الضوابط الداخلية التعريف & مثال |

ما هو:

الضوابط الداخلية هي الأساليب والعمليات التي تضمن من خلالها الشركة أن تلتزم المنظمة السياسات والالتزامات الهامة. يكون مجلس إدارة الشركة والإدارة والمديرين التنفيذيين مسؤولين عن الحفاظ على الضوابط الداخلية.

كيف يعمل (مثال):

تشتمل الضوابط الداخلية على خمسة عناصر أساسية ، تم تطويرها في عام 1992 من قبل لجنة الرعاية منظمات لجنة Treadway (COSO):

1. بيئة تحكم. يشمل هذا النشاط ضمان أن الشركة تشجع السلوك الأخلاقي وتضع سياسات وإجراءات مناسبة. كما يتضمن ضمان أن يتم إعداد البيانات المالية وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP). في كثير من الأحيان ، تحدد الإدارة النغمة لبيئة التحكم في الشركة.
2. تقييم المخاطر. يشمل هذا النشاط اكتشاف التهديدات ونقاط الضعف التي قد تعرض قدرة الشركة على اكتشاف ومنع الاحتيال أو الإساءة أو سوء السلوك. وبشكل أكثر تحديدًا ، يتضمن هذا النشاط النظر في عواقب أشياء مثل عدم تسجيل أو تسجيل جميع المعاملات ، أو تغيير المعاملات بأثر رجعي ، أو إجراء أخطاء حسابية في الصيغ أو الحسابات الرئيسية ، أو عدم تقديم تقديرات موثوقة.
3. أنشطة التحكم. أنشطة التحكم هي أنشطة تضمن حماية الشركة قبل حدوث نشاط رئيسي أو اتخاذ قرار. قد يتضمن ذلك طلب تفويض من عدة مديرين قبل الشروع في عملية شراء أو إجراء أو قرار ، على سبيل المثال ، أو تشغيل الوثائق إلى المحامين الداخليين قبل النشر.
4. المعلومات والاتصالات. يشمل هذا النشاط توفير طريقة المخبرين والأجانب على الإبلاغ ، والاستجابة والتعامل مع التقارير من مخالفات ، والفساد أو النشاط المشبوه. كما يغطي أيضًا الجوانب الأوسع من مجرد توفير طريقة للموظفين للوصول إلى المسؤولين والاستماع إليهم والتواصل بكفاءة.
5. المراقبة. يشمل هذا النشاط ضمان اتباع الجميع للإجراءات السليمة. وقد يشمل ذلك تنفيذ الموافقة والتفويض والمصالحات وإجراءات التحقق التي تحقق مرة أخرى من المعاملات والقرارات

يجب على المراجعين الإبلاغ عن أي أوجه قصور في الضوابط الداخلية للشركة. وبناءً على ذلك ، هناك قدر كبير من الجدل بشأن ما يشكل تحكمًا مناسبًا أو ناقصًا.

سبب أهميته:

توجد ضوابط داخلية لمنع واكتشاف الاحتيال أو الانتهاك أو النشاط غير الأخلاقي ، خاصة فيما يتعلق بجمع عرض المعلومات المالية. الهدف هو التأكد من أن التقارير المالية للشركة موثوقة ودقيقة. ولهذا السبب ، يجب على المدير التنفيذي والمدير المالي (CFO) في أي شركة تخضع لقانون Sarbanes-Oxley أن يقر خطيًا بأن الإفصاحات المالية للشركة تتوافق مع القانون وتمثل حالة الشركة بشكل عادل. كما يجب على المدير التنفيذي والمدير المالي أن يشهدوا بأنهم قاموا بفحص الضوابط المالية الداخلية للشركة.

لمنع المديرين والضباط من إصدار بيانات مالية مضللة لتحقيق مكاسب شخصية ، فإن قانون ساربينز - أوكسلي يجعل من الجريمة الفيدرالية لضابط الشركة للضغط أو التلاعب بالمدقق في جعل البيانات المالية للشركة مضللة. علاوة على ذلك ، إذا اضطرت الشركة إلى إعادة تأكيد بياناتها المالية ، ففي معظم الحالات يجب على المدير التنفيذي والمدير المالي للشركة استرداد أي مكافآت أو تعويضات أو أرباح يتم تحقيقها في الصفقات الشخصية للأوراق المالية للشركة خلال العام الذي تم فيه الكشف عن الوثائق المعيبة في البداية.