بيع الممتلكات الخاصة بك الحقيقي مع الملحق يان الضرائب الاتحادية

من قبل مايكل Rude

تعرف على المزيد حول مايك على Investmentmatome’s Ask a Advisor

كثير من الناس ، بما في ذلك وكلاء العقارات من ذوي الخبرة ، ضباط الضمان وغيرهم من المهنيين الضرائب ، لا يفهمون أن الملكية العقارية مع ميزان ضريبة الضرائب الفيدرالية التي تتجاوز حقوق الملكية في الممتلكات يستطيع يتم بيعها دون دفع ضريبة الضريبة الفيدرالية بالكامل. تتضمن العملية الحصول على شهادة تصريف من امتياز ضريبة فيدرالية.

أساس التصريف

يجوز منح تصاريح الملكية من الامتياز الضريبي الفيدرالي بموجب العديد من أحكام قانون الإيرادات الداخلية (IRC). في حين أن هناك خمسة أقسام قانون الضرائب الداخلية التي يمكن أن تنطبق على الحالات المختلفة التي يعلق فيها امتياز ضريبة فيدرالية الممتلكات العقارية ، يتم تقديم جميع طلبات التفريغ تقريبًا تحت قسمي الرمزين التاليين.

IRC § 6325 (b) (2) (A). يجوز إصدار الإفراج بموجب هذا البند عندما تكون المطلوبات الضريبية راضية جزئيًا عن مبلغ مدفوع لا يقل عن قيمة مصلحة حكومة الولايات المتحدة في العقار الجاري تصريفه.

على سبيل المثال، مصلحة الضرائب لديها امتياز يبلغ مجموعها 210،000 $ مع الظروف التالية:

• بيع الممتلكات ل: 215،000 دولار
• مكافأة أول الرهن العقاري (كبار لامتياز IRS): 135000 $
• ناقص تكاليف التسوية المقبولة: 15000 دولار
• مصلحة مصلحة الضرائب IRS يساوي: 000 65 دولار
• بعد استلام IRS وتطبيق مبلغ 65،000 دولار كإرضاء جزئي للالتزام الضريبي ، لا يزال هناك دين ضريبي معلق بقيمة 145،000 دولار.

يظل الامتياز الضريبي الفيدرالي في مكانه بمبلغ 145،000 دولار ضد أي آخر الأصول المتبقية من دافعي الضرائب ولكن يتم بيع الممتلكات خالية من الامتياز الضريبي الفدرالي بموجب حكومة الولايات المتحدة تلقي الفائدة 65،000 دولار عادل.

ملحوظة: في حالة الإيجار من قبل خاصية Entireties، يتم دفع الولايات المتحدة عموما نصف العائدات في الارتياح الجزئي للالتزام المضمون من الامتياز الضريبي.

IRC § 6325 (b) (2) (B). يجوز إصدار الإفراج بموجب هذا البند عندما يتم تحديد أن مصلحة الحكومة في العقار ليس لها قيمة. الديون الأعلى إلى الرهن الضريبي الفيدرالي أكبر من القيمة السوقية العادلة للممتلكات أو أكبر من قيمة بيع العقار.

على سبيل المثال، مصلحة الضرائب لديها امتياز يبلغ مجموعها 100،000 دولار مع الظروف التالية:

• بيع الممتلكات ل: 190،000 دولار
• مكافأة أول الرهن العقاري (كبار لامتياز IRS): 175000 $
• ناقص تكاليف التسوية المقبولة: 15000 دولار
• مصلحة مصلحة الضرائب IRS تساوي: 0 دولار

في هذا السيناريو ، عند تقديم طلب جاهز للتصريف والموافقة ، تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بفرض ضريبة الضرائب الفيدرالية بمبلغ 0 دولار لعدم وجود مصلحة عادلة. يظل الحجز في مكانه ضد أي أصول أخرى لدافعي الضرائب.

أوصي بشدة بتجنيد خدمات أخصائي الضرائب عند محاولة بيع الممتلكات الخاصة بك مع إرفاق امتياز ضريبة فيدرالية ما لم يكن هناك ما يكفي من الأسهم لدفع الرهن بالكامل. تم تبسيط السيناريوهين المذكورين أعلاه لأغراض التوضيح. يمكن لمهنيي الضرائب من ذوي الخبرة في مجالات تطبيقات "التفريغ" و "التبعية" أن يتنقلوا في تعقيدات كل حالة على حدة.

بالإضافة إلى ذلك ، هناك حالات عندما يرفق امتياز ضريبة فيدرالية بملكية طرف ثالث. قد يتم تطبيق طلب للحصول على تصريف في هذه الحالات. قد يتم أيضًا سداد الامتيازات الضريبية العقارية في ظل ظروف معينة. كل من هذه الحالات تتطلب مساعدة من خبير في الضرائب من ذوي الخبرة.

ملاحظة: هناك ظروف قد تكون هناك حاجة إلى طلب للحصول على شهادة التفريغ من امتياز ضريبة فيدرالية عند بيع الممتلكات الشخصية ولكن هذه المادة محددة للممتلكات العقارية. استشر أخصائي الضرائب إذا كان لديك أسئلة بخصوص طلبات التفريغ أو التبعية.