كيف يتم فرض ضريبة الدخل؟ حسنا ، ماذا تقصد ب "الدخل"؟

من جانب كريغ Smalley

تعرف على المزيد حول Craig على موقعنا اسأل مستشار

يبدو الدخل وكأنه مفهوم بسيط ، ولكن عندما يتعلق الأمر بالمعالجة الضريبية ، يمكن أن يكون من الصعب فهمه. يعرف قاموس Merriam-Webster الدخل بأنه "المال المكتسب من العمل ، والاستثمارات ، والأعمال التجارية ، وما إلى ذلك." يبدو هذا المصطلح مباشرا - ولكن هذا كان قبل أن يحصل الكونغرس على هذا الدخل. في ما يلي مقدمة سريعة عن الأنواع المختلفة من الدخل وكيفية فرض ضرائب عليها.

الدخل المكتسب

هذا هو الدخل الذي تتلقاه من العمل. مرة أخرى ، يبدو الأمر بسيطا ، لكن يجب أن نتوسع في هذا التعريف. الدخل المكتسب يشمل الأموال التي تجعلك تعمل لحسابك الخاص - ولكن بعض الأشخاص الذين قد يعتبرون أنفسهم يعملون لحسابهم الخاص لا يحصلون على دخل.

على سبيل المثال ، إذا كنت أحد المساهمين في شركة S ، فإن الربح من شركة S التي تتدفق إلى إقرارك الضريبي الشخصي ليس الدخل المكتسب. ما الذي يجعل هذا النوع من الدخل مختلفًا؟ لا يخضع لضريبة الضمان الاجتماعي.

استخدام مثال آخر ، الدخل الذي تكسبه كشريك عام في شراكة أو كمالك وحيد يسجل الجدول C هو يعتبر الدخل المكتسب. لماذا ا؟ لأنها تخضع لضريبة التوظيف الذاتي ، وهو مجرد ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية على دخل العمل الذاتي. أفضل طريقة للتفكير في الدخل المكتسب هي أي دخل يخضع لضرائب الضمان الاجتماعي.

الدخل العادي

الدخل العادي يشكل غالبية دخل معظم الناس. ويشمل ، على سبيل المثال لا الحصر ، الدخل المكتسب. من الأسهل أن تسرد الدخل العادي ليس بدلا من ما هو عليه. الدخل العادي هو دخل لا دخل سلبي أو دخل مكاسب رأسمالية أو دخل معين من توزيعات الأرباح (موضح أدناه). يخضع الدخل العادي لمعدلات ضريبة الدخل العادية. تشير "الأقواس الضريبية" التي تسمعها إلى الحد الأقصى لمعدل الضريبة المفروضة على دخلك العادي.

دخل مكاسب رأس المال

هذا واحد هو صعب. دخل الأرباح الرأسمالية هو الربح الذي تحققه في استثمار رأس المال. على سبيل المثال ، إذا كنت تبيع الأسهم أكثر من المبلغ الذي دفعته له ، فإن الفرق هو دخل مكاسب رأس المال. وتشمل المصادر المحتملة الأخرى لأرباح رأس المال السلع أو الصناديق المشتركة أو العملات الرقمية أو العقارات.

الأرباح الرأسمالية إما طويلة الأجل أو قصيرة الأجل ، اعتمادًا على المدة التي امتلكتها للاستثمار قبل بيعه. المكاسب على الأصول التي تحتفظ بها لمدة عام أو أقل هي مكاسب رأسمالية قصيرة الأجل ؛ المعدل الذي تدفعه هو نفسه على دخلك العادي. المكاسب على الأصول التي تملكها لأكثر من عام هي مكاسب رأسمالية طويلة الأجل. يتم فرض ضرائب عليها بمعدلات أقل - 0٪ أو 15٪ لمعظم الأشخاص ، و 20٪ لمن يحصلون على دخول أعلى.

توزيعات الارباح

دخل الأرباح هو الدخل الذي تكسبه على استثمارات معينة في سوق الأسهم. أرباح الأسهم هي الأرباح التي تتقاسمها الشركة مع مساهميها. هناك أرباح عادية ، تخضع للضريبة في معدل ضريبة الدخل العادي الخاص بك ، والأرباح المؤهلة ، والتي يجب أن تستوفي معايير معينة ويتم فرض ضرائب عليها عند معدل الربح الرأسمالي الأدنى - 0٪ ، 15٪ أو 20٪ ، اعتمادًا على أي شريحة ضريبية أنت في.

الدخل السلبية

معظم دافعي الضرائب ليس لديهم هذا النوع من الدخل. يتم تحقيق دخل سلبي على الاستثمارات السلبية. على سبيل المثال ، إذا كنت شريكًا محدودًا في شراكة أو إذا كنت لا تشارك ماديًا في أنشطة نشاطك التجاري ، فلديك دخل سلبي.

دخل الإيجار يعتبر أيضا دخل سلبي. بسبب نفقات مثل إيجار الممتلكات الإيجار (خصم عليك الحصول على البلى على الممتلكات الخاصة بك على مدى فترة من الزمن) ، فإن معظم العقارات المستأجرة تخسر المال لأسباب ضريبية.

بشكل عام ، لا يمكن حسم الخسائر من الأنشطة السلبية إلا ضد الدخل السلبي ، ما لم لديك استئجار الممتلكات. عادةً ، إذا كان إجمالي الدخل المعدل (انظر أدناه) أقل من مبلغ معين ، فيمكنك خصم 25.000 دولار من خسائر الإيجار. إذا كان دخلك أكثر من هذا المبلغ ، سيكون لديك خسارة سلبية يتم ترحيلها إلى أن تحصل على دخل سلبي أو تبيع العقار.

اجمالي الدخل المعدل

الدخل الإجمالي المعدل هو جميع أنواع الدخل المختلفة التي تتم إضافتها معًا ، مطروحًا منها مصروف معين (أو "تعديلات"). وتشمل هذه المساهمات في حساب الاستجابة العاجلة أو حساب التوفير الصحي ، والتأمين الصحي الذاتي والنفقة المدفوعة ، على سبيل المثال لا الحصر.

كما ترى ، عندما يتعلق الأمر بالضرائب ، فإن تعريف الدخل ليس بسيطًا كما يقترح القاموس - ويمكن أن يكون له تأثير كبير على فاتورتك الضريبية.

هذه المقالة تظهر أيضا في ناسداك.

صورة عبر iStock.