ثروة 50 خدش 800 مليار دولار في الأرباح الخارجية
ÙÙ Ù Ø´Ùد طرÙÙØ Ù Ø¬Ù Ùعة٠٠٠اÙأشبا٠ÙØاÙÙÙ٠اÙÙØا٠بÙاÙدÙ
88 ٪ من فورتشن 50 استخدام الملاذات الضريبية الأجنبية
في قمة مجموعة العشرين الأخيرة ، ناقش وزراء المالية سد الثغرات التي تسمح للشركات متعددة الجنسيات بتخفيض الأرباح في الملاذات الضريبية الخارجية مثل جزر كايمان وبرمودا. في الولايات المتحدة ، أدخل السيناتور كارل ليفن "قانون إيقاف إيذاء الضريبي للمهاجرين" لمنع الشركات الأمريكية من تجنب دفع الضرائب على دخلها الخارجي.
أجرت شركة Investmentmatome Taxes دراسة عن Fortune 50 لتجد أن 88٪ تخفض الأرباح في الشركات التابعة الأجنبية. لكن ما مقدار العائد الضريبي على المحك؟
حصلت أفضل 20 شركة على 743 مليار دولار من الأرباح الخارجية
يكشف تحليلنا أن أكبر 20 شركة تمثل ما يقرب من 50٪ من إجمالي فورتشن 500 الذي تبلغ تكلفته 1.6 تريليون دولار أمريكي في أرباح خارجية ، وتدر أرباحًا جماعية بلغت 743 مليار دولار. وبينما أبلغت كل شركة عن أرباحها الخارجية ، قدمت ست شركات فقط تقديرًا لمسئولية ضريبة الدخل الأمريكية إذا أعادت هذه الأرباح. ذكرت جميع الشركات الأخرى أن تقديم تقدير لن يكون "عمليًا" ، لذلك افترضنا أن معدل الضرائب الصافي على الأرباح الخارجية سيكون معدل الولايات المتحدة بنسبة 35٪ مطروحًا منها معدل الضريبة الأجنبي الذي دفعته. مجتمعة ، فإن أكبر 20 شركة ستدين بمبلغ يقدر ب 119 مليار دولار من الضرائب على أرباحها الخارجية.
1. جنرال إلكتريك
تتصدر جنرال إلكتريك قائمة فورتشن 50 بمكاسب أجنبية تبلغ 108 مليارات دولار. إذا كان سيتم إرجاع هذه الأرباح إلى الولايات المتحدة ، فإن ج. دفع ما لا يقل عن 3 مليارات دولار من ضرائب الدخل الفيدرالية بالولايات المتحدة. يعتبر هذا التقدير محافظًا لأن معدلات الضرائب الأمريكية الفعلية على أرباحها الأجنبية من المرجح أن تكون أعلى ؛ من المحتمل أن جنرال إلكتريك لم تدفع ضرائب الدخل الأجنبية على جميع أرباحها التراكمية ، خاصة إذا كانت تخزن أي من تلك الأرباح في الملاذات الضريبية.
2. مايكروسوفت
مايكروسوفت تصنف 2الثانية مع 76.4 مليار دولار في الأرباح الخارجية ودفعت ثالث أقل معدل من 9 ٪ في ضرائب الدخل الأجنبي. وتقدر أنها ستدين بمبلغ 24 مليار دولار لمصلحة الضرائب على أرباحها الخارجية.
3. فايزر
حققت الشركة العملاقة للأدوية ما مجموعه 73 مليار دولار من الأرباح الخارجية ، وصافي معدل الضريبة المدفوع إلى الحكومات الأجنبية والبالغ 16 ٪ ، سوف تدين بمبلغ 14.1 مليار دولار من الضرائب لمصلحة الضرائب. تلاحظ شركة Pfizer أنها تستفيد من الضرائب المنخفضة وحوافز التصنيع الممنوحة لشركاتها التابعة في بورتوريكو وأيرلندا وسنغافورة.
4. IBM
حصلت شركة IBM على 12 مليار دولار ، أو 57٪ من إجمالي دخلها قبل الضرائب ، من مصادر أجنبية. دفعت 3 مليارات دولار من الضرائب للحكومات الأجنبية ، بمتوسط معدل الضريبة 25 ٪. جمعت الشركة نحو 44 مليار دولار من الأرباح الخارجية وتدين بمبلغ 5 مليارات دولار لمصلحة الضرائب الأمريكية إذا أعادت تلك العائدات.
5. اكسون موبيل
حصلت Exxon على أغلبية (86٪) من إجمالي دخلها قبل الضرائب من مصادر أجنبية. لقد كسبت 67 مليار دولار في عمليات خارجية ودفعت 26 مليار دولار من الضرائب إلى الحكومات الأجنبية ، وهو معدل ضريبي بنسبة 38٪. ولأنها دفعت معدل ضرائب أعلى إلى الحكومات الأجنبية مقارنة بمعدل الولايات المتحدة القياسي البالغ 35٪ ، فقد افترضنا أنها ستستخدم ائتمانات ضريبية أجنبية لتقليل فاتورة ضريبة الدخل الأمريكية إلى مبلغ لا يذكر.
