Tax Umbrella Definition & Example |

What is is:

A umbrella tax هو الربح السلبي الذي يقلل من المسؤولية الضريبية للشركة. يحدث ذلك عادة عندما تتجاوز الحسمات الضريبية للشركة دخله الخاضع للضريبة (غالبًا بسبب تجاوز النفقات للإيرادات ، مما يجعل الشركة غير مربحة).

كيف يعمل (مثال):

المظلات الضريبية تقلل من مدفوعات الضرائب المستقبلية. على سبيل المثال ، لنفترض أن شركة XYZ لديها دخل خاضع للضريبة قدره 1 مليون دولار لكن مصروفات 1.3 مليون دولار. صافي الخسارة التشغيلية هو - 300،000 دولار (1 مليون - 1.3 مليون دولار).

شركة XYZ ربما لن تضطر لدفع الضرائب في ذلك العام (لأنه لم يكن لديها أي دخل خاضع للضريبة). ولكن لنفترض أن الشركة XYZ ستجني المزيد من الأموال في العام المقبل وتسجل 500000 دولار من الدخل الخاضع للضريبة. شركة XYZ في الشريحة الضريبية 36 ٪.

عادة ، ستحتاج الشركة إلى دفع 500،000 دولار x.36 = 180،000 دولار في الضرائب. ولكن نظرًا لامتلاكه مظلة ضريبية من العام الماضي ، يمكنه تطبيق ذلك على فاتورة الضرائب لهذا العام ، والحد منها بشكل كبير (أو حتى $ 0 ، اعتمادًا على الاختصاص القضائي للشركة XYZ).

وبالمثل ، يمكن للمستثمرين تحمل الخسائر إلى الأمام من بيع الاستثمارات ومن ثم إنشاء مظلات ضريبية تقلل من ضرائبها على المكاسب الرأسمالية في المستقبل.

لماذا الأمر يهم:

المظلات الضريبية تخلق الإعفاء الضريبي المستقبلي للشركات. الفكرة العامة هي أنه عندما تجني الشركات المال ، فإنها تدفع الضرائب ؛ عندما لا يجني المال ، يحصلون على بعض الراحة. وتختلف القوانين المتعلقة بكيفية تطبيق المظلات الضريبية باختلاف الدولة ، ولكن عادة ما يمكن أن يتم تطبيق عملية ترحيل من العامين أو الثلاثة أعوام الأخيرة حتى السنوات السبع القادمة. بعد ذلك تنتهي صلاحية الحمولة. هناك قواعد واستثناءات لأي ظرف تقريبًا ، لذا من الأفضل مراجعة IRS أو محاسب ضرائب مؤهل عند حساب المظلات الضريبية وتطبيقها.

ونتيجة لذلك ، تعتبر المظلات الضريبية في حد ذاتها أصولًا قيمة. في الواقع ، تقوم الشركات في بعض الأحيان بشراء شركات أخرى فقط من أجل ضياع ضرائبها.