الطلاق: جعل الشعور بالارتباك

بقلم ج. كيفين ستوفيل

معرفة المزيد عن كيفن على موقعنا اسأل مستشار

لاحظنا مؤخرًا أن الزبون / الزوجة لم يظهروا معًا في اجتماعات المراجعة. سيظهر الزوج إلى اجتماع بنفسه ثم للزوجة القادمة ستظهر بنفسها. هؤلاء كانوا عملاء منذ فترة طويلة ولم نختبر هذا معهم من قبل ، وكنا نتساءل عما يحدث وراء الابتسامات. بعد حوالي سنة ، توقفت الابتسامة الزائفة وأخبرتنا الزوجة بأنها فصلت الطلاق. بعد ما يقرب من 40 عاما من الزواج ، قرروا أن يفكروا بطريقة ودية. وكما أخبرتنا الزوجة بذلك ، أعربت عن الارتباك حول ما ستكون عليه العملية وما سيحمله المستقبل وطلبت منا شرح بعض القضايا الأساسية لها ، وهو ما فعلناه.

تقسيم الممتلكات

القضية الأولى التي تناولناها كانت تقسيم الممتلكات. أوضحنا أن معظم الولايات تسمح للزوج باستبعاد الممتلكات الموروثة والهدايا وممتلكات ما قبل الزواج من التقسيم. من الشائع أكثر أن تطلب الولايات تقسيمًا متساويًا للممتلكات الزوجية ، تلك الممتلكات التي لا يتم استبعادها من خلال كونها ضمن إحدى الفئات المذكورة أعلاه. في ما يتعلق بهذه الممتلكات ، من منظور التقسيم ، من الممارسات الجيدة النظر في القيمة بعد الضريبة لكل قطعة ملكية خاصة للزواج ، حيث يميل إلى أن يكون أفضل في الحفاظ على الممتلكات مع القليل من مكاسب رأس المال الضريبية أثناء نقل الممتلكات التي لديهم المزيد من التعرض الضخم لرأس المال الجوهري. في بعض الحالات ، كما هو الحال في الطلاق الودية التي وصفتها ، يمكن حتى التفكير في فرض ضرائب مستقبلية تتعلق بالأصول المنقولة وتحويل الأصول الأساسية المنخفضة إلى الزوجة ذات الدخل المنخفض لتحقيق توازن تسوية ما بعد الضريبة.

التعامل مع حسابات التقاعد

تناقش أرصدة حساب التقاعد بعد ذلك. ورغم اعتقادها بأن أرصدة حسابات التقاعد الخاصة بالشريكين لم تكن جزءًا من الملكية الزوجية الخاضعة للقسمة ، فقد أوضحنا لها أن الأمر ليس كذلك. أخبرناها أن تتوقع إصدار أمر علاقات داخلية مؤهل (QDRO) من قبل المحكمة للإشارة إلى التفاصيل المتعلقة بتقسيم هذه الأصول. يمكن تقسيم مزايا خطة التقاعد المؤهلة وفقًا لـ QDRO للوفاء بمتطلبات تقسيم الممتلكات أو النفقة أو متطلبات دعم الطفل. إذا أصبح أحد الزوجين مستفيدا من استحقاق الزوج الآخر ، فسيكون في العادة قادراً على معاملة الاستحقاق بالطريقة نفسها التي يتبعها الزوج الآخر ، ولكنه لن يتكبد عقوبة 10 ٪ من السحب المبكر. لا يمكن استخدام QDROs لتقسيم حسابات ضريبة الدخل (IRAs) ، وعادة ما تكون هذه الأنظمة خاضعة لقوانين تقسيم ممتلكات الدولة ، والتي عادة ما تسمح بقاعدة المرحل بدون ضرائب على الأصول المنقولة.

الحديث عن الضرائب

ثم تحدثنا من خلال حقيقة أن اتفاقية الفصل المكتوبة التي كانت لديها لم تكن إخطارًا رسميًا بالطلاق ، وأنه لا يزال بإمكانها تقديم ملف "الزواج المتبادل المشترك" (MFJ) إذا رغبت في ذلك. تؤثر حالة الإيداع الضريبي على معدلات الضرائب ، ومتطلبات الملء ، والخصومات ، والائتمانات ، وحسابات الدخل ، لذلك فإن الاتفاق على أفضل طريقة لتقديم الملفات يمكن أن يوفر المال. على الرغم من أن الضرائب ربما تكون أقل إذا قدمت MFJ ، فربما يكون هناك بعض المخاطر إذا لم يدفع الزوج الآخر حصته ، حيث أن العوائد المشتركة تكشف كل جهة مشتركة عن الضريبة الكاملة والفائدة والعقوبات للعائدات المودعة. يمكن أن يؤدي الإيداع بشكل منفصل (MFS) إلى تقليل هذا الخطر ، ولكن غالبًا ما يؤدي إلى زيادة الضرائب الإجمالية. وبمجرد انفصالها ، أخبرناها بأنها ستضطر إلى البدء في التقديم كعضو واحد ، لكن ذلك من شأنه أن يؤدي إلى ضرائب أقل من MFS.

