كيف تؤثر على DOMA تؤثر على ضرائبك؟

بواسطة كينت بون ، EA

تعرف على المزيد حول Kent على Investmentmatome’s Ask a Advisor

اعتبارًا من 16 سبتمبر 2013 ، ألغت المحكمة العليا البند 3 من قانون الدفاع عن الزواج (DOMA) ، مع حكم الإيرادات 2013 - 2013. تعترف مصلحة الضرائب الأمريكية الآن على أنها متزوجة ، تلك الأزواج من نفس الجنس المتزوجين قانونًا وفقًا لقانون الولاية أو القانون الأجنبي.

الآن ، أنت ، المجموعة الجديدة من دافعي الضرائب المتزوجين ، سوف ترغب في دراسة كيف سيؤثر هذا الحكم الحالي على عائداتك لعام 2013 ؛ وكذلك عوائد السنة السابقة (على افتراض أن تلك السنوات لا تزال مفتوحة للتعديل). عادة ما تكون قاعدة تقديم الإقرار المعدل ثلاث سنوات من تاريخ تقديم الإيداع (يفكر في تاريخ الاستحقاق في 15 أبريل ، وليس تاريخًا تم إيداعه في وقت سابق من السنة) ، أو سنتان من تاريخ سداد الضريبة (تواريخ الإيداع المتأخرة)).

من المثير للاهتمام ، بالنسبة لعام 2013 ، أنت ، كأزواج من نفس الجنس ، سوف تحتاج بصفة عامة إلى أن تقوم برفع ملف الزواج المشترك (MFJ) أو الزواج المودع بشكل منفصل (MFS) وفقًا لأفضل النتائج الضريبية التي تنتج عنك ومجموعات الدخل الخاصة بالزوج / الزوجة ، والتعديلات والخصومات والائتمانات. ولكن لعام 2012 وغيرها من السنوات الماضية المفتوحة ، Rev. Rul. 2013-17 لا يتطلب عوائد معدلة لمجرد أنك كنت متزوجًا قانونيًا في 2012 أو قبل ذلك. أما بالنسبة إلى العوائد المعدلة ، فهي اختيارية ، لذا إذا كانت حالات الإيداع الخاصة بك في السنوات السابقة تحقق نتيجة ضريبية أفضل ، فلن تضطر إلى تعديل عائداتك فقط بسبب Rev. Rul. 2013-17.

عند تعديل عوائد السنوات السابقة ، في معظم الحالات ، قد تؤدي الفائدة الوحيدة مع إيداع العائد المشترك المعدل إلى انخفاض ضريبة المسؤولية المشتركة بسبب انخفاض معدلات الضريبة المشتركة السارية بدلاً من معدل الضريبة المفردة الذي تم فرضه على العائدين الفرديين. … ولكن ، يمكن أن يكون العكس صحيحًا أيضًا ، عند الجمع بين عائدين منفصلين ، قد يؤدي الدخل الخاضع للضريبة إلى زيادة شريحة معدل الضريبة وبالتالي تحمل مسؤولية ضريبية أكبر. ومن أفضل الأسباب لعودة معدل للسنة السابقة هو أن يكون أحد الزوجين مشمولا بالتأمين الصحي للزوج الآخر وأن جزءا من تكاليف الرعاية الصحية قد أدرج في الأجور الخاضعة للضريبة. كزوجين ، سيتم استبعاد نفقات الرعاية الصحية المشتركة من إجمالي الدخل بموجب الفقرة 106 ، وقد يؤدي ذلك إلى استرداد مبالغ كبيرة نسبياً. يمكن أيضًا تضمين ضرائب FICA المدفوعة على تكاليف الرعاية الصحية المستبعدة في هذا السيناريو. في حالة فرض ضرائب إضافية على FICA ، سيتم استردادها من صاحب العمل من خلال السداد المباشر أو تخفيض ضرائب FICA الموظف في المستقبل ، وليس ضريبة IRS (راجع الإشعارات 2013-61).

باختصار ، لديك الوقت الكافي للتفكير في فرص ضرائب زوجتك وسلامتك. Rev. Rul. 2013-17 ، ويجب أن تبدأ محادثة مع مستشار الضرائب الخاص بك حول كيف يمكن لهذا الحكم أن يؤثر بشكل أفضل على وضع الإيداع لك ولزوجك في عام 2013 والسنوات المفتوحة السابقة. حتى كتابة هذه السطور ، لم تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية إرشادات محددة حول كيفية الانضمام إلى العادلين الفرديين المرتبطين في عائد واحد معدّل ، لذا عليك البقاء في حالة تأهب وبالتأكيد تحقق مع معدّل ضرائب مؤهل لفهم الخيارات الأفضل لك ولزوجك.