الضرائب الدولية على جدول أعمال مجموعة الثماني

Ø¹ÙØ§Ù Ø±Ø§Ø¶ÙŠ Ø¥Ø¨Ø¹Ø¯ ÙŠØ§ ØØ¨

هناك أكثر من مجرد مفارقة في أن قمة مجموعة الثماني حدثت هذا الأسبوع في إيرلندا الشمالية - لأن جمهورية أيرلندا ، عبر حدود أيرلندا / المملكة المتحدة ، ستكون في ذهن الناس إلى حد كبير هذا العام.

تكافح أيرلندا لجذب الاستثمارات الأجنبية - وقد حققت بعض النجاح من خلال توفير بيئة ضريبية ملائمة للشركات لتخزين الأموال. أصبحت أيرلندا السلطة القضائية المفضلة للشركات الأمريكية التي تسعى إلى إبقاء الأموال خارج الولايات المتحدة ، حيث تخضع أي أرباح لضريبة دخل ضرائب الشركات تبلغ 40 بالمائة ، وهي أعلى نسبة في العالم المتقدم. المتوسط العالمي هو 24.8 في المئة ، وفقا ل KPMG. في المقابل ، لا تطلب أيرلندا سوى خفض بنسبة 12.5 في المائة من الأرباح. تمتلك جزيرة مان معدل ضرائب على الشركات يبلغ صفر.

ترغب إدارة أوباما وبعض اقتصاديات الاتحاد الأوروبي في تغيير ذلك. كان رئيس الوزراء البريطاني ديفيد كاميرون في الواجهة في الدعوة إلى تشديد القواعد الضريبية في جميع أنحاء العالم للقضاء على هذا النوع من المراجع القضائية. دعا الرئيس الفرنسي الاشتراكي فرانسوا هولاند إلى القضاء على الملاذات الضريبية في جميع أنحاء العالم. وقد قال الأمين العام السابق للأمم المتحدة كوفي عنان في الآونة الأخيرة: "إن الاستخدام المكثف الذي يقوم به المستثمرون الأجانب من الشركات المسجلة في الخارج والذين يعملون من الولايات القضائية مع الحد الأدنى لمتطلبات الإبلاغ ييسر بشكل فعال التهرب الضريبي". كما أن ألمانيا أنجيلا ميركل - عادة ما تكون على جانب الحكومة الصغيرة إلى هولاند وعنان ، أعلنت عزمها على استخدام قمة مجموعة الثماني لوضع حد للملاذات الضريبية مرة واحدة وإلى الأبد.

لقد كتبنا نقطة اشتعال حديثة هنا ، حيث تعرضت شركة أبل الأمريكية العملاقة للتكنولوجيا لنيران الكونجرس بسبب عدم جلب الأموال التي جناها في الخارج لمواجهة الولايات المتحدة.

المشكلة: إن مجموعة الثماني هي ثمانية بلدان فقط - وأيرلندا ليست واحدة منها. وليست ليختنشتاين وبرمودا ، ولا أي بلدان أخرى كثيراً ما يشار إليها كملاذات ضريبية.

وهنا يكمن التطبيق العالمي لمشكلة الراكب الحر: من مصلحة كل بلد أن تقوم جميع الدول الأخرى باتخاذ إجراءات صارمة ضد الملاذات الضريبية - ولكن عدم القيام بذلك بأنفسهم. حققت أيرلندا نجاحًا كبيرًا في تسويق نفسها كمكان ودي للشركات المتعددة الجنسيات للقيام بالأعمال. لكن الملاذات الأخرى ، بما في ذلك جيرزي وجيرنزي وجزيرة مان - كلها تبعيات للتاج البريطاني ، استفادت بشكل كبير من هذه الممارسة ، واجتذبت مليارات الدولارات إلى الممولين البريطانيين الذين يعملون من خلال شركات تابعة في هذه الولايات القضائية دون الحاجة لوجود أنفسهم هناك.

في هذه الأثناء ، هناك أكثر من قليل من النفاق في العمل حتى هنا في الولايات المتحدة. وحتى في الوقت الذي يسيطر فيه الكونغرس على شركة آبل للامتثال فعليًا لقانون الضرائب (حتى لو لم يتم التهرب من التهرب الضريبي الجنائي) ، تسعى الولايات المتحدة نفسها لجذب الاستثمارات الأجنبية وتوفر لها إعفاء ضريبيًا سخيًا: نحن لا نفرض ضريبة أرباح رأس المال على المواطنين الأجانب الذين يستثمرون أموالهم هنا. وعلى وجه التحديد ، فإن المكاسب الرأسمالية التي لا ترتبط مباشرة بالتجارة أو الأعمال التجارية في الولايات المتحدة هي معفاة من الضرائب للمواطنين الأجانب الذين قضوا أقل من 183 يومًا في البلاد على مدار السنوات الثلاث السابقة.

من الواضح أن هذا هو جذب رؤوس الأموال الأجنبية للاستثمار في الولايات المتحدة.

علاوة على ذلك ، هناك عالم مصغّر من العالم المتقدم في العمل هنا في الولايات المتحدة ، في شكل منافسة شديدة بين الدول لجذب الاستثمار والاحتفاظ به. يعمد المحافظون من الدول ذات الضرائب المنخفضة باستمرار إلى مغازلة الشركات في الدول ذات الضرائب العالية ، وهذه ممارسة مقبولة في ظل نظام الفدرالية الخاص بنا. (ويرغب البعض ، بالمناسبة ، في تغيير هذا ، وإزالة ما يسمونه "الصيد غير المشروع" بين الدول).

على الرغم من كل ما يستحق ، فإن زعماء مجموعة الثمانية توصلوا إلى اتفاق على الأقل ، منصوص عليه في إعلان لوغ إرني ، والذي يتضمن المبادئ التالية:

ووافقت دول مجموعة الثماني على مطالبة الشركات متعددة الجنسيات بالكشف عن مقدار ما تدفعه من ضرائب أجنبية وما هي الولايات القضائية.
كما تعهدت مجموعة الثماني بالعمل مع منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية لتطوير نظام تتبع أو قاعدة بيانات لتحديد "المتهربين من الضرائب". ولكن هذا مصطلح محمل ، في الاستخدام الأمريكي. لا يوجد شيء غير قانوني لتجنب أو تقليل الضرائب. كما تعهدت مجموعة الثماني بالتصدي للممارسة القانونية الكاملة المتمثلة في "تحويل الأرباح" ، على الرغم من عدم الخوض في التفاصيل حول كيفية عمل ذلك. قامت مجموعة الثمانية بشكل كبير بقطع جزء من الخطة إلى لجنة OECD حول "تآكل الأساس وتحويل الأرباح" أو BEPS.
كما تعهدت مجموعة الثماني بمساعدة الدول النامية على جمع الضرائب المستحقة عليها. ومع ذلك ، فمن الواضح أن أيا من دول مجموعة الثماني سيكون الأبطأ في القيام بذلك سيكون له ميزة على الدول الأخرى في جذب الأعمال.

حتى أيرلندا - التي يمكن القول إنها مستفيدة كبيرة من ما يصفه بعض منتقدي بعض الشركات "بتحويل الأرباح" - وافقت على مساعدة مجموعة الثماني على وضع حد لها - ولكن فقط في الحدث غير المحتمل أن تفعله كل الدول الأخرى. ما إذا كان هذا يحدث ، يبقى أن نرى.

فيما يلي قائمة بالبلدان التي يبلغ فيها معدل ضريبة الدخل على الشركات صفرًا: