الحسابات غير القابلة للتحصيل & مثال

ما هو:

الحسابات غير القابلة للتحصيل ، والتي يطلق عليها أيضًا المسموح بها للحسابات المشكوك فيها (ADA) ، هو انخفاض في حسابات الشركة المستحقة القبض. الحسابات غير القابلة للتحصيل تساوي مبلغ تلك المستحقات التي لا تتوقع إدارة الشركة جمعها فعليًا.

كيف تعمل (مثال):

لنفترض أن شركة XYZ تبيع مليون دولار من البضائع إلى 10 عملاء مختلفين. وبناءً على ذلك ، تزيد شركة XYZ من حساب إيراداتها بمقدار مليون دولار وتزيد حسابها في الحسابات المدينة بمبلغ مليون دولار (نحن نفترض أن العملاء لديهم 60 يومًا للدفع). واحد من هؤلاء العملاء هو شركة ABC ، ​​التي تشتري 100000 دولار من هذه السلع.

إذا أعلنت شركة ABC فجأة الإفلاس أو تتسبب فقط في مشاكل التدفق النقدي وأصبحت متأخرة للغاية في دفع شركة XYZ ، قد تحدد الشركة XYZ أن كل أو بعض الـ 100،000 دولار الشركة ABC مدينة غير قابلة للتحصيل. بعد ذلك يتم تعديل الميزانية العمومية للشركة XYZ لإظهار 1 مليون دولار من الذمم المدينة و 100000 دولار كمخصص للحسابات المشكوك فيها ، مقابل صافي حسابات مستحقة القبض بقيمة 900،000 دولار.

لاحظ أن الحسابات غير القابلة للتحصيل هي للمبالغ التي لن يتم جمعها من المشتبه بهم XYZ. عندما لا تستطيع الشركة XYZ جمع 100.000 دولار (بسبب تصفية ABC للشركة ، على سبيل المثال) ، فإن شركة XYZ ستسجل 100.000 دولار على بيان الدخل كمصروفات ديون سيئة (لاحظ أن هذا يقلل من الأرباح) وتخفيض مخصصات الميزانية العمومية للحسابات المشكوك فيها نفس المبلغ.

كيف تحدد شركة XYZ أن المستحق غير قابل للتحصيل هي مسألة حكم وتفاوض. في العالم الحقيقي ، قد لا تقوم الشركات بتحليل إمكانية جمع كل حساب واحد عند تحديد مقدار التسجيل في مخصصاتها للحسابات غير القابلة للتحصيل. وبدلاً من ذلك ، يمكنهم ببساطة استخدام نسبة مئوية من المبيعات أو الحسابات المستحقة القبض ، أو قد يستخدمون نسبة اتجاهات تاريخية.

لماذا يهم الأمر:

تقريبًا كل سجلات الشركة غير قابلة للتحصيل لأن بعض العملاء سوف يفشلون في الدفع. ومع ذلك ، فإن التغيرات في الحسابات غير القابلة للتحصيل يمكن أن تشير إلى اتجاهات أخرى في الشركة.

على سبيل المثال ، إذا زادت الحسابات غير القابلة للتحصيل ، فقد تقدم الشركة ائتمانًا للعملاء ذوي المخاطر العالية ، مما يهدد موثوقية التدفق النقدي للشركة. ومع ذلك ، قد تقوم الشركة بحشو البدل من أجل جعل الأمور تبدو أسوأ مما هي عليه - لأن ذلك يمكن أن يجعل الأداء المستقبلي يبدو أفضل.