6. سيتي جروب
سيتي جروب كان 6عشر أعلى مستوى من الأرباح الخارجية بمبلغ 42.6 مليار دولار. والمثير للدهشة ، أنه حتى مع هذه الأرباح والدخل قبل الضرائب الضريبية على مستوى الشركة البالغ 7.9 مليار دولار ، فإنها لم تدفع أي ضرائب تقريبًا. وبدلاً من ذلك ، قامت بتأجيل دفع الضرائب الأمريكية إلى خمسة مليارات دولار وخفضت معدل الضريبة الفعلي إلى 0.3٪ بسبب تسويات التدقيق والاستثمارات الضريبية ذات الامتيازات.
7. بروكتر أند غامبل
حققت "بروكتر آند جامبل" 42 مليار دولار من الأرباح الخارجية ، ودفعت 24٪ من ضرائب الدخل إلى الحكومات الأجنبية. نحن نقدر أنها ستدفع ما لا يقل عن 4.4 مليار دولار كضرائب إلى مصلحة الضرائب الأمريكية في حال إعادتها لأرباحها الخارجية.
8. جونسون آند جونسون
تمكنت شركة جونسون وجونسون ، ثاني أكبر شركة عملاقة في مجال الأدوية في قائمة أفضل 10 شركات ، من حصد حوالي 4٪ من معدل الضريبة الأمريكي البالغ 35٪ بفضل عملياتها في بورتوريكو وأيرلندا. وقد جمعت الشركة 41.6 مليار دولار من الأرباح الخارجية ودفعت 14٪ من الضرائب للحكومات الأجنبية. نحن نقدر أنها ستدين بمبلغ 8.7 مليار دولار على الأقل لمصلحة الضرائب على أرباحها الخارجية.
9. أبل
كان لأبل أدنى معدل ضريبي أجنبي فعال بنسبة 3٪ من جميع شركات Fortune 50 ، وبفضل 5.9 مليار دولار أمريكي في عام 2012 ، تمكنت الشركة من تخفيض نسبة الضرائب الأمريكية بنسبة 28٪. وتراكمت شركة آبل حاليا أكثر من 40 مليار دولار من الأرباح الخارجية ، وتشير التقديرات إلى أنها ستدين بمبلغ 13.8 مليار دولار من الضرائب. وهي حالياً قيد التحقيق من قبل اللجنة الفرعية الدائمة للتحقيقات التابعة لمجلس الشيوخ لاستراتيجياتها الضريبية التي تشمل شركاتها التابعة في أيرلندا.
10. هيوليت باكارد
جمعت شركة HP 33.4 مليار دولار من الأرباح الخارجية وتدير شركات تابعة في "مناطق ذات معدلات ضريبية ملائمة" مثل سنغافورة وهولندا والصين وأيرلندا وبورتوريكو. ويلاحظ في تقريره السنوي أنه "نتيجة لبعض الاستثمارات الرأسمالية التي نفذتها HP ، فإن الدخل من التصنيع والخدمات في بعض البلدان يخضع لمعدلات ضريبية مخفضة ، وفي بعض الحالات معفاة كليًا من الضرائب ، حتى عام 2024." وتشير التقديرات إلى أنها ستدفع ما لا يقل عن 7.3 مليار دولار من الضرائب إلى مصلحة الضرائب الأمريكية إذا أعادت أرباحها الخارجية.
11. شركات أخرى بارزة
كان لدى بنك أمريكا 3.1 مليار دولار من الدخل قبل الضرائب ، ولكنه تلقى بالفعلائتمان ضريبي قدره 1.1 مليار دولار لعام 2012 ، كل ذلك في حين تراكمت 17.2 مليار دولار في أرباح خارجية. وقد حصلت على ائتمان ضريبي بسبب ارتفاع الضرائب على الدخل الأجنبي ، والإعفاءات الضريبية على فئات معينة من الدخل ، والاستخدام الكثيف لأرصدة الإسكان ذات الدخل المنخفض.
وقد جمعت شركة بيركشاير هاثاواي التي يملكها وارين بافيت 7.9 مليار دولار من الأرباح الخارجية ، لكنها تلاحظ أن أي التزام ضريبي على دخل الولايات المتحدة على هذه الأرباح سيكون "غير جوهري" بفضل الإعفاءات الضريبية الناشئة عن ضرائب الدخل المدفوعة إلى الحكومات الأجنبية.
منهجية
تم الحصول على معلومات الشركة الفردية من الايداع 10-K 2012. معدلات الضرائب الفعلية السلبية المدفوعة إلى الولايات المتحدة تعكس الاعتمادات الضريبية. دفعت الشركات ذات ضريبة الدخل الأمريكية صفر على الأرباح الخارجية معدل ضريبة أجنبي أعلى من 35٪.
