تبدو أفضل.