بديل عن إعادة تقييم (SFRs) وماذا تفعل عنهم

بقلم مايكل رود ، وكيل مسجل

تعرف على المزيد حول مايكل على موقعنا اسأل مستشار

إذا فشلت في تقديم إقرارات ضريبة الدخل مع دائرة الإيرادات الداخلية ووكالة الضرائب الحكومية المناسبة (في الولايات التي لديها ضريبة دخل) ، فقد تخضع لإجراءات تقوم بها مصلحة الضرائب الأمريكية و / أو وكالة ضريبة الولاية لتقديم إقرار ضريبي نيابة عنك. إذا تجاهلت الموقف ، فستقوم وكالة الضرائب بتقييم الضرائب ومن ثم تحصيلها.

يشار إلى هذه العملية على أنها بديل للعودة ، أو SFR. يستخدم IRS مجموعة متنوعة من الطرق لتحديد ما إذا كان تقييم SFR مناسبًا. تقوم أنظمة الكمبيوتر IRS بقياس ما إذا كان هناك دخل كافٍ يتم الإبلاغ عنه في المستندات المطلوبة المختلفة ، مثل W-2s و 1099-MISC و 1099-INT وما إلى ذلك ، ويتم حساب الضريبة بناءً على الدخل المبلغ عنه مطروحًا منه أية ضرائب محتجزة. إذا نتج عن الحساب مبلغ ضريبي مستحق ، فسترسل مصلحة الضرائب إشعارًا بالبريد يطلب فيه تقديم الإقرار الضريبي.

إذا كنت لا تستجيب ، فإن مصلحة الضرائب ستتحرك إلى الأمام مع تقييم SFR مقترح.

يمكن لمصلحة الضرائب استخدام أساليب إضافية للوصول إلى مبلغ ضريبي مستحق ، بما في ذلك التحقيقات التي يجريها موظفو إيرادات مصلحة الضرائب ، ووكلاء الإيرادات ، ووكلاء خاصين في حالات الضرائب الجنائية. تعتبر السجلات المصرفية التي تم استدعاؤها والمعلومات التي تم جمعها من أطراف ثالثة هي المصادر الشائعة للمعلومات المستخدمة كأساس لعمليات تقييم معدل الدخل الثابت في هذه التحقيقات.

عند تقييم الضريبة ، ستقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بإخطار وكالة الضرائب الحكومية المناسبة. وعادة ما يؤدي هذا إلى تقييم وكالة الدولة لتقييم صندوق النقد الدولي لضرائب الولاية إذا لم يقم دافع الضرائب بإرجاع ضريبة دخل الولاية. وبمجرد تقييم الضريبة ، تمضي الوكالة الضريبية في تحصيل الالتزامات المقدرة.

دراسة حالة: فشل في ملف

كان لدي عميل لم يقدم إقرارًا ضريبيًا أصليًا لعام 2006 ، وكان هو وزوجته السابق قد باعا محل إقامتهما الشخصية في ذلك العام ، مما أدى إلى عدم تحقيق أرباح خاضعة للضريبة. ومع ذلك ، ولأنهم لم يقدموا طلبًا للحصول على إقرارات ضريبية لتلك السنة ، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية قد أتموا تقييمًا لسعر الفائدة على أساس إجمالي عائدات البيع من بيع المنزل.

قامت دائرة الضرائب الأمريكية بتقييم الضرائب والعقوبات والفوائد ، التي بلغت قيمتها الإجمالية أكثر من 349،000 دولار ، ثم احتفظت بردات ضرائب العملاء لعامي 2011 و 2012 ، بما مجموعه أكثر من 34،000 دولار ، للتقدم نحو تقييم SFR.

أكملت الإقرار الضريبي الأصلي لعام 2006 ، وقدمته إلى مصلحة الضرائب ، واستمر في الحصول على تعديل SFR وفقًا لذلك. بعد ذلك قدمت طلبًا للحصول على إعادتي الضريبية لعامي 2011 و 2012 للعميل. وقد أدت هذه الجهود إلى عدم خصم موكلي أية ضرائب واسترداد المبالغ المستردة التي تزيد عن 34،000 دولار.

بما أن وكالات الضرائب الحكومية تتلقى أيضًا معلومات عن الدخل ، فقد تبدأ تقييمات SFR مستقلة عن أي إجراءات تتخذها مصلحة الضرائب الأمريكية. في ولاية كاليفورنيا ، يمكن لمجلس ضريبة الامتياز (FTB) تقييم الضريبة القائمة فقط على متوسط ​​الدخل حسب المهنة. لدى FTB برنامج يحدد كل الأشخاص الذين يحملون تراخيص مهنية ، على سبيل المثال ، العقارات ، المقاولين ، المحامين ، وما إلى ذلك. وحتى في حالة عدم وجود وثائق دخل كافية ، يمكن لـ FTB استخدام متوسط ​​الدخل الذي يبلغه الاحتلال وتقييم الضريبة القائمة على هذا الرقم ، بغض النظر عن المبلغ الذي قد يكسبه الشخص.

أين تذهب من أجل المساعدة

ما الذي يجب عليك فعله إذا كنت تتعرض لتقييم SFR؟ في كثير من الحالات ، يتم تخفيض التقييم أو تخفيضه بشكل كامل على أساس الإيداع اللاحق لعائدات الضرائب الأصلية. ومع ذلك ، فإن محاولة الاتصال بالشخص المناسب في مصلحة الضرائب أو مصلحة الضرائب بالولايات ثم الانتقال إلى الإجراءات المختلفة قد تكون مهمة شاقة لأي شخص دون معرفة بالعمليات المعنية.

إذا كنت قد خضعت لإجراءات SFR من قِبل مصلحة الضرائب الأمريكية و / أو وكالة ضريبة حكومية ، ففكر في الاحتفاظ بأخصائي الضرائب لمساعدتك في عملية تقديم إقرارات ضريبية أصلية ، مع تعديل تقديرات SFR وفقًا لذلك ، ومنع أو إيقاف إجراءات التنفيذ وكالة الضرائب.

لكن كن على علم ، لا يسمح لجميع معدي "Äútax" بتمثيلك أمام مصلحة الضرائب الأمريكية في مسائل التحصيل. تقتصر الممارسة قبل مصلحة الضرائب الأمريكية في مسائل التحصيل على الوكلاء المدرجين (EAs) و CPAs والمحامين. غير أن العديد من هؤلاء المهنيين لا يتخصصون في مسائل الجمع. ابحث عن متخصص في الضرائب يتخصص في مجموعات لمساعدتك في حل الضريبة بشكل كامل.