دفع المزيد من الضرائب اليوم قد يكون أفضل استراتيجية AMT الخاصة بك

بقلم جيفري م. زيمرمان ، CFP

تعرف على المزيد حول Geoffrey على Investmentmatome’s Ask a Advisor

أثناء التخطيط الضريبي لنهاية العام ، قد تجد أنك ستظل مضطرًا لدفع الحد الأدنى من الضرائب البديلة ، وهي طريقة بديلة لحساب ضريبة الدخل التي تسير بالتوازي مع نظام الضرائب العادي. إذا كان الأمر كذلك ، يجب أن تركز على تقليل ضرائب الدخل في السنوات القادمة.

بشكل عام ، يمكنك فعل ذلك بزيادة مستواك من الدخل العادي الذي يتم فرض ضرائب عليه عادة في أعلى معدل ضريبي هامشي على المستوى الفيدرالي. قد يبدو هذا كطريقة بديلة للحد من اللصمة من مسؤوليتك الضريبية ، ولكن من المنطقي أن تفكر في كيفية عمل AMT والأقواس الضريبية المرتبطة بكل نظام ضريبي.

كيف تعمل AMT

في إطار النظام العادي ، الذي تحدد فيه الدخل الخاضع للضريبة إلى حد كبير حاجتك ، فإن أعلى معدل ضرائب يبلغ 39.6٪. تحت نظام AMT ، فإن أعلى معدل هو 28 ٪. يحتوي AMT على عدد أقل من الأقواس الضريبية ، ولكنه أكثر تعقيدًا لأن بعض أنواع الدخل والإعفاءات والخصومات التفصيلية تدخل في دخلك الخاضع للضريبة. تقوم بحساب كلاً من دخلك الفيدرالي الخاضع للضريبة (RTI) ودخلك البديل الأدنى الخاضع للضريبة (AMTI) لتحديد مسئوليتك الضريبية بموجب كل نظام ، ثم دفع ما هو أعلى من الاثنين.

لذلك إذا كان عليك دفع AMT ، فإن زيادة دخلك العادي إلى حد معين يسمح لك بالفعل بالاستفادة من أقل سعرين من أعلى المعدلات. لا تنطوي على دفع ضرائب أقل ؛ بدلا من ذلك ، إنها استراتيجية لتسريع الدخل للاستفادة من معدل الضريبة 28 ٪ في ظل نظام AMT الآن بدلا من أن يتعرض هذا الدخل زيادة في وقت لاحق لمعدل 39.6 ٪ في إطار النظام العادي.

إن دفع AMT مكلف ، ولكن يمكنك تقليل تأثيره على دخلك إذا وقعت في "البقعة الحلوة". هذا هو النطاق الذي تزيد فيه إيرادات AMT عن 494،900 دولار - النقطة التي يتوقف عندها الإعفاء AMT بالنسبة للأزواج المتزوجين معا - وتحت النقطة التي تتقارب فيها AMT ومعدل الضريبة العادي.

نظرًا للطريقة التي تعمل بها عملية الإلغاء التدريجي لإعفاء AMT ، يمكن أن يصل المعدل الهامشي لـ AMT إلى 35٪. ولكن بمجرد أن يتم إلغاء الإعفاء بالكامل ، ينخفض ​​معدل هاميت الخاص بك إلى 28٪ ويبقى هناك حتى يصبح دخلك مرتفعا بما يكفي لدفعك للعودة إلى النظام الضريبي العادي حيث تدفع 39.6٪. نشير إلى هذه النافذة ، حيث يكون معدل الضريبة الهامشي 28 ٪ ، كما الحاله الحلو AMT.

هذه البقعة الحلوة تعتمد على وضعك المالي. إذا كنت في هذا النطاق ، وإذا كنت تتوقع وجودك في أعلى فئة ضريبية عادية في السنوات التالية ، فيجب عليك البحث عن طرق لزيادة دخلك وجعلها تخضع للضريبة بأعلى معدل AMT بدلاً من أعلى معدل فيدرالي.

زيادة الدخل

تسريع الدخل الخاص بك هو استراتيجية لاستغلال الفرق بين أعلى معدل هامشي من AMT من 28 ٪ ، وأعلى معدل عادي من 39.6 ٪. وهو يتضمن اختيار زيادة الدخل الآن لدفع الضرائب بنسبة 28٪ بدلاً من 39.6٪ في المستقبل على الدخل الأعلى.

هناك طريقتان من الطرق الأكثر شيوعًا لتسريع الدخل هي ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلة وإجراء تحويل جزئي لأصول حساب IRA التقليدي إلى Roth IRA.

ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلة

تختلف خيارات الأسهم غير المؤهلة عن خيارات أسهم الحوافز في أنك تدفع عمومًا ضريبة الدخل العادية على الفرق بين سعر المنحة والسعر عند ممارسة الخيار أو عنصر المساومة.

