هل كان عام 2013 عامًا محصلاً للأزواج من نفس الجنس؟

بقلم غافن ديستاسي

معرفة المزيد عن غافن على موقعنا اسأل مستشار

الآن وقد وصل عام 2014 رسمياً ، وأغلقنا الكتب في عام 2013 ، يمكن بالتأكيد أن يغفر المرء للانخراط في غلو في ما يتعلق بسنة اللافتة الماضية. بعد كل شيء ، فإن مؤشر ستاندارد آند بورز 500 قد تم خصمه خلال شهر ديسمبر حتى نهاية العام بنسبة 29٪ ، وهو أفضل أداء سنوي منذ عام 1997 والأيام الخماسية للفقاعة التقنية الأولى.¹. في نوفمبر ، انخفض معدل البطالة في الولايات المتحدة إلى أقل من 7٪ للمرة الأولى منذ عام 2008²مما دفع مجلس الاحتياط الفيدرالي إلى بدء التقشف اللعين لبرنامج شراء السندات ؛ وهي خطوة لم تسفر عن عمليات بيع لأسواق الأسهم كما كان يخشى الكثيرون ، ولكن في تعزيز الارتفاع الحالي. حتى الكونجرس أراد الدخول في ردود فعل إيجابية في نهاية العام ، والتجمع لإقرار صفقة الموازنة للمرة الأولى منذ عام 2011. في حين أن جميع هذه الإنجازات قد تكون أو لا تشير إلى اتجاهات فعلية ومستدامة ، يبدو من المرجح أن بالنسبة لقطاع واحد من السكان ، فإن الأزواج من نفس الجنس ، عام 2013 سيعتبرون مغيرين حقيقيين للعبة عندما ينظرون إلى الخلف في السنوات القادمة.

في العام الماضي ، بلغت نسبة التأييد لتشريع زواج المثليين أعلى مستوى لها على الإطلاق مع وجود ما يقرب من 60٪ من سكان البلاد ، وفقاً لاستطلاع ABC News / Washington Post³. رأينا اثنين من الرياضيين المحترفين ، روبي روجرز في MLS وجايسون كولينز في الدوري الاميركي للمحترفين ، يخرج علنا ، بمناسبة أول مرة خرج رياضي محترف في بداية مسيرته. خلال عام 2013 ، أضيفت تسع ولايات إلى القائمة حيث الزواج من نفس الجنس قانوني ، ليصل العدد الإجمالي إلى 18 ، بالإضافة إلى مقاطعة كولومبيا. لكنها كانت المحكمة العليا التي أعطت دفعة أكبر لحركة المساواة في الزواج للأزواج من نفس الجنس مع حكمها التاريخي في الولايات المتحدة ضد وندسور ، ضرب جزء من قانون الدفاع عن الزواج (DOMA) في يونيو حزيران. ورفضت المحكمة أيضًا الحكم على تحدي "اقتراح كاليفورنيا 8" ، وركله مرة أخرى إلى محكمة أدنى ، وإعادة إقامة زواج المثليين في الدولة فعليًا. إن تداعيات هذين الحكمين ليست معروفة بالكامل وربما لن تكون لسنوات عديدة ، لكنها بعيدة المدى ، وربما تكون أهم التشريعات ، وبالتأكيد من وجهة نظر التخطيط المالي والعقاري ، تلك الأزواج من نفس الجنس لقد رأيت حتى الآن.

في أعقاب هاتين القضيتين مباشرة ، تابع المنظمون الفيدراليون ووزارة الدفاع بسرعة بعض الإرشادات العملية ، مما يشير إلى تأثير هذه الأحكام. أعلنت وزارة الدفاع عن خطتها لتوسيع نطاق المزايا الزوجية والأسرية لجميع أفراد الخدمة النظامية والموظفين المدنيين في وزارة الدفاع ، بغض النظر عن الميول الجنسية ، طالما أنهم يقدمون شهادة زواج صالحة. بعد ذلك ، أصدر المنظمون الفيدراليون الأحكام / الإصدارات التالية:

IRS Revenue Ruleing 2013-17-أكدت أن الأزواج من نفس الجنس المتزوجين قانونًا سيعاملون على هذا النحو لجميع الأغراض الضريبية الفيدرالية ، بغض النظر عن القانون في الدولة التي يقيمون فيها.
DOL Technical Release No. 2013-04- تطبيق مبادئ مماثلة على معاشات التقاعد وخطط الرعاية الاجتماعية خاضعة لـ ERISA.
RS إشعار 2013-61التوجيهات المقدمة بشأن المطالبات المتعلقة برد المبالغ الزائدة من المدفوعات الزائدة من قبل المتزوجين من نفس الجنس.

