صافي التقدير غير المحققة: استراتيجية غالبًا ما تم إغفالها لسهم رب العمل

بقلم ج. كيفين ستوفيل

معرفة المزيد عن كيفن على موقعنا اسأل مستشار

تقدم العديد من الشركات للموظفين خططًا مؤهلة لشراء أسهم الشركة أو أنها تسمح بمساهمات الشركات في الأوراق المالية للشركة بطرق أخرى. على الرغم من أنه من الشائع أكثر بالنسبة للشركات الأكبر حجمًا ، التي يتم تداول أسهمها من قبل الشركات العامة ، تقديم خطط شراء الأسهم ، إلا أن الشركات الصغيرة والخاصة توفرها أيضًا. إذا كنت قد اشتريت أسهم الشركة من خلال هذه الخطة ، فهناك أخبار سارة: تتوفر لديك أداة تخفيف ضريبي قد تؤدي إلى تقليل فاتورة الضرائب.

يوفر منشور مصلحة الضرائب رقم 575 إرشادات لتحديد الضريبة على المبلغ الخاضع للضريبة لتوزيع مبلغ إجمالي ، والذي يمكن أن يكون اختيارًا أفضل في بعض الحالات. إن توزيع المبالغ المقطوعة هو بديل لتدوير رصيد خطة مؤهل في خطة تقاعد مؤهلة جديدة للشركات أو في حساب مثل حساب الاستجابة العاجلة. يوفر التوزيع الإجمالي للأوراق المالية لأرباب العمل - أسهم الشركات أو السندات أو بعض السندات - خيارًا لتأجيل الضريبة على صافي القيمة غير المحققة (NUA) في الأوراق المالية. NUA هو الزيادة الصافية في قيمة الأوراق المالية في حين أنها كانت في ثقة الخطة المؤهلة.

على سبيل المثال ، دعنا نقول أن هاري قد عمل لصالح شركة P المتداولة علنيًا على مدار العشرين عامًا الماضية ، وشارك في خطة شراء أسهم الشركة. وخلال تلك الفترة ، قام هاري بشراء 20.000 دولار من أسهم الشركة من خلال تأجيل الرواتب إلى الخطة. يبلغ رصيد برنامجه 80 ألف دولار ، وهو ما يمثل 20.000 دولار أمريكي ، الأساس ، بالإضافة إلى 60.000 دولار من قيمة الأسهم.

هاري هو 65 عاما ويتقاعد ويدرس ما يجب القيام به مع هذا التوازن في الخطة. يمكنه الاحتفاظ بها في خطة الشركة ، لكنه سيضطر للحفاظ على تركيز الاستثمارات في P stock ، وهو الخيار الوحيد المتاح من خلال الخطة. أو يمكنه أن يحرك الأسهم أو عائدات بيع الأسهم إلى حساب الاستجابة العاجلة. أو يمكنه الحصول على مبلغ مقطوع والاستفادة من قواعد NUA للحد من عبء الضرائب.

إذا أخذ Harry توزيعًا إجماليًا للمخزون P ، فحينئذٍ سيُطلب منه فقط دفع ضريبة دخل عادية على مبلغ 20،000 دولار. وسيتم التعامل مع تقدير سهم NUA ، الذي يبلغ 60 ألف دولار ، على أنه مكاسب على المدى الطويل عندما يبيع هاري أو يتبادل الأسهم. أي نمو خارج الأساس و NUA سيكون خاضعا للضريبة في معدلات مكاسب رأس المال اعتمادا على فترة الاحتفاظ بعد التوزيع.

وهذا يعني أن هاري سيضطر لدفع ضريبة دخل عادية على مبلغ 20000 دولار في السهم فقط عندما يتم توزيعه. إذا احتفظ بالسهم لمدة سنة أو أكثر بعد تاريخ التوزيع قبل بيعه ، فسيتم فرض ضرائب على مبلغ NUA والربح الإضافي بعد NUA في معدلات مكاسب رأس المال طويلة الأجل بدلاً من معدلات ضريبة الدخل العادية ، وهي أعلى. وبما أنه سيتم فرض ضرائب على التوزيعات من الجيش الجمهوري الإيرلندي في معدلات ضريبة الدخل العادية ، فإن إستراتيجية NUA يمكن أن تقلل من فواتير الضرائب مع مرور الوقت.

إذا دفعت أسهم الشركة أرباحًا مؤهلة وكان هاري في الشريحة الضريبية 10٪ أو 15٪ أثناء التقاعد ، فسيتم تطبيق ضريبة بنسبة 0٪ على توزيعات الأرباح المستلمة. وحتى إذا كان هاري يبيع بعض أسهمه كل عام ويظل في فئة 10٪ أو 15٪ ، فإن معدل مكاسب رأس المال على المدى الطويل قد يكون 0٪. في بعض الحالات ، يمكن لإستراتيجية NUA تحقيق وفورات ضريبية كبيرة على التقاعد لمدة 20 أو 30 سنة عند مقارنتها بتوزيعات IRA ، والتي تخضع للضريبة كدخل عادي.

ولكن من المهم اتباع القواعد لضمان إمكانية التأهل للحصول على المزايا الضريبية. ضع في اعتبارك أن التوزيع الإجمالي الذي يؤهل للحصول على معاملة NUA ينحصر في الرصيد الأمني ​​الكامل للشركة في كل نوع من الخطط المؤهلة (التقاعد أو تقاسم الأرباح أو خطط المكافآت المالية) التي يتم توزيعها في نفس السنة الضريبية ، مدفوع بسبب:

• وفاة المشارك في الخطة
• يصبح المشارك معطلاً كليًا أو دائمًا
• يصل المشترك في الخطة إلى 59.5 عامًا
• يترك المشارك الشركة

إذا لم تتابع القواعد عن كثب ، فقد تتعرض إلى مزيد من الضرائب أكثر مما تتوقع ، مما قد يؤدي في النهاية إلى أن يكون أقل فائدة من خيار التمديد.

مع ذلك ، فإن الخطط المؤهلة التي تشمل الأوراق المالية لأصحاب العمل مؤهلة للحصول على معاملة ضريبية من NUA ، والتي توفر أداة أخرى في صندوق أدوات التخطيط للتقاعد. إذا نفذت بشكل صحيح ، يمكن أن يكون العلاج الضريبي لـ NUA مفيدًا في تقليل الضرائب أثناء التقاعد. نظرًا لأن القواعد قد تكون مربكة ، فمن الحكمة طلب المساعدة من خبير الضرائب الذي يمكنه المساعدة في تنفيذ عملية توزيع متوافقة. إذا كان عليك إظهاره كخيار بمجرد إخبارك وسيط أو مستشار مالي عن موقفك بدلاً من أن يقر مستشارك بالفائدة المحتملة ، فربما تحتاج إلى العثور على مستشار جديد.

إذا استخدمت بشكل صحيح ، يمكن لاستراتيجية NUA المطبقة على أسهم الشركة مساعدتك في تحقيق أمن التقاعد.