يمكن للمديرين التنفيذيين للشركات زيادة الدخل من الناحية الاستراتيجية من خلال ممارسة وبيع خيارات الأسهم غير المؤهلة ، لا سيما تلك التي هي في عمق المال - مما يعني أن سعر السهم الحالي أعلى بكثير من سعر التمرين للخيار في العقد الخاص بك - أو تلك التي تكون قريبة من انتهاء الصلاحية ، أو مزيج من الاثنين.

على سبيل المثال ، إذا كان لديك 1000 من خيارات الأسهم مع سعر ممارسة 5 دولارات تنتهي صلاحيته في الأشهر الـ 12 المقبلة ، ويتم تداول السهم حاليًا بسعر 105 دولار ، فإن ممارسة هذه الخيارات سيؤدي إلى تحقيق دخل بقيمة 100000 دولار. نظرًا لأن الخيارات تنتهي صلاحيتها خلال الاثني عشر شهرًا القادمة ، فإنك تحتاج إلى ممارستها في العام الحالي أو التالي. إذا كنت ضمن شريحة AMT البالغة 28٪ هذا العام ولكنك تتوقع أن يكون دخلك مرتفعاً بشكل خاص في العام المقبل - مما يدفعك للخروج من نطاق AMT إلى أعلى فئة الدخل العادي 39.6٪ - ثم يجب عليك التفكير في خياراتك هذا العام.

روث الجيش الجمهوري الايرلندي التحويل

إذا كان لديك أموال مستثمرة في حساب IRA التقليدي ، ففكر في إجراء تحويل جزئي للأصول من حساب IRA إلى Roth IRA لزيادة دخلك.

الأصول في حساب IRA التقليدي مؤجلة الضرائب ، وهذا يعني أن أي مكاسب من النمو أو الفائدة أو الأرباح في ذلك الحساب لا تخضع للضريبة عند حدوثها. تُفرض الضريبة على الدخل العادي. بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن تبدأ عمليات الانسحاب الإجبارية من حسابات IRA التقليدية في موعد أقصاه 70 عامًا. على النقيض من ذلك ، فإن التوزيعات المؤهلة من Roth IRA هي معفاة من الضرائب ، و Roth IRAs لا تخضع عمومًا للتوزيعات الدنيا المطلوبة ، أو RMDs.

عندما تقوم بتحويل الأصول من IRA التقليدي إلى Roth IRA ، فإن هذا المبلغ يعتبر دخلاً ضريبياً في سنة التحويل. إذا كان لديك تيار دخل كبير ومستمر تتوقعه سيستمر في التقاعد - مثل المعاش أو الدخل من الحيازات العقارية أو أرصدة خطة التقاعد التي ستؤدي إلى تحركات كبيرة في إدارة مخاطر الرهن العقاري - وسيتم فرض ضرائب عليها بأعلى الأسعار ، قد ترغب في ذلك القيام بتحويل جزئي لموجودات IRA التقليدية إلى Roth IRA خلال السنوات التي تكون فيها في أعلى معدل AMT بنسبة 28٪ بدلاً من أعلى معدل فيدرالي عادي يبلغ 39.6٪.

على المدى الطويل ، يمكن لهذه الاستراتيجية أن تسمح لك بتنمية الأصول في Roth IRA المعفاة من الضرائب لنفسك أو لزوجتك و / أو لجيلك القادم من المستفيدين. لا يخضع المبلغ المحوّل لمتطلبات التوزيع الدنيا. إذا كنت قلقًا بشأن إمكانية حدوث زيادة مستقبلية في معدلات ضريبة الدخل ، فإن نقل الأصول إلى Roth IRA سيساعدك على حماية المخاطر. وإذا كنت بحاجة إلى الاعتماد على الأصول في سنوات التقاعد الخاصة بك ، يمكنك القيام بذلك دون خلق أي مسؤولية ضريبية إضافية.

تحدث إلى أحد محترفي الضرائب

لاحظ أنه مع انتخاب دونالد ترامب ، يمكن أن يكون الإصلاح الضريبي على الطاولة في المستقبل. إذا تم اعتماد التغييرات الضريبية المقترحة من ترامب - والتي تدعو إلى خفض أعلى معدل ضريبي منتظم والقضاء على AMT - ، يمكن أن تصبح استراتيجيات AMT الضريبية بالية. ومع ذلك ، لا يحق للكونغرس سوى تغيير القوانين الضريبية ، لذلك لا يزال يتعين تحديد مدى احتمالية حدوث هذه التغييرات. تحدث إلى أحد متخصصي الضرائب لمناقشة أفضل الاستراتيجيات الضريبية لموقفك.

جيفري م. زيمرمان ، CFP ، هو كبير المستشارين ومسؤول الامتثال الرئيسي مع شركاء المالية الفسيفساء.