غسل بيع التعريف & مثال |

ما هو:

A غسل بيع يحدث عندما يبيع المستثمر ورقة مالية في الخسارة ولكن بعد ذلك تشتري نفس أو أمان مشابه إلى حد كبير خلال 30 يومًا من البيع.

كيف يعمل (مثال):

لنفترض أن المستثمر يملك 100 سهم من شركة XYZ ويبيع هذه الأسهم في 1 مايو مقابل خسارة قدرها 1000 دولار. ثم يقوم المستثمر بشراء 100 سهم جديد من شركة XYZ في 5 مايو ويبيع تلك الأسهم من أجل كسب 2000 $.

في هذه الحالة ، قد يحاول المستثمر المطالبة بخصم ضريبي على الخسائر الأولية البالغة 1،000 دولار. سيقابل هذا الخصم بعض الضريبة المستحقة على الأرباح اللاحقة البالغة 2000 دولار ، مما يعني أن المستثمر سيدفع ضرائب أقل على المكاسب على الرغم من أن مركزه في السهم لم يتغير بشكل جوهري. ومع ذلك ، نظرًا لأن المستثمر قد اشترى المجموعة الثانية من الأسهم في غضون 30 يومًا من بيع المجموعة الأولى من الأسهم ، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية ستفرض ضرائب على المستثمر لتحقيق الربح الكامل البالغ 2000 دولار من المعاملة الثانية.

تطبق قواعد ضريبة الدخل الأمريكي على مبيعات الغسيل إلى أوراق مالية مشابهة جدًا ، بمعنى أن المعاملات التي تتضمن خيارات ، وضمانات ، وأنواعًا معينة من المخزون المفضل ، ومبيعات قصيرة على الأوراق المالية المعنية خلال فترة الثلاثين يومًا قد يتم اعتبارها مبيعات للغسيل. تنطبق القواعد أيضاً على زوجة دافع الضرائب ، وهذا يعني أن البيع المولدة للخسائر من قبل أحدهم وشرائه من قبل الآخر قد يعتبر عملية بيع للغسيل ، كما قد تكون الاتفاقات بين الأصدقاء لإعادة شراء الأوراق المالية من بعضها البعض عند انتهاء فترة البيع. علاوة على ذلك ، لا تتطلب مصلحة الضرائب أن يتم تداول نفس عدد الأوراق المالية المماثلة في كل جزء من المعاملة ليتم بيعها كبيع غسيل.

عند حدوث عملية بيع ، يجب على المستثمر إضافة الخسارة إلى أساس من أحدث عمليات شراء الأوراق المالية مماثلة إلى حد كبير. تزيد هذه الإضافة من أساس التكلفة للأوراق المالية المشتراة وتقليل حجم أي أرباح مستقبلية خاضعة للضريبة نتيجة لذلك. وبالتالي ، فإن المستثمر لا يزال يتلقى ائتمانات لهذه الخسائر ، ولكن في وقت لاحق.

تمتد نافذة بيع الغسل 61 يومًا: 30 يومًا قبل البيع ، ويوم البيع ، و 30 يومًا بعد البيع.

سبب أهميتها:

يعد الخصم من الخصومات الضريبية على الخسائر الناتجة عن مبيعات الغسيل غير قانوني. على الرغم من أن خسائر الاستثمار عادة ما تكون قابلة للخصم الضريبي ، فإن بيع الأوراق المالية بخسارة من أجل الحصول على إعفاء ضريبي ومن ثم إعادة شراء الأسهم على الفور يسمح للمتهربين من الضرائب بإنشاء خصومات ضريبية صناعية دون أن يغيروا بالفعل مراكزهم في الأوراق المالية. وهكذا ، فإن قانون إصلاح الضرائب لعام 1984 يسمح لمصلحة الضرائب بمنع دافعي الضرائب من خصم الخسائر من بيع استثمار إذا قام دافع الضرائب بشراء نفس الضمان قبل 30 يومًا من البيع أو بعده. وهذا ما يسمى بقاعدة غسل البيع.

يحتوي قانون بورصة السلع على حظر مماثل فيما يتعلق ببيع الغسالات ، كما أن غسل المبيعات ينتهك المادة 9 (أ) (1) (أ) والقاعدة 10 ب -5 للأوراق المالية. قانون التبادل لعام 1934. ينصب تركيز هذه القواعد على منع المؤامرات من تضخيم سعر الضمان بشكل مصطنع من خلال الانخراط في مبيعات الغسيل ، مما يزيد من حجم التداول المدرك للأوراق المالية ، وبالتالي يحفز التجارة المشروعة من قبل مستثمرين آخرين.

[InvestingAnswers Feature: كيفية تجنب تدقيق مصلحة الضرائب)