Tax Swap Definition & Example |
WFISD Tax Rate Swap and Drop 2019
جدول المحتويات:
What is is:
A tax swap هي إستراتيجية تتضمن بيع استثمار واحد بخسائر رأس المال و استبدالها باستثمار مماثل ، ولكن ليس متطابقا.
كيف يعمل (مثال):
لنفترض أن جون يملك 1000 سهم من صندوق الاستثمار المشترك XYZ. قام بشراء الأسهم مقابل 25 دولارًا أمريكيًا للسهم ، ولكن الآن تبلغ قيمتها 15 دولارًا فقط. على الورق ، خسر 10000 دولار.
جون يريد خصم هذه الخسارة على إقراره الضريبي ، لكنه لا يستطيع فعل ذلك إلا إذا كان يبيع الأسهم بالفعل. ويعتقد جون أن القطاع الذي يستثمر فيه صندوق الاستثمار المشترك XYZ هو استثمار جيد على المدى الطويل ، لذا فهو يقوم بمبادلة ضريبية: يبيع أسهمه البالغ عددها 1000 سهم في صندوق الاستثمار المشترك XYZ ويستخدم المال لشراء أسهم Mutual صندوق ABC ، الذي يستثمر في نفس القطاع ويستخدم العديد من نفس أساليب التداول. وهذا يمكّن جون من خصم خسارة رأس المال على عائده الضريبي بينما يبقي مستثمراً في نفس الاستثمار (ولكن ليس بالضبط).
لماذا هو الأمر:
على الرغم من أن خسائر الاستثمار عمومًا تكون قابلة للخصم الضريبي ، وبيع الأوراق المالية بخسارة في من أجل الحصول على منفعة ضريبية ومن ثم شراء الأسهم على الفور يحظر من قبل مصلحة الضرائب. يحظر مصلحة الضرائب على دافعي الضرائب خصم الخسائر من بيع استثمار إذا كان دافع الضرائب يشتري نفس الضمان قبل 30 يومًا من البيع أو بعده (يطلق عليه "بيع غسيل"). يحظر غسل المبيعات ، ومبادلة الضرائب ليست كذلك.
