التصرف المؤهل للتعريف & مثال |

ما هو:

A التصفيات المؤهلة هو بيع أو نقل أو تبادل الأسهم للمستثمر يكتسب من خيار الأسهم الحافز (ISO) أو خطة شراء أسهم الموظف (ESPP) ويتم فرض ضرائب عليه بمعدل كسب رأس المال.

كيف يعمل (مثال):

على سبيل المثال ، لنفترض أن John Doe يعمل محلل مالي في شركة XYZ. على مر السنين ، تم منحه 1000 خيار لشراء أسهم شركة XYZ بسعر 10 دولارات للسهم الواحد بموجب خطة خيار حوافز أسهم الشركة.

يترك جون وظيفته بعد عامين لكنه يمارس أجهزته ، ويدفع 10000 دولار مقابل 1000 سهم. وبعد ثلاث سنوات ، وجد مشترًا لأسهمه بسعر 25 دولارًا أمريكيًا للسهم الواحد ، وبالتالي يبيع أسهمه ، ويحقق ربحًا أنيقًا بقيمة 15000 دولارًا. ولأن جون باع أسهمه بعد سنة واحدة على الأقل من استلام الأسهم وبعد عامين من استلامه لـ ISOs ، يدفع جون ضريبة مكاسب رأس المال طويلة الأجل (15٪) على مبلغ 15000 دولار بدلاً من دفع الضرائب عند معدل الضريبة الهامشي (30٪ على سبيل المثال)). إذا قام جون ببيع أو نقل أو بيع أو إقصاء سهم شركة XYZ قريباً ، فسوف يفقد الاستحقاق الضريبي وسيضطر لدفع ضريبة دخل عادية على المكاسب.

لماذا يهم:

التأكد من التصفيات المؤهلة هي في الواقع "مؤهلة" أمر حاسم للمستثمرين الذين لديهم خيارات الأسهم لأن الآثار الضريبية شديدة. في حالة جون دو ، لو كان قد باع الأسهم في وقت سابق ، ربما كان عليه دفع 4500 دولار كضرائب بدلاً من 2،250 دولار. نظرًا لأن ضريبة المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل منخفضة بشكل عام مقارنة بمعدلات ضريبة الدخل العادية ، يتأثر المستثمرون في الأقواس الضريبية العالية بعدم وجود تصرّف مؤهل.