كيف يتم فرض الضريبة على الشركات |

يتم فرض ضرائب على الشركات بشكل مختلف عن الهياكل التجارية الأخرى: الشركة هي النوع الوحيد من الأعمال التي يجب أن تدفع ضرائب الدخل الخاصة بها على الأرباح. في المقابل ، لا تخضع للضرائب الشراكات ، والمؤسسات الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLC) على أرباح الأعمال. وبدلاً من ذلك ، فإن الأرباح "تمر عبر" الشركات إلى أصحابها ، الذين يبلغون عن دخل أو خسائر أعمالهم على عائداتهم الضريبية الشخصية.

فهم ضرائب الشركات

لأن الشركة هي كيان قانوني منفصل عن أصحابها ، الشركة نفسها يخضع للضريبة على جميع الأرباح التي لا يمكن خصمها كنفقات تجارية. عموما ، تتكون الأرباح الخاضعة للضريبة من الأموال المحفوظة في الشركة لتغطية النفقات أو التوسع (تسمى "الأرباح المحتجزة") والأرباح التي يتم توزيعها على المالكين (المساهمين) كأرباح.

المصروفات المعفية من الضرائب

للحد من الضرائب الخاضعة للضريبة أرباح ، يمكن للشركة خصم نفقات أعمالها - في الأساس ، أي أموال تنفق الشركة في السعي الشرعي للربح. بالإضافة إلى تكاليف بدء التشغيل ، ومصروفات التشغيل ، ونفقات المنتجات والدعاية ، يمكن أن تقوم الشركة بخصم الرواتب والمكافآت التي تدفعها وجميع التكاليف المرتبطة بالخطط الطبية والتقاعدية للموظفين. للتأكد من عدم تفويت الخصومات الضريبية الهامة ، راجع منطقة ضرائب الأعمال في موسوعة نولو القانونية.

مدفوعات ضرائب الشركات

يجب على الشركة تقديم إقرار ضريبي للشركات ، نموذج IRS 1120 ، ودفع الضرائب في معدل ضريبة دخل الشركات على أي أرباح. إذا كانت الشركة مدينًا للضرائب ، يجب عليها تقدير مبلغ الضريبة المستحقة عن السنة وتسديد الدفعات إلى مصلحة الضرائب على أساس ربع سنوي - في أبريل ويونيو وسبتمبر ويناير.

مدفوعات ضرائب المساهمين

مالكي الشركة إذا كانوا يعملون في الشركة ، دفع ضرائب الدخل الفردية على رواتبهم والمكافآت ، مثل الموظفين العاديين في أي شركة. الرواتب والمكافآت هي مصروفات أعمال قابلة للخصم ، لذلك تقوم الشركة بخصم هذه التكاليف ولا تدفع ضرائب عليها.

الضريبة على أرباح الأسهم

إذا قامت الشركة بتوزيع أرباح على المالكين (نادرة بالنسبة للشركات الصغيرة التي يعمل فيها المالكون شركة) ، يجب على الملاك الإبلاغ عن ودفع ضريبة الدخل الشخصي على هذه المبالغ. ولأن الأرباح ، على عكس المرتبات والمكافآت ، لا يمكن خصمها من الضرائب ، يجب على الشركة أيضا دفع الضرائب عليها. هذا يعني أن أرباح الأسهم تخضع للضريبة مرتين - مرة واحدة للمؤسسة ومرة ​​أخرى للمساهمين.

ضرائب الشركات

ينطبق نظام الضرائب الموصوف في هذه المقالة فقط على الشركات العادية ، المسماة "الشركات C". الشركة التي انتخبت وضع "S الشركة" تدفع الضرائب مثل الشراكة أو شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC): جميع أرباح أو خسائر الشركات "تمر عبر" الأعمال ويتم الإبلاغ عن عائدات ضريبة الدخل الشخصية المالكين. لمعرفة المزيد عن الشركات S ، راجع S Corporation حقائق.

فوائد ضريبة دخل الشركات المنفصلة

على الرغم من أن تقديم التقارير ودفع الضرائب على عائد ضريبي منفصل للشركات قد يستغرق وقتًا طويلاً ، فهناك بعض الفوائد للحصول على مستوى منفصل من الضرائب. سنشرح هنا بعضًا منها ، ولكن يجب أن ترى خبيرًا ضريبيًا للحصول على شرح كامل لإيجابيات وسلبيات الضرائب على الشركات نظرًا لأنها تنطبق على حالتك. هذه منطقة معقدة للغاية ، وبالنسبة لبعض الشركات - خاصة تلك التي قد تواجه خسائر ، أو تشارك في الاستثمار أو قد يتم بيعها قريبا - يمكن أن تكون ضرائب الشركات عائقًا حقيقيًا.

الأرباح المحتجزة

غالبًا ما تريد الشركة أو تحتاج إلى الاحتفاظ ببعض الأرباح في الأعمال في نهاية العام - على سبيل المثال ، لتمويل التوسع والنمو المستقبلي. إذا حدث ذلك ، فسيتم فرض ضرائب على تلك الأموال في الشركة بمعدلات ضريبة الدخل على الشركات. نظرًا لأن معدلات ضريبة الدخل المبدئية للشركات (15٪ - 25٪ على الأرباح حتى أول 75000 دولار) أقل من معدلات ضريبة الدخل الهامشية لمعظم المالكين لنفس مبلغ الدخل ، يمكن لأصحاب الشركات توفير المال عن طريق الحفاظ على بعض الأرباح في الشركة. (وهذا لا ينطبق على الشركات المهنية ، ومع ذلك ، حيث يتم فرض ضرائب عليها بمعدل ثابت قدره 35 ٪). وعلى النقيض ، يجب على مالكي المؤسسات الفردية والشراكات والشركات ذات المسئوولية المحدودة أن يدفعوا الضرائب على جميع أرباح الأعمال بمعدلات ضريبة دخلهم الفردية ، يأخذون الأرباح من العمل أم لا.

ستسمح لك مصلحة الضرائب الأمريكية بمغادرة الأرباح في شركتك إلى حدٍ ما: فمعظم الشركات يمكنها بأمان الاحتفاظ بمبلغ إجمالي قدره 250،000 دولار (في أي وقت) في الشركة دون مواجهة غرامات ضريبية (قد لا تحتفظ بعض الشركات المهنية بأكثر من 150،000 دولار).

المزايا الإضافية

فائدة أخرى لتشكيل شركة C هي أن الشركة يمكنها خصم التكلفة الكاملة للفوائد الإضافية المقدمة للموظفين - بما في ذلك دائمًا مالكي الشركات. على سبيل المثال ، يمكن أن تعتمد الشركة خطة صحية وتدفع 100٪ من أقساط تأمين موظفيها. هذه التكاليف معفاة من الضرائب للمؤسسة.

وهذا يوفر للمساهمين ميزة طفيفة على الأنواع الأخرى من أصحاب الأعمال: الشركات ذات المسئولية المحدودة والشراكات والملكية الفردية لا يسمح لها بالقيام بالعديد من الخصومات المتعلقة بالفائدة. على سبيل المثال ، يمكن للمالكين وحدهم أصحاب الشراكات والشركات ذات المسئوولية المحدودة أن يقتطعوا فقط 60٪ من أقساط التأمين الصحي في عام 2001. وقد زاد هذا الحد إلى 70٪ في عام 2002 ، ومن عام 2003 وما بعده ، أصبح المالكون قادرين على خصم التكلفة الكاملة أقساط التأمين الصحي الخاصة بهم.