Acid-Test Ratio Definition & Formula |

ما هو:

نسبة حامض الاختبار هو مقياس لمدى تستطيع الشركة الوفاء بالتزاماتها المالية قصيرة الأجل. كيف يعمل (مثال):

يُعرف أيضًا باسم النسبة السريعة ، ويمكن حساب نسبة

نسبة الحمض - الاختبار كما يلي: نسبة الحموضة - الاختبار = (النقد + الأوراق المالية القابلة للتسويق) + حسابات المقبوضات / الخصوم المتداولة

الصيغة البديلة الشائعة هي:

نسبة الحمض - الاختبار = (الموجودات الحالية - المخزون) / الخصوم المتداولة

نسبة اختبار الحمض هي نسخة أكثر تحفظًا لآخر مقياس السيولة المعروفة - النسبة الحالية. على الرغم من أن الاثنين متشابهين ، فإن نسبة الحمض في الاختبار توفر تقييمًا أكثر صرامة لقدرة الشركة على دفع التزاماتها الحالية. يقوم بذلك عن طريق القضاء على جميع الموجودات الحالية باستثناء السيولة الأكثر من الاعتبار. المخزون هو أبرز الاستبعاد ، لأنه ليس بالسرعة القابلة للتحويل إلى نقد وعادة ما يتم بيعه على الائتمان. بعض المحللين يشملون المخزون في النسبة ، على الرغم من ذلك ، إذا كان أكثر سيولة من مستحقات معينة.

> للتدليل ، دعنا نفترض أن هذه المعلومات قد تم سحبها من الميزانية العمومية للشركة النظرية - شركة XYZ:

النقدية

60،000 $

الحسابات الدائنة	$ 30،000	الأوراق المالية القابلة للتسويق	10000
المصروفات المستحقة>	20000 دولار>	الحسابات المدينة>	40000 دولار>
ملاحظات مستحقة الدفع>	5000 دولار	Inventory	$ 50،000
Current Decion of Long-Term Debt	$ 10،000	Total Current Assets	$ 160،000
Total Liabilities الحالي	$ 65،000	Using the primary quick ratio الصيغة والمعلومات المذكورة أعلاه ، يمكننا حساب نسبة حمض حمض XYZ للشركة على النحو التالي:	($ 60،000 + $ 10،000 + $ 40،000) / $ 65،000 = 1.7

وهذا يعني أنه مقابل كل دولار من الخصوم الحالية للشركة XYZ ، فإن الشركة لديها 1.70 دولار من الأصول السائلة للغاية لتغطية هذه الالتزامات الفورية.

لماذا الأمر يهم:

من الواضح أنه من الأهمية بمكان أن يكون لدى الشركة ما يكفي من النقود في متناول اليد o مقابلة الحسابات الدائنة ، ومصروفات الفائدة ، وفواتير أخرى عند استحقاقها. كلما ارتفعت النسبة ، كلما كانت الشركة آمنة مالياً على المدى القصير. والقاعدة الشائعة هي أن الشركات التي لديها اختبار حامض أو نسبة سريعة أكبر من 1.0 قادرة على تلبية التزاماتها قصيرة الأجل بشكل عام.

بشكل عام ، تدل نسب اختبار الأحماض المنخفضة أو المتناقصة عمومًا على أن الشركة الإفراط في الاستدانة ، تكافح للحفاظ على المبيعات أو زيادتها ، ودفع الفواتير بسرعة كبيرة ، أو جمع المستحقات ببطء شديد. من ناحية أخرى ، تشير نسبة اختبار الحمض المرتفعة أو المتزايدة عمومًا إلى أن الشركة تشهد نموًا كبيرًا في الأرباح ، وتحول بسرعة المستحقات إلى نقد ، وقادرة بسهولة على تغطية التزاماتها المالية. مثل هذه الشركات غالباً ما يكون لها دوران أسرع لدورة المخزون ودورات التحويل النقدي.

مثل معظم التدابير الأخرى ، فإن نسبة الحمض - الاختبار لها عيوبها المحتملة. للبدء ، يشير المحللون عادة إلى أنه لا يوفر أي معلومات حول مستوى وتوقيت التدفقات النقدية ، وهي ما يحدد بالفعل قدرة الشركة على دفع الالتزامات عند استحقاقها. تفترض نسبة الحمض - الاختبار أيضا أن الحسابات المستحقة متاحة بسهولة للتجميع ، وهو ما قد لا يكون الحال بالنسبة للعديد من الشركات. وأخيرًا ، تفترض الصيغة أن الشركة ستقوم بتسييل أصولها الحالية لسداد المطلوبات المتداولة ، والتي ليست دائمًا واقعية ، مع اعتبار أن هناك حاجة إلى مستوى معين من رأس المال العامل للحفاظ على العمليات.

من المهم أيضًا أن نفهم أن توقيت الأصول ويمكن أن تؤثر سياسات المشتريات والسداد والتحصيل والبدلات المتعلقة بالديون المعدومة وحتى جهود زيادة رأس المال على الحساب ويمكن أن تؤدي إلى نسب مختلفة من اختبارات الحمض لشركات مماثلة. يمكن لاحتياجات رأس المال التي تختلف من صناعة إلى أخرى أن يكون لها تأثير على نسب اختبار الحمض. ولهذه الأسباب ، تكون مقارنات السيولة ذات مغزى بشكل عام بين الشركات داخل نفس الصناعة.