من الواضح ان ويندسور القرار مهم لأسباب عديدة ، ولكن هنا بعض النتائج العملية للأزواج من نفس الجنس من حيث التقاعد والتخطيط العقاري. في البداية ، عند وفاة أحد الزوجين الباقين على قيد الحياة ، سوف تخضع الحوزة للضريبة العقارية بنسبة 40٪ فقط إلى الحد الذي يتجاوز فيه هذا العقار الإعفاء المجمع. بالإضافة إلى ذلك ، قد الأزواج من نفس الجنس المتزوجين الآن:

إجراء تحويلات غير محدودة لبعضها البعض ، سواء أثناء الحياة أو في حالة الوفاة ، دون التعرض لهدية اتحادية أو ضريبة عقارية.
الجمع بين الإعفاء الضريبي غير المستخدم للزوج المتوفى مع إعفاء الضريبة على ملكية الزوج الباقي على قيد الحياة.
يعود الملف المشترك للاستفادة من الاستبعاد السنوي من ضريبة الهدايا ، مما يسمح للزوج الأكثر ثراءًا بإجراء تحويلات معفاة من الضرائب لأي طرف ثالث يصل إلى 28000 دولار (يجب على الأزواج تقديم إعفاء ضريبي من أجل اختيار "تقسيم الهدايا").

في جانب خطة التقاعد ، يجب الآن معاملة الأزواج من نفس الجنس كأزواج لجميع الأغراض ، بما في ذلك أوامر العلاقات الداخلية المؤهلة ، واستحقاقات الناجين ، ومتطلبات الموافقة لتوزيعات الخطة. في حين أن المزيد من التوجيه من الوكالات التنظيمية سيأتي بالتأكيد ، يجب على أصحاب العمل:

تدقيق شامل لخطط الاستحقاقات المعمول بها حالياً (على سبيل المثال ، جميع معاشات التقاعد ، ومشاركة الأرباح ، والكافيتريا ، وخطط الصحة الجماعية) لتحديد المواضع التي يُرجَّح أن تكون فيها التغييرات مطلوبة
تلخيص وإيصال إلى أي مدى ستتغير فوائد العروض كنتيجة ويندسور والتصريحات التنظيمية الأخيرة ل IRS و DOL.
مراجعة الإجراءات والنماذج الإدارية لتحديد المجالات المحتملة للمراجعة (أي موافقة الزوج التوزيعي ونماذج تعيين المستفيدين).

في حين أن أرباب العمل سوف ينتظرون على الأرجح تغيير وثائق خططهم إلى أن يتلقوا المزيد من التوجيهات من مصلحة الضرائب الأمريكية و DOL ، فيجب عليهم على الفور التأكد من أن جميع الزيجات القانونية معترف بها في إدارة خطط استحقاقات الموظفين التي ترعاها.

من الناحية العملية ، يجب على أي رعاة خطة قد يكون لديهم موظفين من نفس الجنس أن يتشاوروا مع متخصصي الضرائب للتأكد من التزامهم بالمبادئ التوجيهية الجديدة للمضي قدمًا وأن يظلوا على اطلاع بأية تطورات جديدة قد تؤثر على خططهم.

وبالمثل ، ينبغي على العملاء الفرديين من نفس الجنس التشاور مع مقدمي الخدمات (بما في ذلك المتخصصون في الضرائب ومحامون التخطيط العقاري والمستشارون الماليون) لضمان استفادتهم الكاملة من القواعد الجديدة ومعرفة ما إذا كانت هناك حاجة إلى إجراء تغييرات على أموالهم وعقاراتهم. الخطط.

ومن المؤكد أن الكفاح ضد المساواة في الزواج بعيد كل البعد عن تحقيق الفوز ، ومن المرجح أن نرى البندول يتأرجح ذهابًا وإيابًا عدة مرات في الأشهر والسنوات المقبلة ، لكن ربما كان العام الماضي هو أعمق خطوة إلى الأمام ، على الأقل من الناحية المالية وجهة نظر ، أن الأزواج من نفس الجنس في هذا البلد قد استمتعت حتى الآن.

¹ http://www.bloomberg.com/news/2013-12-31/u-s-stock-index-futures-are-little-changed-before-data.html

² http://www.nbcnews.com/business/unemployment-drops-7-november-2D11702854

³ http://www.washingtonpost.com/page/2010-2019/WashingtonPost/2013/03/18/National-Politics/Polling/release_221.xml

الآراء المعبر عنها في هذه المادة هي لمعلومات عامة فقط وليس المقصود منها تقديم نصائح أو توصيات محددة لأي فرد.

لا يقصد بهذه المعلومات أن تكون بديلاً عن مشورة ضريبية فردية محددة. نقترح عليك مناقشة المشكلات الضريبية المحددة مع مستشار ضرائب مؤهل