تقسيم المنزل

عند هذه النقطة ، سألتنا عن منزلهم وكيف يمكنهم تقسيمه. كنا نعلم أنها كانت تحب المنزل وترغب في الاحتفاظ به ، لذلك قمنا بشرح بعض الخيارات لها. أخبرناها أنه من الشائع أن يحتفظ أحد الزوجين بالمنزل والآخر بالخروج من المنزل. على الرغم من أن الناس غالبا ما يشيرون إلى هذا باعتباره "شراء" الزوج من المنزل من جهة أخرى ، فإن هذا في الحقيقة مجرد تحويل غير خاضع للأصول بموجب قواعد تقسيم الممتلكات في الولايات. وعموما ، إذا اكتمل نقل الملكية في غضون سنة واحدة من الانتهاء من الطلاق ، يعامل النقل كممتلكات يتم الحصول عليها عن طريق الهدية ويكون أساس الزوج المستلم هو الأساس المعدل للزوج المحول. إذا كان الزوجان المطلقان يبيعان منزلاً ، فقد يكونان مؤهلين للاستبعاد من كسب رأس المال في الإقامة الأساسية (000 250 دولار فرديًا أو 500000 دولار بشكل مشترك) إذا تم الوفاء بمتطلبات الشغل. إذا قرروا الاستمرار في امتلاك المنزل بشكل مشترك ولكن يعيش أحد الزوجين في المنزل ، يمكن اعتبار جزء من دفع الرهن العقاري النفقة التي يدفعها الزوج غير المقيم. ولكن ، طالما أن أحد الزوجين السابقين لا يزال يعيش في المنزل ، فإن الرأسمال يربح الإقصاء الضريبي لا يزال ساري المفعول.

رسوم التفاوض

أخيرًا أخبرتنا أن صديقاً كان قد مضى على الطلاق أخبرها أنها تستطيع خصم الرسوم التي ستدفعها مقابل الطلاق وسألتنا إذا كان هذا صحيحًا. أخبرناها أن الرسوم المتعلقة بالمشورة الضريبية أو إنتاج الدخل يمكن أن تكون قابلة للخصم في إطار استثناء ، ولكن هذه الوثائق ستكون مطلوبة لإثبات أن الرسوم كانت مرتبطة مباشرة بهذه القضايا. بعض القضايا المتعلقة بالضرائب التي تمت مواجهتها أثناء عملية الطلاق يمكن أن تشمل ضريبة النفقة ، وضريبة إعالة الطفل ، وضريبة توزيع الحسابات المؤهلة وضريبة أرباح رأس المال المتعلقة بقسم الممتلكات.الرسوم المتعلقة بالحصول على توزيعات من خطط مؤهلة أو محاولات للحصول على النفقة هي أمثلة على تلك المتعلقة بإنتاج الدخل. هذه الأنواع من الرسوم يمكن أن تكون مؤهلة للخصم. كما أخبرناها أنه في بعض الأحيان ، سيدفع أحد الزوجين الرسوم القانونية للزوج الآخر ولكن هذه المبالغ غير قابلة للخصم ما لم يتم تصنيفها على أنها نفقة.

في هذه الحالة ، لم يكن هناك أطفال متورطين لذلك لم يكن علينا مناقشة القضايا المتعلقة بحضانة الأطفال أو الدعم والنفقة ، قد لا تكون جزءًا من التسوية حيث أن كلا الزوجين يعملان وينفقان أموالاً جيدة ، لذلك لم نتناول ذلك. على الرغم من أنه من المؤسف أن يشعر الزوجان بالحاجة إلى الطلاق ، إلا أننا نعتقد أننا أخذنا بعض القلق من العملية من خلال توفير بعض التعليم حول القضايا المتعلقة بالإجراءات وساعدنا عملائنا على إدراك مستقبل مستقر مالياً.